PRO отнесение на вычеты по КПН расходов на оплату отпуска за счет ранее созданного резерва

27.12.2016
  • 4036

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Полезно!

С основными положениями по формированию и порядком отнесения на вычеты по корпоративному подоходному налогу (далее КПН)  резервов на оплату труда, можно ознакомиться в статье «Формирование резервов на оплату труда».

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована работа с резервами на оплату труда.

Сведения в учетной системе о формируемых резервах в организации указываются в справочнике Резервы.

Резервы

Для каждого резерва указывается его вид путем выбора из предопределенных значений: по вознаграждениям сотрудников, по сомнительным долгам, под обесценивание ценных бумаг, на покрытие иных затрат. Для резервов, формируемым на оплату труда, необходимо выбрать вид По вознаграждениям сотрудников.

Резерв по вознаграждениям сотрудникам

В карточке резерва указывается статья затрат, в соответствии с которой резерв будет отражаться в Декларации по КПН (форма 100.00)

Статья затрат расходов на резерв

В конфигурации для резерва можно самостоятельно установить период его отнесения на вычеты:

  • В момент создания резерва;
  • В момент погашения резерва.
Важно!

В соответствии с положениями Налогового кодекса РК, резервы на оплату труда относятся на вычеты в момент их использования.

Принятие резерва к вычету по налоговому учету

При выборе отнесения на вычеты в момент создания, создаваемый резерв будет относиться на вычеты в периоде его формирования.

Пример

В 2016 году формируется резерв на оплату отпусков 2017 года. В карточке резерва указан вариант отнесения на вычеты в момент создания. Вычет по такому резерву отразится в Декларации по КПН (форма 100.00) за 2016 год.

При установке варианта в момент погашения, резерв будет относиться на вычеты при его использовании (погашении), вне зависимости от периода формирования резерва.

Пример

В 2016 году формируется резерв на оплату отпусков 2017 года. В карточке резерва указан вариант отнесения на вычеты в момент погашения. Вычет по такому резерву отразится в Декларации по КПН (форма 100.00) за 2017 год, в периоде направления сотрудников в отпуск.

В карточке резерва, в разделе Базовые расчеты указываются начисления, которые будут являться базой для формирования резерва. Раздел заполняется путем подбора расчетов из плана видов расчета Начисления организации.

Базовые расчеты для резерва

Задать размер создаваемого резерва можно как в карточке резерва на закладке Размеры отчислений, так и в регистре сведений Размеры отчислений в резервы. Регистр доступен в разделе Зарплата – Резервы по вознаграждениям сотрудников – Размеры отчислений в резервы.

Размеры отчислений в резервы

В регистре сведений указывается дата, с которой будет действовать созданный  резерв или новые значения по резерву.

В разных организациях, учет которых ведется в одной информационной базе, может использоваться один и тот же вид резерва. При этом значения у создаваемого резерва для организаций могут быть отличны.

При заполнении величины формирования резерва, в  регистре сведений указывается организация и значения, исходя из которых будет производиться расчет создаваемого резерва. Значения указываются в процентном выражении.

Размеры отчислений в резерв

Для резерва могут быть указаны значения для формирования как самого резерва, так и налоговой составляющей:

  • % отчислений в резерв – процентное значение, с помощью которого будет производиться расчет суммы резерва на основании базовых видов начислений;
  • % СН – процентное значение, с помощью которого будет определяться величина создаваемого резерва по социальному налогу;
  • % СО – процентное значение, исходя из которого будет рассчитываться величина создаваемого резерва по социальным отчислениям;
  • % ОППВ - процентное значение, на основании которого будет определяться величина резерва по обязательным профессиональным пенсионным взносам.

Если при расчете резерва не требуется учитывать налоговую составляющую (формировать резерв по СН, СО, ОППВ), то в соответствующих строках значений необходимо указать 0.

Указываемый размер значений определяется организацией самостоятельно на основании предварительно произведенных оценок, либо исходя из значений прошлых периодов.

В качестве счета учета по резервам рекомендуется использовать счет 3430 Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам.

Счет учета резерва

Формирование резерва в конфигурации происходит в момент отражения заработной платы в регламентированном учете с помощью документа Отражение зарплаты в регл. учете.

Расчет формируемого резерва производится по следующим формулам:

Резерв по вознаграждениям  = Сумма базовых видов расчетов * % отчислений в резерв;

Резерв по СН = Сумма резерва по вознаграждениям * % СН;

Резерв по СО = Сумма резерва по вознаграждениям * % СО;

Резерв по ОППВ = Сумма резерва по вознаграждениям * % ОППВ;

Общая сумма резерва = Сумма резерва по вознаграждениям + Резерв по СН + Резерв по СО + Резерв по ОППВ.

Если для создаваемого резерва установлено отнесение на вычеты в момент создания, то по налоговому учету будут формироваться проводки с видом НУ. Такие резервы отразятся в декларации по КПН (форма 100.00) в периоде их создания.

Отражение данных по резерву в учете

Если для создаваемого резерва установлено отнесение на вычеты в момент погашения, то при создании резерва будут формироваться проводки с видом ВР. Такие резервы отразятся в декларации по КПН  (форма 100.00) в периоде их использования.

Отражение данных по резерву в учете

Резерв, относимый на вычеты в момент погашения, списывается документом Отражение зарплаты в регл. учете при отражении случая, выплата по которому осуществляется за счет ранее сформированного резерва.

В документе формируются проводки по списанию резерва в счет оплаты случая, а также налоговых обязательств по данному случаю. Также в документе по НУ формируются проводки по списанию величины использованного резерва с вида ВР.

Отражение данных по резерву в учете

Для вида расчета, по которому необходимо оформить списание резерва, необходимо указать соответствующие данные для списания.

Для этого необходимо указать способ отражения в бухучете, в дебете которого указан счет формирования резерва (например 3430) и в значении субконто Резервы указан соответствующий резерв.

Начисление организаций

В декларации по КПН (форма 100.00) величина резерва, отнесенная на вычеты, отражается в строке 100.00.009IV Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам и участвует в формирования вычета по строке 100.00.009 Расходы по реализованным товарам (работам, услугам).

  • (4036)
Нравится
(Нет голосов)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев