Страницы: 1
RSS
Внесение исправлении в ФНО 300 по ЭСФ, Здравствуйте! На предприятии ( ТОО ОСР) были допущены ошибки при работе с ЭСФ: все полученные ЭСФ за 2016, 2017, 2018 годы внесены в 1С как полученные на бумажных носителях и по датам оборота, а не по датам выписки ЭСФ. Все ФНО 300 приложения 300.08. за у
 
BIU
 
Здравствуйте! На предприятии ( ТОО ОСР) были допущены ошибки при работе с ЭСФ: все полученные ЭСФ за 2016, 2017, 2018 годы внесены в 1С как полученные на бумажных носителях и по датам оборота, а не по датам выписки ЭСФ. Все ФНО 300 приложения 300.08. за указанные годы содержат данные о полученных ЭСФ с неправильными датами выписки и как бумажные с/ф. Вопрос: как внести изменения в налоговую отчетность- только по ЭСФ с переходящими датами на следующий квартал для корректировки НДС отнесенного в зачет, или по всем ЭСФ? Нужно ли вносить исправления за 2016год?
 
Добрый день. До 01.01.2018 в реестрах 300.07 и 300.08 отражались все выставленные и полученные счета-фактуры без каких-либо дополнительных признаков, указывающих способ выписки / получения документа (бумажный или электронный).  В соответствии редакцией действующей до 31.12.2016 г. пункта 3 статьи 256, НДС подлежал отнесению в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, т.е. по дате совершения оборота. Из этого следует, что вносить изменения за 2016 год в отношении периода отнесения НДС в зачет не требуется, но при этом необходимо внести корректировки в указанные даты и номера ЭСФ в реестре 300.08 (Правила выписки ЭСФ: при наличии и бумажного и электронного счета –фактуры оригиналом является электронный).  А вот с 01.01.2017 НДС принимается в зачет по наиболее поздней дате (дата совершения оборота, дата выписки счета-фактуры), поэтому требуется корректировка налоговой отчетности по НДС (период отнесения НДС в зачет) за 2017 и 2018 годы. Помимо этого необходимо внести изменения в налоговую отчетность по НДС 2018 года, а именно исключить из реестров 300.07 и 300.08 ЭСФ.
 
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Хочу уточнить Ваше компетентное мнение по вопросу: при внесении изменении в приложение 300.08  за четыре квартала 2017 года изменить даты оборота на даты выписки ЭСФ следует по всем полученным ЭСФ или только когда дата отнесения НДС в зачет переходит на следующий квартал? Приложение 300.08 по каждому кварталу содержит большое количество строк (более 130) и только единичные ЭСФ (оплата за телефон) содержат даты выписки следующим кварталом.
 
Внесение изменений в ваши реестры 300.08 требуется в связи с тем, что сейчас в них указаны счета-фактуры, которые не являются оригиналом, а значит, не дают право на принятие НДС в зачет. Ознакомьтесь с официальным ответом Председателя КГД МФ РК по данному вопросу Можно ли взять НДС в зачет по бумажному счету-фактуре, если мы не зарегистрированы в ИС ЭСФ и не получаем электронные счета-фактуры?
В случае, если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.
Страницы: 1