Пенсионные взносы в свою пользу по договорам ГПХ: налоговый отчет, порядок его заполнения и срок сдачи

17.10.2018
  • 374
  • Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
  • Документ Поступление ТМЗ и услуг
  • Регламентированный отчет форма 200.00

Вопрос:

Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 02.07.2018г. № 165 внесены изменения в статью 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК», согласно которым граждане – физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, с 14 июля 2018 года обязаны уплачивать ОПВ в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в свою пользу в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МЗП и не выше 10 % от 75-кратного МЗП. 

  • Какую форму отчетности и какому органу надо представить физическому лицу, уплатившему самостоятельно пенсионные взносы с доходов по договорам ГПХ? 

  • В каких строках формы отчетности надо указать такие доходы и уплаченные с них ОПВ? 

  • Что в таком случае является отчетным периодом и в какие сроки надо представить отчетность? 

Ответ:

Тенгебаев А.М. 05.10.2018, 04:30

Пунктом 4 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) установлено обязательство физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, по уплате обязательных пенсионных взносов в свою пользу в Единый накопительный пенсионный фонд. 

В соответствии с подпунктом 28) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении Республики Казахстан» агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – агент) – физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан. 

Пунктом 1 статьи 29 Закона установлено, что агенты ежеквартально в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, в которой отражают сведения по исчисленным, удержанным (начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 355 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета; агентами или плательщиками социальных платежей, в том числе в свою пользу в соответствии с законами Республики Казахстан.

Согласно Правил составления налоговой отчетности от 12 февраля 2018 года № 166 «Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (форм 200.00) строки 200.00.004 I, 200.00.004 II и 200.00.004 III предназначены для отражения суммы обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в свою пользу в ЕНПФ за каждый месяц отчетного квартала индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента), лицами, занимающимися частной практикой. 

Важно!

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется ежеквартально.

  • Налоговый период - квартал.

  • Срок сдачи - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. 

Таким образом, физическое лицо, получившее доход по договору гражданско-правового характера, должен самостоятельно представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ФНО 200.00), утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25.12.2014г. № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности», с отражением сведений по исчисленным(начисленным) суммам обязательных пенсионных взносов в строках 200.00.004, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.

ОПВ с ГПХ, когда и какой отчет сдавать

  • 374
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

2 комментариев


  • 64x64
    Л М
    19.10.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Сумма договора 10 000, аренда нежилого помещения
    ИПН= 1000, а ОПВ?

    64x64
    Марина Девяткина
    22.10.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Законом о пенсионном обеспечении установлены минимальный и максимальный пределы для исчисления пенсионных взносов, для физлиц, получающих доходы по договорам ГПХ, объект исчисления для ОПВ в свою пользу должен быть не ниже 1 МЗП и не выше 75 МЗП. В вашем случае в 2018 году пенсионные взносы будут рассчитываться с минимального предела, т.е. 10 % с 1 МЗП = 28 284 * 10% = 2 828 тенге.