Что делать, если у товара с признаком «2», приобретенного до 1 июля 2019 года, нет данных об источнике происхождения (номера декларации и номера товарной позиции)?

03.07.2019
  • 5439
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Справочник Источники происхождения товаров

Механизм учета товаров по источникам происхождения реализованный в конфигурации позволяет производить автоматическое заполнение имеющихся в учетной системе сведений по товарам при их реализации.

С 01 июля 2019 года в ИС ЭСФ стало обязательным указание данных о регистрационном номере Декларации на товары или ФНО 328.00, а также о номере товарной позиции в документе импорта в электронном счете-фактуре для всех импортированных товаров.

Требования по заполнению графы 15 и графы 16 раздела G для товаров с признаком происхождения «1» были и ранее, поэтому в ЭСФ при реализации импортированных товаров, входящих в Перечень изъятий, поставщики указывали данные реквизиты и в учете у налогоплательщиков есть данная информация.

А вот с импортированными товарами, не входящими в Перечень изъятий, в большинстве случаев данные о регистрационном номере и номере товарной позиции Декларации или Заявления по форме 328.00 у налогоплательщиков отсутствуют.

Что же делать, если требуется выписать электронный счет-фактуру на товар с признаком происхождения «2», приобретенный до 1 июля 2019 года?

Товар импортирован самостоятельно

Если данный товар был импортирован непосредственно вами, то необходимо самостоятельно восстановить информацию, т.е. заполнитель данные в справочнике Источник происхождения.

Для товаров, импортированных из стран ЕАЭС, необходимо в документе Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в поле Регистрационный номер указать номер, который был присвоен форме 328.00 органами госдоходов.

источник происхождения, номер Заявления по форме 328.00

Для товаров, импортированных из стран не ЕАЭС, регистрационный номер Декларации на товары указывается на вкладке Основные в строке Номер декларации (ГТД).

источник происхождения, номер ГТД

Обратите внимание на то, что номером товарной позиции является номер раздела, в котором отражен тот или иной товар. Отражение всех товаров в одном разделе документа ГТД по импорту, без разбивки по группам товаров в соответствии с оформленной в таможенном органе декларацией, некорректно.

Товар приобретен у поставщика на территории РК

Так как до 1 июля 2019 года заполнение граф 15 и 16 для товаров с признаком происхождения «2» не было обязательным, то и поставщики при оформлении ЭСФ чаще всего не указывали эти данные. Поэтому необходимо запросить эти данные у поставщика.

Если поставщик пойдет вам на встречу и предоставит необходимую информацию, то для данного товара требуется создать новый элемент в справочнике Источник происхождения.

Поставщик выписал исправленный ЭСФ

Если поставщик выписал исправленный ЭСФ, в котором заполнил графы 15 и 16, то при проведении исправленного ЭСФ в учетной системе автоматически сформируется новый элемент справочника Источник происхождения. После отражения «связанной цепочки» полученных от поставщика документов: Электронный счет-фактура (вид документа Исправленный) – Счет-фактура (полученный) с видом Исправленный – Поступление ТМЗ и услуг, в документе поступления необходимо для товара указать новый источник происхождения и провести документ.

Поставщик предоставил данные

Если поставщик просто предоставил сведения по импортированному товару без выписки исправленного ЭСФ, то в документе Поступление ТМЗ и услуг необходимо указать новый элемент созданный «вручную» в справочнике Источник происхождения.

источник происхождения, номер ГТД, Заявления об импорте, номер товарной номенклатуры

При этом необходимо помнить, что если до изменения источника происхождения была реализация данного товара, то в электронные счета-фактуры, выписанные в адрес покупателей, требуется внести исправления по данным о товаре.

Нет возможности получить данные о товаре

Если же вы не смогли восстановить «историю» товара с признаком происхождения «2», то при его реализации в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» для данного товара вправе указать значение «5». Но это не лучший вариант решения проблемы, так как органы госдоходов проводят камеральный контроль по движению импортированных товаров и выставляют уведомления о несоответствии количества поступивших и реализованных товаров с тем или иным признаком происхождения. А по истечении длительного времени будет гораздо сложнее восстановить информацию по источникам происхождения товара.

  • 5439
Нравится
2

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев