Для чего нужен план счетов по налоговому учету?

02.03.2017
  • 1305
  • Регистр сведений Учетная политика (налоговый учет)
  • План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)

План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете параллельно с операциями бухгалтерского учета.

На основании этих данных осуществляется сбор информации для формирования налогового отчета Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), а также для выявления разниц в стоимости активов и обязательств (учет как постоянных, так и временных разниц).

По структуре счетов и установленным свойствам план счетов налогового учета похож на план счетов бухгалтерского учета. Открыть его можно через раздел Предприятие - Планы счетов - План счетов налогового учета (по налогу на прибыль).

План счетов налогового учета имеет пять знаков: четыре символа кода аналогичные бухгалтерскому счету + признак «Н» (налоговый).

При этом налоговый план счетов содержит меньше счетов, чем типовой план счетов по причине того, что он не поддерживает разделение на краткосрочные и долгосрочные активы/обязательства, а также сокращена детализация счетов учета денежных средств, задолженности, капитала и др.

Все счета налогового учета являются забалансовыми, т.е. соблюдение баланса между активами и пассивами организации на счетах налогового учета не является обязательным условием.

Для автоматического формирования проводок по налоговому учету необходимо установить соответствие для счетов бухгалтерского учета. Выполняется это непосредственно в плане счетов бухгалтерского учета (раздел Предприятие - Планы счетов - План счетов бухгалтерского учета).

 

Если соответствие не будет установлено, то указать счет учета по налоговому учету можно непосредственно в документе.

Для того чтобы включить возможность отражения хозяйственных операций по налоговому учету, необходимо в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) (раздел Предприятие - Учетная политика - Учетная политика (налоговый учет)) на закладке Общие установить признак Плательщик налога на прибыль.

После включения этой опции в документах появляется дополнительный реквизит Учитывать КПН и формируются проводки по налоговому учету. Вид учета по налоговому учету зависит от выбранного значения в поле Вид учета НУ.



  • 1305
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев