Как облагается компенсация за неиспользованный отпуск и компенсация при расторжении трудового договора в 2018 году

21.05.2018
  • 50783

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск с января 2018 года

В новом налоговом кодексе в статье 484 из доходов необлагаемых социальным налогом исключены такие доходы как:

  • компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя;
  • компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

А это значит, что с 01.01.2018 года эти доходы подлежат обложению социальным налогом.

Необходимость внесения изменений в редакцию Правил по исчислению СО и ОПВ возникла по причине отсылочных норм на статьи Налогового Кодекса.

В редакции нового Налогового Кодекса РК объекты налогообложения и доходы, не подлежащие налогообложению, перенесены в статьи  319, 341.

В соответствии с внесенными изменениями в правила по СО и ОПВ (Постановление Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239) с 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается пенсионными взносами и социальными отчислениями.

Важно!

С 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается ОПВ, ИПН, СО, СН, ОСМС.

В связи с этим необходимо внести изменения в виды начисления Компенсация отпуска и Компенсация при увольнении в соответствии с нормами Налогового Кодекса вступившего в силу с 01.01.2018 года.

Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0

В конфигурации 1С:Бухгалтерии 3.0 для Казахстана новый вид начисления создается в плане видов расчета Начисления организации, который можно открыть через раздел ЗарплатаСправочники и настройки.

Компенсация отпуска (начисления организации)

Для настройки исчисления социального налога, ОПВ и СО необходимо во вкладке Учет установить Облагается целиком в соответствующих разделах (Учет по СН, Учет по ОПВ, Учет по СО)

В документе Начисление зарплаты сотрудникам организации за периоды начисления с 01.01.2018 года в поле Вид расчета нужно выбрать новый элемент Компенсация отпуска с 01.01.2018 г. В этом случае в табличной части документа при выборе cотрудника вид начисления будет устанавливаться автоматически.

Начисление зарплаты сотрудникам

Указав в табличной части сотрудника, по которому производится расчет компенсационных выплат, необходимо нажать кнопку Рассчитать и указать Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

В открывшемся документе Расчет отпуска в табличной части установить вид расчета Компенсация отпуска с 01.01.2018г.

Расчет отпуска

Рассчитать сумму компенсации можно при помощи кнопки Рассчитать, затем переместить результат расчета в документ Начисление заработной платы сотрудникам организации используя кнопку Перенести в документ.

Начисление Компенсации отпуска

Расчет суммы социального налога и социальных отчислений будет выполнен по стандартной схеме в документе Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организации.

Расчет суммы пенсионных взносов будет выполнен в документе Расчет удержаний сотрудников организации.

Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Для отражения корректировок, в соответствии с нормами нового Налогового Кодекса, в конфигурации необходимо внести изменения в налогообложение указанных видов начислений. Для этого в плане вида расчета Начисления, который находится в разделе Настройки, требуется выбрать необходимые виды начислений и произвести изменения в истории налогообложения.

Например, для вида начисления Компенсация при увольнении необходимо на закладке Налоги, взносы, бухучет  в Историю изменения налогообложения начисления добавить новый период, в котором указать способы обложения налогов и взносов в соответствии с нормами Налогового Кодекса, вступившего в силу с 01.01.2018 года. 

Изменение признака налогообложения у вида расчета в ЗУП 3.0 для Казахстана

При расчете за период до 01.01.2018 этот вид начисления не будет облагаться социальным налогом, ОПВ и СО.


  • 50783
Нравится
14

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

13 комментариев


  • 64x64
    Ляззат Сеит
    12.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Разве не должна и соц отчислениями облагаться компенсация?

  • 64x64
    Мадина Наурызбаева
    12.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,данные изменения вступили в силу?нигде не могу найти информацию

    64x64
    Виктория Гусева
    13.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. Нет, регистрация в МЮ и официальное опубликование еще не прошли.

  • 64x64
    Евгения Бубнова
    03.05.2018
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Здравствуйте, вышла статья ДГД Караганд обл.что уже облагается компенсация всеми налогами.Как настроить 1с правильно подскажите.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! Для этого вам необходимо создать новый вид начисления с актуальными значениями по обложению взносами и отчислениями. Сделать это Вы можете в соответствии с описанием в ответе ЛК.

  • 64x64
    Lyaisan Ramazanova
    18.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Если сотрудник отработал одну неделю- 5 раб дней. Нужно начислять компенсацию?

    64x64
    Марина Девяткина
    18.05.2018
    + рейтинг(-1) количество(1)-

    При прекращении трудового договора в соответствии со статьей 110 ТК РК работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Количество дней компенсации рассчитывается пропорционально отработанного времени. Продолжительность основного оплачиваемого отпуска, установленного Трудовым Кодексом, 24 календарных дня, при этом иными нормативными правовыми актами, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя может быть установлено большее количество дней.

  • 64x64
    olga Александровна
    18.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    А если компенсация была до апреля, получается не были оплачены опв,осмс,со ,что теперь пеня , помимо доп.декларации ?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Изменения распространяются на отношения с 1 января 2018 года. Таким образом, с начала года при расчете компенсационных выплат, необходимо учитывать данные изменения.

  • 64x64
    Алия Картбай
    24.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте. У меня сомнения по социальному налогу. Согласно подпункта 3) пункта 3 статьи 484, доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса исключаются из объекта налогооблажения (т.е. не облагаются СН). Теперь если открыть статью 341 он звучит как Корректировка дохода и пункт "1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):". Так вот согласно статьи 484 эти все доходы не облагаются СН, кроме подпункта 10)все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов), на государственной фельдъегерской службе лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;, если брать конкретно компенсационные выплаты - при прекращении действия трудового договора, то оно отражено в подпункте 17) следующие выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан: в пятой подстрочке. Вопрос: Так компенсация отпуска при увольнении облагается СН или нет? В этой статье Вы выделили в Важном, что облагается. Я так понимаю при компенсация отпуска при расторжении не облагается СН, а компенсация отпуска (если не увольняется) облагается СН?

    64x64
    Татьяна Гуркина
    24.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. Ранее (до 2018г.) компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск и компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников, в размерах, установленных законодательством РК были включены в состав Необлагаемых доходов - ст.357 п.2 пп.4 и 5. пп.17 п.1 ст.341 это компенсационные выплаты при расторжении договора. т.е . это выплаты, предусмотренные ТК РК: 69) компенсационные выплаты – денежные выплаты, связанные с особым режимом работы и условиями труда, потерей работы, возмещением работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных законами Республики Казахстан обязанностей, а также выплаты, связанные с профессиональной подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации работников или иных лиц, не состоящих в трудовых отношениях. Таким образом компенсационные выплаты по неиспользованному отпуску входят в состав облагаемых доходов по СН. Подробнее тут - http://pro1c.kz/articles/sotsialnyy-nalog/chto-izmenitsya-po-sotsialnomu-nalogu-v-2018-godu/

    64x64
    Алия Картбай
    27.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте. Здесь же идет речь о компенсационных выплатах, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя, но компания если не прекращает деятельность, она продолжает работать, и просто увольняет сотрудника, значит он автоматический попадает в п.п.17) п1 статьи 341. Корректировка дохода которая звучит: в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

    64x64
    Марина Девяткина
    27.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    В пункте 17 статьи 341 речь идет о компенсационных выплатах, установленных в статье 131 Трудового Кодекса, при условии, что они осуществляются только за счет средств бюджета. Пример: сотруднику, уволенному по причине сокращения штата в государственном учреждении, выплачивается компенсация «за увольнение» в размере средней заработной платы за один месяц. Выплата за неиспользованные дни трудового отпуска – являются гарантиями Трудового Кодекса, а не компенсационными выплатами.