Как облагается компенсация за неиспользованный отпуск и компенсация при расторжении трудового договора в 2018 году

21.05.2018
  • 37211

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск с января 2018 года

В новом налоговом кодексе в статье 484 из доходов необлагаемых социальным налогом исключены такие доходы как:

  • компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя;
  • компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

А это значит, что с 01.01.2018 года эти доходы подлежат обложению социальным налогом.

Необходимость внесения изменений в редакцию Правил по исчислению СО и ОПВ возникла по причине отсылочных норм на статьи Налогового Кодекса.

В редакции нового Налогового Кодекса РК объекты налогообложения и доходы, не подлежащие налогообложению, перенесены в статьи  319, 341.

В соответствии с внесенными изменениями в правила по СО и ОПВ (Постановление Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239) с 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается пенсионными взносами и социальными отчислениями.

Важно!

С 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается ОПВ, ИПН, СО, СН, ОСМС.

В связи с этим необходимо внести изменения в виды начисления Компенсация отпуска и Компенсация при увольнении в соответствии с нормами Налогового Кодекса вступившего в силу с 01.01.2018 года.

Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0

В конфигурации 1С:Бухгалтерии 3.0 для Казахстана новый вид начисления создается в плане видов расчета Начисления организации, который можно открыть через раздел ЗарплатаСправочники и настройки.

Компенсация отпуска (начисления организации)

Для настройки исчисления социального налога, ОПВ и СО необходимо во вкладке Учет установить Облагается целиком в соответствующих разделах (Учет по СН, Учет по ОПВ, Учет по СО)

В документе Начисление зарплаты сотрудникам организации за периоды начисления с 01.01.2018 года в поле Вид расчета нужно выбрать новый элемент Компенсация отпуска с 01.01.2018 г. В этом случае в табличной части документа при выборе cотрудника вид начисления будет устанавливаться автоматически.

Начисление зарплаты сотрудникам

Указав в табличной части сотрудника, по которому производится расчет компенсационных выплат, необходимо нажать кнопку Рассчитать и указать Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

В открывшемся документе Расчет отпуска в табличной части установить вид расчета Компенсация отпуска с 01.01.2018г.

Расчет отпуска

Рассчитать сумму компенсации можно при помощи кнопки Рассчитать, затем переместить результат расчета в документ Начисление заработной платы сотрудникам организации используя кнопку Перенести в документ.

Начисление Компенсации отпуска

Расчет суммы социального налога и социальных отчислений будет выполнен по стандартной схеме в документе Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организации.

Расчет суммы пенсионных взносов будет выполнен в документе Расчет удержаний сотрудников организации.

Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Для отражения корректировок, в соответствии с нормами нового Налогового Кодекса, в конфигурации необходимо внести изменения в налогообложение указанных видов начислений. Для этого в плане вида расчета Начисления, который находится в разделе Настройки, требуется выбрать необходимые виды начислений и произвести изменения в истории налогообложения.

Например, для вида начисления Компенсация при увольнении необходимо на закладке Налоги, взносы, бухучет  в Историю изменения налогообложения начисления добавить новый период, в котором указать способы обложения налогов и взносов в соответствии с нормами Налогового Кодекса, вступившего в силу с 01.01.2018 года. 

Изменение признака налогообложения у вида расчета в ЗУП 3.0 для Казахстана

При расчете за период до 01.01.2018 этот вид начисления не будет облагаться социальным налогом, ОПВ и СО.


  • 37211
Нравится
13

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

9 комментариев


  • 64x64
    Ляззат Сеит
    12.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Разве не должна и соц отчислениями облагаться компенсация?

  • 64x64
    Мадина Наурызбаева
    12.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,данные изменения вступили в силу?нигде не могу найти информацию

    64x64
    Виктория Гусева
    13.03.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. Нет, регистрация в МЮ и официальное опубликование еще не прошли.

  • 64x64
    Евгения Бубнова
    03.05.2018
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Здравствуйте, вышла статья ДГД Караганд обл.что уже облагается компенсация всеми налогами.Как настроить 1с правильно подскажите.

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    03.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! Для этого вам необходимо создать новый вид начисления с актуальными значениями по обложению взносами и отчислениями. Сделать это Вы можете в соответствии с описанием в ответе ЛК.

  • 64x64
    Lyaisan Ramazanova
    18.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Если сотрудник отработал одну неделю- 5 раб дней. Нужно начислять компенсацию?

    64x64
    Марина Девяткина
    18.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    При прекращении трудового договора в соответствии со статьей 110 ТК РК работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Количество дней компенсации рассчитывается пропорционально отработанного времени. Продолжительность основного оплачиваемого отпуска, установленного Трудовым Кодексом, 24 календарных дня, при этом иными нормативными правовыми актами, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя может быть установлено большее количество дней.

  • 64x64
    olga Александровна
    18.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    А если компенсация была до апреля, получается не были оплачены опв,осмс,со ,что теперь пеня , помимо доп.декларации ?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    21.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Изменения распространяются на отношения с 1 января 2018 года. Таким образом, с начала года при расчете компенсационных выплат, необходимо учитывать данные изменения.