Какую категорию покупателя указать в электронном счете-фактуре, если физическое лицо является нерезидентом?

04.10.2018
  • 133
  • Документ Электронный счет-фактура
  • Документ Реализация ТМЗ и услуг
  • Справочник Контрагенты

Вопрос:

Наше предприятие перешло на 100% выписку счетов-фактур в электронном виде, основная деятельность – реализация товаров через торговую сеть (магазины). Розничный покупатель обратился за счетом-фактурой на приобретенный им товар, физическое лицо нерезидент (турист - гражданин другого государства). 

Какую категорию покупателя указать в электронном счете-фактуре в данном случае: розничный покупатель или нерезидент?

Ответ:

В соответствии с Правилами выписки ЭСФ в строке 20 Категория получателя делается отметка в:

  • ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в РК, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется вывоз товара на территорию государства-члена ЕАЭС в связи с его передачей в пределах одного юридического лица;
  • ячейке «I» – в случае если получателем является физическое лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

Если реализация товара осуществляется физическим лицам с применением ККМ или платежного терминала, т.е. оплата за товар наличными либо платежной картой, то деятельность классифицируется как розничная реализация. 

При розничной реализации физическим лицам в документе Электронный счет-фактура на закладке Получатели в поле Категория получателя устанавливается признак в строке Розничная реализация.

Категория покупателя в электронном счете-фактуре


  • 133
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев