Почему в налоговом учете остается сумма стоимостного баланса реализованного ОС (по I группе)?

19.03.2018
  • 774
  • Регламентированный отчет форма 100.00
  • Справочник Основные средства

Вопрос:

Поступление ОС было в 2016 году по стоимости 10 000 000 тенге.
31.12. 2016 начисление амортизации по НУ в сумме 800 000 тенге (остаточная стоимость по НУ 9 200 000 тенге).
в 2017 году реализация ОС по цене 9 000 000 тенге.
31.12.2017 в Отчете по движению стоимости ФА осталось 200 000 тенге.
Бухгалтер утверждает, что если ФА было реализовано, то стоимость должна равняться нулю.

Ответ:

Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством амортизации.

При реализации фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, которая никак не связана с остаточной стоимостью бухгалтерского или налогового учета. Стоимость реализации это индивидуальные условия сделки. 

В связи с чем, и возникают в практике такие ситуации, когда при выбытии всех активов группы, стоимостной баланс остается, либо наоборот, когда фиксированные активы есть, а стоимостной баланс группы имеет отрицательное значение.

После выбытия фиксированного актива подгруппы (по I группе) оставшаяся сумма стоимостного баланса на конец налогового периода данной подгруппы признается убытком. При этом, стоимостной баланс на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету. Убыток признается в том налоговом периоде, в котором произошло выбытие.

Для расчета Величины стоимостного баланса группы и признаваемого убытка по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов необходимо выполнить регламентную операцию Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы) в документе Закрытие месяца.

Регламентная операция "Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы) " в документе Закрытие месяца

С помощью Отчета по движению ФА (НУ) можно проверить заполнение данных по признанному убытку от выбытии всех фиксированных активов по подгруппам (I группы). Расположен данный отчет в разделе ОС и НМА.

Отчет по движению стоимости фиксированных активов (НУ)

Убыток, отраженный в строке 100.02.008 I группы, из приложения по фиксированным активам переносится в строку 100.00.029 Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Вычеты по ФА 100.02
Строка 100.00.029 Декларации по КПН 100.00
  • 774
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев