Способы расчета стоимости в ЭСФ: автоматический расчет и ручная корректировка

26.12.2018
  • 749
  • Документ Реализация ТМЗ и услуг
  • Документ Счет-фактура (выданный)
  • Документ Электронный счет-фактура

При заполнении электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» предусмотрено два способа расчета:

  • Автоматический;
  • Ручная корректировка.

При автоматическом способе расчета в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» для строк отражающих стоимость реализованных товаров, работ и услуг предусмотрен авторасчет. Изменить строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» нельзя, они рассчитываются в соответствии с установленным направлением расчета: прямой или обратный.

Автоматический способ расчета облагаемого оборота и стоимости реализации с учетом НДС

При использовании способа расчета Ручная корректировка в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» доступны для корректировки. 

Ручная корректировка размера облагаемого оборота в ЭСФ

Данный способ позволяет указать в электронном счете-фактуре сумму облагаемого оборота отличную от стоимости реализации без учета НДС.

Пример

Плательщик НДС реализует за 3 000 000 тенге (без учета НДС) физическому лицу автомобиль, ранее приобретенный у другого физического лица за 2 000 000 тенге. 

В соответствии с пунктом 15 статьи 381 НК РК  при реализации физическому лицу автомобиля, приобретенного юридическим лицом у физического лица, размером оборота по реализации признается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобиля.

Цена реализации без НДС

Размер оборота (для целей НДС)

Сумма НДС

Стоимость товаров с учетом НДС

3 000 000 тенге

1 000 000 тенге (3 000 000 – 2 000 000)

120 000 тенге (1 000 000 * 12%)

3 120 000 тенге

 
ЭСФ по реализации автомобиля юридическим лицом физическому лицу


  • 749
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев