Ответы линии консультаций


    • 20.05.2021

      Нужно ли в 2021 году оформлять «сводную» ЭСФ по импортированным товарам, товарам из Перечня изъятий, товарам ВС?

      Вопрос С 2016 подпунктом 1) пункта 1 статьи 412 НК РК предусмотрена обязанность налогоплательщиков (и плательщиков НДС, и неплательщиков) по выписке ЭСФ при розничной реализации товаров из Перечня изъятий. Данное требование распространяется в том числе и на операции розничной торговли.  Проектом «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан», опубликованном 25.04.2021 года на портале «Открытые НПА» вносится изменение в Правила выписки ЭСФ (ознакомиться с проектом Приказа и Сравнительной таблицей).  Изменение предусматривается новой редакцией пункта 90 Приказа МФ РК от 22 апреля 2019 года № 370:  «90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:  в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);  в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);  в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.
    • 19.05.2021

      Обязан ли ИП на упрощенном режиме сдавать форму 700.00 в случае сдачи в аренду жилого здания?

      Вопрос Индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму (сдает 910.00 форму), бухгалтерский учет не ведется, сдал жилой дом в аренду под детский сад (из жилого фонда не выведен). Должен или нет предприниматель сдать декларацию форма 700 по имуществу и земле? Ответ Султангазиев М.Е. 05.04.2021, 10:58 Согласно
    • 18.05.2021

      Как исправить допущенные ошибки (внести изменения) в приложениях 200.02 и 200.05 при заполнении дополнительной ФНО 200.00?

      Вопрос В Правилах заполнения Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (ФНО 200.00), утвержденных Приказом от 20.01.2020 года № 39, не указан механизм корректировки данных в ранее представленной отчетности.  Укажите, пожалуйста, верный порядок внесения изменений и исправления ошибок в формах 200.02 и 200.05. К Как следует заполнить данные приложения дополнительной декларации, чтобы корректно внести изменения в табличной части индивидуально по каждому физическому лицу?  При внесении корректировочных данных требуется указать тот же номер строки, в которой были указаны сведения по данному физ.лицу в очередной декларации?  Полезно Что изменилось в ФНО за 2021 год (100.00, 200.00, 220.00, 300.00, 701.01, 910.00)? Форма 200.
      • Регламентированный отчет форма 200.00
    • 17.05.2021

      Обязана ли компания сдавать ФНО 101.04 по КПН у источника выплаты с дохода нерезидента при отсутствии сделок с нерезидентом?

      Вопрос Важно! В Налоговом кодексе исключат требование по представлению ФНО 101.04 при отсутствии выплаты доходов нерезидентам КГД МФ РК планируется внести изменения в Налоговый кодекс, в части исключения обязательности представления расчета по ф. 101.04 при отсутствии выплаты доходов нерезидентам. Обязана ли компания сдавать форму налоговой отчетности 101.04 по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента при отсутствии выплаты /начисления дохода нерезиденту?  Нужно ли предоставлять «нулевую» отчетность по форме 101.04, учитывая тот факт, что в
    • 15.05.2021

      Как заполняется графа V (код вида дохода) в форме 101.04 «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента»?

      Вопрос В 2020 году ФНО 101.04 «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» дополнена графой V, в которой налогоплательщик обязан указывать сумму доходов из источников в РК, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 9 статьи 645 НК РК. Для заполнения указанной формы пунктом 18 Правил составления налоговой отчетности «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», предусмотрены коды видов доходов из источников в Республике Казахстан. Однако, в перечне указанных кодов видов доходов отсутствует код вида дохода от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, предусмотренный подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса.
    • 14.05.2021

      Имеет ли право работник на применение вычетов по ИПН за прошлые периоды (перерасчет сумма ИПН) и каким образом осуществляется возврат ошибочно уплаченного ИПН?

      Вопрос В нашей организации с октября 2019 работает сотрудница, которая является родителем ребенка-инвалида с детства.  В соответствии со  статьей 346 Налогового кодекса РК (далее - НК РК), сотрудница вправе применять стандартные вычеты.  В силу незнания работником положений НК РК, она обратилась с заявлением о применении налоговых вычет только в текущем году т.е. в 2021 году.  Сотрудница, на основании пункта 4 статьи 343 НК РК просит Организацию вернуть ранее удержанные налоги за 2019 г. и за 2020 г.  В связи с тем, что в п.4 ст.343 НК РК, не описана процедура возврата денежных средств, просим ответить на следующие вопросы:  денежные средства возмещаются за счет Организации или налогового органа?  применима ли в данной ситуации ст. 103 НК РК об ошибочно уплаченной суммой налога? Ответ Султангазиев М.Е. 08.05.
    • 13.05.2021

      Как отразить в СНТ временную отправку запасов на ремонт в Россию и их получение после проверки?

      Вопрос Наша компания (резидент РК) заключила договор на ремонт и поверку приборов измерения с Российской компанией.  Для оказания таких услуг мы отправляем приборы клиентов в Россию на ремонт и поверку, требуется оформление СНТ.  Как оформить СНТ, если товар не числится на нашем Виртуальном складе? Отправкой и получением занимается наша Компания. Ответ Султангазиев М.Е. 29.04.2021, 08:45
    • 11.05.2021

      Какой указать статус в графе D формы 200.05 при выплате доходов уволенному физическому лицу?

      Вопрос В соответствии с Правилами заполнения формы 200.00,в графе D приложения 200.05 необходимо указывать статус физического лица. В период начисления доходов и исчисления налогов статус физического лица можно определить по виду начисленного дохода. Поясните, пожалуйста, как определить статус физического лица в периоде выплаты. Например: сотрудник уволен в декабре 2020 года, в январе ему производится выплата начисленной за период работы заработной платы, в январе (и в 1 квартале 2021 года в целом) сотрудник не является работником. Следует ли в данном случае заполнять графу D (статус физ.лица)? Если ДА, то какой статус следует установить физическому лицу в данной ситуации? Полезно
      • Регламентированный отчет форма 200.00
    • 06.05.2021

      Как заполняются графы Y и AH (данные по СН) в форме 200.00 индивидуальными предпринимателями на ОУР?

      Вопрос В Правилах по заполнению ФНО 200.00 (Приказ №1214 от 20.12.2020 года) указано, что в графах Y (200.05) и АН (200.02) следует отразить сумму исчисленного с начисленных доходов социального налога.  Должен ли данные графы заполнять налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный налоговый режим, который исчисляет
    • 06.05.2021

      Для получения вычета на медицину по ИПН обязательно ли наличие договора об оказании платных медицинских услуг?

      Вопрос После прохождения лечения у стоматолога хотел на работе получить налоговый вычет на медицину согласно статьи 348 Налогового кодекса РК. При предоставлении заявления и подтверждающих документов (договор в письменной форме не заключал) бухгалтерия требует предоставить договор на оказание платных услуг для применения данного вычета, ссылаясь на разъяснение из интернета. Применяется ли налоговый вычет на медицину при расчете ИПН, если отсутствует договор на оказание платных услуг в письменной форме? Ответ Султангазиев М.Е. 10.04.2021, 01:13 Действительно, физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе налоговый вычет на медицину (подпункт 4) пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении).
    Ответы 21 - 30 из 436