Ответы линии консультаций


    • 04.05.2021

      Можно ли указывать номер СНТ в ЭСФ вместо номера формы 328.00 по товарам, не учитываемым на Виртуальном складе?

      Вопрос От поставщика получен ЭСФ с номером СНТ вместо номера формы 328.00 по товарам с признаками 1 и 2. Данные товары не учитываются на Виртуальном складе, в наш адрес СНТ не поступала. Можно ли принять к учету подобный документ и в дальнейшем при реализации покупателям указывать аналогичные данные? Либо же необходимо требовать от поставщика выписки исправленной ЭСФ с указанием данных формы 328.00?  Планируется внести изменения в правила заполнения ЭСФ для реализации возможности выписки ЭСФ с номерами СНТ?  Правильно ли мы понимаем, что номер СНТ в ЭСФ допустимо указывать только по товарам, учитываемых на Виртуальном складе?  Если же поставщик отгружает товар, не учитываемый на Виртуальном складе, то в ЭСФ указывается только номер формы 328.
    • 30.04.2021

      Как исправить подтвержденную СНТ на импорт? (разъяснение от КГД РК)

      Вопрос Возникла такая ситуация. При заполнении СНТ на импорт неверно указали единицу измерения товара и указали наименование товара одной строкой (а по инвойсу поставщика в 328.00 будет несколько строк по этому товару). Выписанная СНТ подтверждена, но товар еще не продан. Можем ли мы выполнить возврат для данной СНТ на импорт и переоформить ее заново с указанием верных сведений, для того чтобы в дальнейшем не было проблем с
    • 29.04.2021

      Заполняется ли в приложении 200.02 графа «F.Код страны резидентства» по иностранцам-резидентам РК?

      Вопрос Физическое лицо – иностранец, является резидентом РК. В ФНО 200.00 в приложение 200.02 в графе «Е. Признак резидентства» для лица устанавливается значение 1 (Резидент). Необходимо ли при этом заполнять данные в графе «F.Код страны резидентства» значением «KZ», либо для резидентов графа не заполняется? Ответ Жамаубаев Е.К. 19.04.2021, 11:03 Согласно
    • 28.04.2021

      Как определить дату совершения оборота и дату выписки ЭСФ: по дате основного АВР или дополнительного?

      Вопрос Согласно пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса РК: «Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:  акте выполненных работ, оказанных услуг;  документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг».  Получается, что если продавец за определённый месяц, например за январь выставил ЭАВР, где дата подписания стоит 06.02.2021, указанная в ЭАВР, то датой совершения оборота для НДС будет являться 06.02.2021год?  В силу нынешней ситуацией очень сильно начался развиваться электронный документооборот (ЭДО), и различные прогрессирующие компании начали предлагать программное обеспечение, которое облегчает работу бухгалтерам и не только. Так для сокращения бумажной волокиты наша компания перешла на ЭДО, но очень не понятны некоторые ситуации с определением даты совершения оборота для НДС и соответственно выписки ЭСФ.
    • 27.04.2021

      Налоговые обязательства при выплате дохода в натуральной форме физическому лицу (не работнику)?

      Вопрос Какие налоговые обязательства возникают у организации по выплатам доходов в натуральной форме физическим лицам – не сотрудникам?  Организация за счет собственных средств приобретает бывшим работникам путевки в дома отдыха для восстановления здоровья в качестве благодарности за долгий период работы и прочие заслуги.  Статьей 321 НК РК (пункт 3 и 5) предусмотрены следующие категории доходов физических лиц:  3)доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом;  5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг. В соответствии с пп 47 пункта 1 статьи 319 НК РК налоговый агент может произвести уплату ИПН и ОПВ с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания.  Правильно ли мы понимаем, что при выплате дохода в натуральной форме (не работнику организации), уплата ИПН выполняется налоговым агентом одним из способов:  За счет налогового агента; За счет физического лица (путем передачи денежных средств налоговому агенту) Ответ Султангазиев М.
    • 26.04.2021

      Как в форме 200.00 отражается выплата дивидендов единственному учредителю ТОО?

      Вопрос Руководитель ТОО на ОУР (общеустановленный режим налогообложения) является учредителем и руководителем более 3-х лет. ТОО представляет в судебный орган справку о сумме дивидендов подлежащих выплате учредителю в размере 53 000 000 (пятьдесят три миллиона) тенге по состоянию на 01.01.2016 года.  Однако согласно ответа РГУ УГД (Налогового органа) в декларации ФНО 200.00 за 2015 и 2016 год сведений о выплаченных суммах дивидендов не имеется. ТОО поясняет отсутствие отражения начисленных и выплаченных дивидендов в ФНО 200.00 тем, что ТОО производится их отражение в управленческой отчётности «Отчёт об изменениях в капитале» согласно приложению №6 к приказу Министра финансов РК от 28 июня 2017 № 404.  Руководитель является и учредителем и директором ТОО более 3-х лет (в связи с чем сумма начисленных и выплаченных дивидендов в размере 53 000 000 (пятьдесят три миллиона) тенге отсутствует в ФНО 200.
    • 23.04.2021

      В какой графе приложения 200.05 отражаются сведения о 90% корректировке облагаемого дохода работника?

      Вопрос Приложением 79 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 установлены Правила заполнения формы 200.00 на 2021 год.  В Приложении 200.05 отражаются начисленные и выплаченные доходы, суммы налогов и обязательств, а также суммы налоговых вычетов и корректировок облагаемого дохода.  В какую графу приложения 200.05 формы 200.00 относится УМЕНЬШЕНИЕ на 90 процентов суммы облагаемого дохода работника, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, установленное пунктом 1-1 статьи 353 НК РК? Ответы
    • 22.04.2021

      Как в ФНО 200.00 за 2021 год корректно заполнить данные о задолженности налогового агента перед физическими лицами в приложениях 200.02 и 200.05?

      Вопрос За 2021 год в уполномоченные органы представляется ФНО 200.00 по Приказу МФ РК от 20 декабря 2020 года № 1214. Просьба пояснить порядок отражения в форме сведений по задолженности налогового агента по доходам физических лиц в приложениях 200.01, 200.02 и 200.05.  Полезно Форма 200.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.); Другие ответы по ФНО 200.00 за 2021 год: Как в ФНО 200.00 за 2021 год корректно заполнить данные по СН в приложениях 200.02 и 200.05?
    • 21.04.2021

      Заполняет ли ИП в ФНО 200.00 за 2021 год данные в строке 200.01.015 (сведения об объекте по СН)?

      Вопрос Просьба разъяснить порядок указания сведения по СН в приложении 200.01, строке 200.01.015.  В соответствии с правилами ФНО 200.00 за 2021 год, в Разделе строки 200.01.015 отражаются сведения по СН только юридическими лицами  «20. Раздел «Социальный налог с применением ставок, установленных пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса» заполняется юридическими лицами-резидентами Республики Казахстан, а также нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, являющимися налоговыми агентами».  При этом в правилах заполнения самой строки содержится фраза по заполнению данных ИП  «1) строки 200.01.015 I, 200.01.015 II и 200.01.015 III предназначены для отражения доходов, являющихся объектом обложения социальным налогом за каждый месяц отчетного квартала.  Индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента), лица, занимающиеся частной практикой, указывают численность работников, включая в том числе себя.
      • Регламентированный отчет форма 200.00
    • 20.04.2021

      Как в приложении 200.02 корректно заполнить графу AF сведениями о доходах, не облагаемых социальным налогом (СН)?

      Вопрос На 2021 год утверждена новая ФНО 200.00 (Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214). В приложение 200.02 в графе AF по правилам заполнения «указываются суммы доходов, не облагаемые социальным налогом, в соответствии с подпунктом 4) и 5) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса». Означает ли это, что в данной графе необходимо указывать сведения по ОПВ, ВОСМС и корректировкам по 341 статьи, которые также не входят в объект исчисления СН ( подпункты 1-3) пункта 3 статьи 484 НК РК)? Полезно
    Ответы 31 - 40 из 436