Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством, а также торговлей горюче-смазочными материалами, согласно Приказу МФ РК №119 от 24.02.2015 года обязаны ежемесячно предоставлять в органы государственных доходов сведения по обороту нефтепродуктов в виде деклараций установленного образца. Правила их представления разработаны согласно пп. 9) ст. 8 Закона РК от 20.07.2011 года.
В данной статье мы рассмотрим, как правильно заполняется декларация в отраслевом решении «1С-Рейтинг: Нефтебаза».
В зависимости от вида деятельности, связанного с оборотом ГСМ в Республике Казахстан, различают:
Каждая категория налогоплательщиков сдает соответствующий своей деятельности отчет. Предоставление деклараций необходимо осуществлять до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Следует обратить внимание, что оптовые и розничные продавцы с нефтебаз передают отчеты только электронно, а владельцы АЗС могут представлять отчеты в бумажном и электронном формате.
Комплект деклараций в конфигурации доступен из меню Отчеты.
Формы представлены в виде комплекта Декларант, в который входят отчеты по оптовой и розничной торговле топливом, подлежащие передаче в налоговые органы.
В прикладном решении «1С-Рейтинг: Нефтебаза» не предусмотрена возможность учета производства нефтепродуктов, поэтому декларация для производителей в конфигурации отсутствует.
Формы 3.2, 3.3, 3.5, 3.6 и 4.2 не подлежат передаче в налоговые органы, а используются в качестве внутренней отчетности организации.
При открытии выбранной формы отчета следует указать организацию – налогоплательщика.
Далее указать налоговый орган, куда будет предоставляться данная отчетность.
А также выбрать период, за который составляется отчет.
Реквизит Периодичность заблокирован для изменения, так как отчет сдается ежемесячно согласно законодательству РК.
Далее, нужно указать вид формы: основная или корректировочная. Корректировочная используется, когда необходимо внести изменения в отчет либо исправить ошибки, допущенные ранее. А также необходимо указать структурную единицу и склад.
Форма заполняется автоматически по нажатию кнопки Заполнить, на основании данных первичных документов движения ГСМ, в которых для этого используется обязательный для заполнения реквизит Вид движения.
Следует обратить внимание, что все данные в декларации представляются в тоннах.
Для правильного отображения остатков и оборотов в декларациях необходимо использовать Классификатор видов движения ГСМ для деклараций версии 4, утвержденный Приказом МФ РК от 24.02.15 года. Классификатор доступен по кнопке Подбор из классификатора (меню Предприятие – Виды движения ГСМ).
В качестве примера рассмотрим уже заполненную форму 3.1 за январь 2018 года для организации ТОО «Авто-Альянс Нефтебаза».
В графе №2 отображаются пин-коды нефтепродуктов, по которым есть остатки и/или были обороты в данном периоде.
В столбце №3 отражаются остатки топлива в тоннах на начало отчетного периода.
В графе №5 отражаются ГСМ, поступившие от производителя. Для того, чтобы корректно отразить эти данные следует указать соответствующее значение в реквизите Вид движения документа поступления.
Для того, чтобы в столбце №6 отразить покупку у оптовых компаний для дальнейшей перепродажи, необходимо указать вид движения Поступило от предприятий-оптовиков.
В графе №7 указывается топливо, полученное путем внутреннего перемещения между складами одной организации.
Следует помнить, что законодательно отражению в декларациях подлежит только топливо, перемещаемое между складами, которые относятся к разным налоговым комитетам. ГСМ, перемещаемые в пределах складов, зарегистрированных в одном налоговом органе, не должны декларироваться. В конфигурации отражение в отчетах регулируется признаком Отразить перемещение в декларации в шапке документа перемещения.
Поступления от структурных подразделений отражаются в столбце №8.
В следующей колонке отображаются ТМЗ, приобретенные по импорту.
Общая сумма поступлений ГСМ за отчетный период отражается в колонке №4. Данное значение рассчитывается автоматически путем расчета суммы значений колонок с №5, по №9.
В колонке №10 отображаются возвращенные ГСМ, согласно движениям документа ГСМ: Возврат от покупателя. Чтобы информация по возвращенным товарам корректно отразилась в форме, необходимо выбрать вид движения Возврат продукции от получателей в первичном документе.
Объем реализации физическим и юридическим лицам для последующей перепродажи отображается в колонке №12 при выборе в первичном документе вида движения Реализовано физическим и юридическим.
В следующей колонке указываются ГСМ, отгруженные конечным потребителям.
Отгруженные на экспорт ГСМ указываются в столбце №16.
Для корректного отображения переданных структурным подразделениям ГСМ предусмотрен вид движения Отгружено структурным подразделениям, после чего объем переданных материалов отобразится в графе №17 декларации.
Внутренняя передача осуществляется аналогично поступлению, только в этом случае, вид движения Отгружено по внутреннему перемещению следует выбрать для склада-отправителя. Данные попадут в колонку №15 декларации.
Еще одна операция, подлежащая отражению в декларации – это возврат продукции поставщику. В первичном документе нужно для реквизита Вид движения указать значение: Возврат продукции поставщикам.
Суммарное количество отгруженного топлива (столбцы с №12 по №17) указывается в колонке №11.
Следующий блок операций, которые подлежат отображению в отчете, регистрируются документом ГСМ: Списание. В зависимости от вида движения, они распределяются в графы №14, №19, №20 и №21.
Графа №14 – списание на собственные нужды. Данные попадают в отчет при указании в документе вида движения Использовано на собственные нужды.
В колонке №19 находят отражение ГСМ, которые были по каким-либо причинам испорчены или утеряны по результатам инвентаризации.
Потери топлива в пределах допустимых законодательством указываются в колонке №20 при указании в документах соответствующих реквизитов.
Столбец №21 отражает количество отгруженного на переработку топлива.
Последняя колонка – остатки топлива на конец отчетного периода.
Следует учитывать, что сальдо на начало и конец периода не рассчитываются математически, а заполняются по данным информационной базы.
Подготовленную декларацию можно выгрузить в файл формата xml для последующей загрузки в приложение ИС Акцизы, а также в файл формата xls для работы с данными в приложении MS Excel. Также предусмотрена возможность печати деклараций.
При указании местонахождения приложения ИС Акцизы в настройках параметров учета ГСМ, выгрузка файла xml будет произведена непосредственно в каталог приложения.
Нет комментариев