Ответы линии консультаций


    • 21.02.2019

      Надо ли указывать код ТНВЭД для всех товаров в ЭСФ с 2019 года?

      Вопрос: Согласно пункта 3 статьи 412 НК РК порядок выписки счет-фактуры в электронной форме предусмотрен Правилами , на сегодняшний день действует старый Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, где сказано, что строка в ЭСФ, где должен быть указан КОД ТНВЭД подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.  Однако Согласно пункта 5. статьи 412 НК РК в счете-фактуре должны быть указаны: Подпункт 12 введен в действие с 1 января 2019 года 12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. В связи свыше изложенным просим Вас прокомментировать противоречие пункта 3 и пп.12 пункта 5 статьи 412 НК РК в части заполнения информации по КОДу ТНВЭД в разделе "G" ЭСФ. А именно в каких случаях указывать код ТНВЭД, если признак происхождения товара -4. Важно Как в ЭСФ заполняется графа 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» раздела G при реализации услуг? Как настроить заполнение кода ТНВЭД для всех товаров в электронном счете-фактуре? К
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 20.02.2019

      Вычеты по ИПН в 2019 году: как изменить или создать новый размер вычетов с МЗП на МРП?

      Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» 26 декабря 2018 года № 203-VI внесены изменения в действующие статьи Налогового кодекса РК, а именно изменены расчетные показатели при определении установленного размера налоговых вычетов. С 2019 года изменен вид расчетного показателя (с МЗП на МРП), который определяет сумму представляемого вычета, при расчете индивидуального подоходного налога.
      • Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
      • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг
      • Отчет Расчет по исчислению и удержанию ИПН и исчислению СН
    • 19.02.2019

      ИПН с дохода физического лица – нерезидента: облагаемый доход, вычеты, корректировки, ставка.

      Вопрос: В соответствии со статьей 655 НК РК: «Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%)…»  Таким образом, с дохода сотрудника-нерезидента производится удержания ИПН в размере 10% без предоставления налоговых вычетов.  Производится ли корректировка доходов, подлежащих налогообложению, у работника – нерезидента в соответствии со статьей 341 НК? Полезно Кто является налоговым резидентом? Должны ли в приложении 200.
    • 18.02.2019

      Можно ли в 2019 году относить на вычет суммы ОПВ по договорам ГПХ?

      Вопрос В соответствии с порядком указанным в пункте 2 статьи 353 НК РК при определения размера облагаемого дохода для расчета индивидуального подоходного налога доход, полученный физическим лицом по договору гражданско-правового характера, подлежит уменьшению в соответствии  с п.1 ст.341, а так же пп.2 и пп.3 пункта 1 статьи 346 НК.  Полезно!
    • 18.02.2019

      Как перечислить пенсионные взносы за физических лиц по договорам ГПХ?

      С 2019 года обязательство по удержанию и перечислению пенсионных взносов с доходов, начисленных физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), возложено на налогового агента (ТОО, ИП), который заключил такой договор с физическим лицом. Исчисленные и удержанные пенсионные взносы подлежат перечислению в ЕНПФ не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
      • Документ ОПВ перечисление в фонды
      • Документ Платежное поручение (исходящее)
    • 15.02.2019

      Вправе ли применять ЕСП физическое лицо, реализующее несельскохозяйственные товары собственного производства (продажа сувениров, украшений, вязанных изделий ручной работы и иной «хенд мейд»)?

      Вопрос Согласно нормам  статьи 775 НК применять Единый совокупный платеж могут физические лица, которые оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют товары исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.  Полезно!
    • 15.02.2019

      Как в ЭСФ заполняется графа 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» раздела G при реализации услуг?

      Вопрос: Согласно «Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных приказом № 270 от 23 февраля 2018 года в пункте 63 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг вИС ЭСФ.  Ранее были даны разъяснения, что при выписке ЭСФ в графе 17 раздела G указывается значение «1».  Какое значение нужно указывать в графе 17 раздела G при реализации услуг с 1 января 2019 года?  Где можно найти Справочник товаров, работ, услуг? Важно
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
    • 14.02.2019

      Почему корректировка 90% не рассчитывается в 1С для сотрудника с зарплатой менее 25МРП?

      Вопрос: В соответствии с официальными разъяснениями гос.органов, с 2019 года корректировка в размере 90% (п.49 ст.341) применяется при исчислении: индивидуального подоходного налога, социального налога и отчисления ОСМС. Корректировка применяется при условии, что начисленный за месяц доход не более 25 МРП. На предприятии работает сотрудник-инвалид, который написал заявление на предоставление вычета. Его начисленный доход за январь составил 55 000 тенге. ОПВ, СО и ОСМС с доходов данного сотрудника не уплачиваются. ИПН равен "0", так как применяется стандартный налоговый вычет 882 МРП. При расчете заработной платы за январь в 1С рассчитался социальный налог без учета корректировки в 90%. Программа обновлена и у других сотрудников, доход которых менее 25 МРП, при расчете ИПН, СО и ОСМС применилась корректировка верно. Как правильно рассчитать социальный налог по данному сотруднику? Почему не для всех работников с заработной платой менее 25 МРП при расчете СН и ОСМС применяется корректировка? Полезно Налоговые вычеты по ИПН Какие данные необходимо учитывать для применения корректировки дохода в размере 90% в случае, если доход менее 25 МРП (с 2019 года): доход работника или облагаемый доход работника?
      • Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
      • Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
      • Документ Расчет удержаний сотрудников организаций
    • 13.02.2019

      Должны ли быть ККМ онлайн и Pos-терминал, если вся оплата поступает на расчетный счет безналичным способом?

      Вопрос: Если налогоплательщик работает только с юридическими лицами, и только по безналичному расчету через расчетный счет, то возникает ли перед ним обязательство по установке ККА с ОФД, а также Пос-терминала.  Наличные расчеты вообще не ведутся, физическим лицам реализация не осуществляется. Платежными картами с нами не рассчитываются. Ответ: Султангазиев М.Е. 21.12.2018, 11:29 В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее - ККМ), если иное не установлено настоящей статьей.  При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек.
    • 12.02.2019

      Будет ли перенесена норма по обязательному указанию ТН ВЭД ЕАЭС во всех счетах-фактурах с 2019 года?

      Вопрос Согласно пункта 3 статьи 412 НК РК порядок выписки счет-фактуры в электронной форме предусмотрен Правилами , на сегодняшний день действует старый Приказ МФ РК от 23 февраля 2018 года № 270 Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, где сказано, что строка в ЭСФ, где должен быть указан КОД ТНВЭД подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 Признак происхождения товара, работ, услуг, а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.  Однако Согласно пункта 5. статьи 412 НК РК в счете-фактуре должны быть указаны: (Подпункт 12 введен в действие с 1 января 2019 года) 12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. В связи свышеизложенным просим Вас прокоментировать противоречие пункта 3 и пп.12 пункта 5 статьи 412 НК РК в части заполнения информации по КОДу ТНВЭД в разделе "G" ЭСФ.  А именно в каких случаях указывать код ТНВЭД если признак происхождения товара -4. Полезно! С 2019 года ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать во всех счетах-фактурах;
    Ответы 1 - 10 из 889