Ответы линии консультаций


    • 25.09.2018

      Безвозмездная передача имущества ИП (договор дарения) – облагаемый оборот по НДС!

      Вопрос: Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: индивидуальный предприниматель (ИП) подарил производственный цех по изготовлению металлоизделий с земельным участком своему родственнику (от тоже ИП) по договору дарения. Облагается ли переданное имущество НДС?   Если да, то с какой стоимости?  Ответ: Тенгебаев А.М. 17.09.2018, 05:48 В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 – VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс),
      • Регламентированный отчет форма 300.00
    • 24.09.2018

      Как облагается компенсация за неиспользованный экологический отпуск при увольнении?

      Вопрос: Просим Вас дать разъяснение по поводу обложения компенсации за неиспользованный экологический отпуск при увольнении. Согласно п. 1 пп 13 ст. 341 Налогового Кодекса РК, выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» исключаются из доходов физического лица, подлежащих налогообложению. Важно! Все об экологических выплатах  Таким образом, просим вас разъяснить, следует ли компенсацию за неиспользованный экологический отпуск при увольнении облагать налогами и социальными платежами? Ответ: Тенгебаев А.М. 12.09.2018, 12:36 В соответствии с подпунктом 13) статьи 1 Трудового кодекса РК (далее – Трудовой кодекс) отпуск - освобождение работника от работы на определенный период для обеспечения ежегодного отдыха работника или социальных целей с сохранением за ним места работы (должности) и в случаях, установленных Трудовым кодексом, средней заработной платы.  Согласно
      • Начисления организации
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
      • Отчет Расчет по исчислению и удержанию ИПН и исчислению СН
      • Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
    • 21.09.2018

      Как поставщику указать в дополнительном счете-фактуре корректировку оборота при предоставлении скидки покупателю?

      Вопрос Между коммерческими организациями, состоящими на регистрационном учете по НДС, заключен договор поставки с отсрочкой платежа, в соответствии с условиями которого поставщик обязался предоставить покупателю скидки за:  объем приобретаемого товара;  за ускоренную оплату товаров;  предоставление ежемесячных отчетов по реализации товара.  Скидки оформляются выпиской дополнительного счета-фактуры.  Полезно! Дополнительный электронный счет-фактура  В статьях 287, 383, 681 и 691 НК РК упоминаются скидки с цены и скидки с продаж.
      • Документ Дополнительный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 20.09.2018

      Сроки выписки импортером ЭСФ для реализации товаров, ввезенных с ЕАЭС на территорию РК

      Вопрос: При импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам (далее фно 328.00 + 320.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.  Согласно пункта 5 статьи 456 Налогового Кодекса РК уплата не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Полезно! Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2018 году и у кого возникнет обязательство с 2019 года?; PRO сроки выписки счетов-фактур Согласно пункта 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 10 рабочих дней со дня поступления заявления (фно 328.00).  Пример Импорт товара с России под заказ клиенту от 18.
      • Документ Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 19.09.2018

      Как в форме 910.00 рассчитать среднесписочную численность, если форма представляется не за полный период?

      Вопрос В Правилах по заполнению формы 910.00 установлено, что в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.  При этом в указанной в Правилах формуле установлено, что числитель равен цифре «6» и ничего не оговорено для случаев, когда налогоплательщик осуществлял деятельность не полный налоговый период.  Означает ли это, что при регистрации или ликвидации налогоплательщика в течение налогового периода, не учитывается реальное количество месяцев работы, а делится согласно формулы на 6 месяцев?  Вопрос 1: ИП зарегистрировался 01 апреля, количество работников 10 человек. Как правильно рассчитать среднесписочную численность:  (0чел+0чел+0чел+10чел+10чел+10чел)/6 = 5 человек или  (10чел+10чел+10чел)/3мес = 10 человек?  Вопрос 2: Если налогоплательщик был зарегистрирован, но осуществлял деятельность не весь налоговый период, при расчете среднесписочной численности надо ли учитывать все месяцы периода?  Например: январь – февраль деятельность не осуществлялась начисления по зп не производились (сотрудники в отпуске без содержания), с численность март – июнь 3 человека.
      • Регламентированный отчет форма 910.00
    • 18.09.2018

      Вправе ли лицо применить налоговый вычет по ИПН по выплаченным вознаграждениям ипотечного кредита, полученного в банке второго уровня?

      Вопрос Статья 349 Налоговый вычет по вознаграждениям. Согласно п.1 данной статьи воспользоваться вычетом по вознаграждению может резидент, заем которому был выдан в ЖилСтройСбербанке, верно?  Получается, физические лица, ипотечные займы которым были выданы другими БВУ, оформить указанный вычет не могут, и платят налоги дважды? Полезно!
      • Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
    • 17.09.2018

      Как индивидуальному предпринимателю определить доход для расчета пенсионных взносов в свою пользу?

      Вопрос: В Правилах по исчислению ОПВ установлено, что объектом исчисления ОПВ для индивидуальных предпринимателей является получаемый доход, при этом его сумма определяется предпринимателем самостоятельно в пределах размеров от 1 до 75 МЗП, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.  Означает ли это, что при определении дохода предприниматель руководствуется только минимальными и максимальными пределами и не обязан производить детальный расчет полученной прибыли?  Как правильно определить доход для расчета ОПВ, если ИП (общеустановленный режим) реализация за месяц 1 млн тенге, текущие расходы (себестоимость, зп работников и прочие) 600 000 тенге, чистая прибыль ИП за месяц 400 000 тенге. ИП должен указать объект для исчисления ОПВ сумму 1 млн, 400 000?  А если ИП на СНР на основе Упрощенной декларации и нет детального учета расходов, то какую сумму надо указать для расчета ОПВ? Ответ:
      • Начисления организации
      • Регламентированный отчет форма 200.00
      • Регламентированный отчет форма 910.00
    • 14.09.2018

      Какие обязательства возникают (налоги, отчетность) при приобретении услуг у индивидуального предпринимателя РФ (нерезидента)?

      Вопрос: ТОО планирует пользоваться услугами индивидуального предпринимателя резидента Российской Федерации, который будет оказывать их на территории Республики Казахстан. Расценивается ли индивидуальный предприниматель-нерезидент, получивший доходы на территории Республики Казахстан и подлежащие налогообложению, у источника выплаты физическим лицом иностранцем или относится к юридическим лицам согласно п.67 статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан. В какой форме налоговой отчетности следует отражать доходы индивидуального предпринимателя – нерезидента: - 101.04 - Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, - 200.00 - Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу? Ответ: Тенгебаев А.М. 22.08.2018, 04:10 В соответствии с
      • Регламентированный отчет форма 200.00
      • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг
    • 13.09.2018

      Обязательно ли печатать чек при использовании 1С:Webkassa?

      Согласно НК РК ( глава 19) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
      • Справочник Кассы ККМ
      • Документ Расходный кассовый ордер
      • Документ Приходный кассовый ордер
    • 12.09.2018

      Экологические выплаты освобождаются от налогообложения на основании подтверждающих документов. Трудовой договор является подтверждающим документом?

      Вопрос: ТОО заключены договора с физическими лицами работающими по пятидневному графику и постоянно проживающих в зоне экологического кризиса (территория районов Кызылординской области (кроме территории Аральского и Казалинского районов Кызылординской области, Челкарского района Актюбинской области), города Кызылорда и города Байконыр, включая населенные пункты, входящие в его административно-территориальное подчинение).  Согласно подпунктов 2) - 3) - 4) пункта 1 статьи 13 Закон РК от 30 июня 1992 года №1468-ХІІ «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье», населению, проживающему в зоне экологического бедствия, производятся следующие выплаты: доплата за проживание в зоне экологического бедствия с применением коэффициента -1,3; ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск - 9 календарных дней; материальная помощь на оздоровление в размере месячной тарифной ставки или должностного оклада.
      • Начисления организации
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
    Ответы 1 - 10 из 780