При реализации услуг связи, электроэнергии, воды, газа, коммунальных услуг и других, указанных в пункте 5 статьи 379 НК РК, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, в котором выполнены данные работы или оказаны услуги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 413 НК по таким работам и услугам счет-фактура может быть выписан по итогам месяца до 20 числа следующего.
Например, оказаны услуги связи за март 2022 года. Датой совершения оборота по реализации услуг связи является 31 марта 2022 года. Счет-фактура может быть выписан до 20 апреля 2022 года.
Таким образом, дата совершения оборота и дата выписки счета-фактуры могут приходиться на разные налоговые периоды по налогу на добавленную стоимость.
У получателей подобных услуг могут возникнуть вопросы: какой датой налог на добавленную стоимость должен быть принят в зачет и как эту ситуацию можно отразить в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»?
Для принятия НДС в зачет, необходимо руководствоваться пунктом 1 статьи 401 НК РК, в соответствии с которым налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором выписан счет-фактура.
Таким образом, по услугам связи покупатель относит НДС в зачет
во втором квартале 2022 года по дате выписки счета-фактуры.
По электрической, тепловой энергии и сопутствующим системным услугам, НДС относится в зачет по дате совершения оборота (пункт 6 статья 401 НК РК).
Рассмотрим, как отразить отнесение НДС в зачет по дате выписки ЭСФ по приобретенным услугам связи на примере конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.
3 комментариев
Малика Алиева
28.09.2018Марина Девяткина
28.09.2018Наталья Шарпилова
27.10.2022