Проверка отчета о движении денежных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

01.01.2018
  • 18067

Отчет о движении денежных средств: утвержденная и свободная форма

В работе предприятия постоянно проводятся денежные операции, которые отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. 

Для отражения данных по движениям денежных средств, составляется финансовый отчет «Отчет о движении денежных средств». 

Для субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность в соответствии с МСФО (международными стандартами финансовой отчетности), форма отчета утверждена Приказом Министра финансов РК  «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» от 28 июня 2017 года № 404.

Субъекты среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в соответствии с МСФО для малого и среднего бизнеса, составляют отчет в произвольной форме, требования к которой утверждены МСФО для МСБ. 

В программе «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализованы оба финансовых отчета: для субъектов крупного и малого и среднего бизнеса. 

Отчет о движении денежных средств (прямой метод), составляемый субъектами крупного предпринимательства, расположен в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Формы финансовой отчетности в 1С:Бухгалтерии 8

При открытии формы отчета указывается период, за который будут формироваться данные и задается периодичность: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно либо за произвольный период.

Настройки заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

В верхней части формы отчета настраивается единица вывода данных: в тенге, тысячах тенге, миллионах тенге. 

Автозаполнение отчета данными, содержащимися в учетной системе, производится по кнопке Заполнить

В табличной части строки, выделенные желтым цветом, могут быть скорректированы вручную. Для данных строк доступна возможность расшифровки. 

Строки, не имеющие цветовой заливки, рассчитаются автоматически на основе данных других строк и не подлежат ручной корректировке. По строкам, не выделенным цветом, возможен просмотр детальных сведений по кнопке Расшифровка.

Пример расшифровки заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

Заполнение отчета о движении денежных средств

Отчет формируется в разрезе видов деятельности движения денежных средств:

  • операционная;
  • инвестиционная;
  • финансовая.

Операционная деятельность — основная деятельность предприятия, направленная на извлечение выгоды, включающая текущие расходы и поступления в процессе хозяйственной деятельности. В разрезе операционной деятельности примерами выбытия и поступления денежных средств могут быть:

  • поступления от покупателей за товары, работы, услуги;
  • поступления по процентам от выданных кредитов и займов;
  • выбытие средств за оплату поставщикам и подрядчикам;
  • выбытие денежных средств за уплату процентов по полученным займам и кредитам;
  • выбытие за оплату зарплаты и налогов и т.д.

Инвестиционная деятельность — деятельность предприятия по вложению денежных средств в инвестиции и осуществление действий по извлечению прибыли.

Примеры выбытия и поступления денежных средств от инвестиционной деятельности:

  • поступление от продажи основных средств и нематериальных активов;
  • поступление средств, относящихся к долевым и долговым инструментам;
  • авансовые платежи за кредиты предоставляемые другим предприятиям;
  • выбытие средств, связанное с приобретением основных средств и нематериальных активов и т.д.

Финансовая деятельность — деятельность предприятия, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств.
Примеры выбытия и поступления денежных средств в разрезе финансовой деятельности:

  • поступление денежных средств акций и других долевых инструментов, долговых ценных бумаг;
  • поступление средств от полученных займов (кредитов);
  • выбытие средств по погашению займов;
  • выбытие денежных средств по выплате акционерам и т.д.
В рамках конфигурации, формирование финансового отчета по видам деятельности производится на основании статей движения денежных средств (далее ДДС).

Статьи движения денежных средств

Список статей ДДС хранится в соответствующем справочнике, который доступен в разделе Банк и касса - Справочники и настройки - Статьи движения денежных средств

В данном справочнике для каждого элемента содержится набор реквизитов, таких как:

  • Вид движения;
  • Разрез деятельности;
  • Наименование;
  • Движения денежных средств.

Статья движения денежных средств «Авансы» в 1С:Бухгалтерии 8

Указанный в статье ДДС вид деятельности определяет раздел отчета, в котором будут отражены данные по операциям движения средств. 

В карточке элемента справочника указывается вид движения: поступление или выбытие. Необходимо учитывать, что вид движения денежного документа (например, платежного поручения или кассового ордера) и вид статьи ДДС в документе должны совпадать. 

В статье ДДС указывается вид деятельности, к которой она относится: движение от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. 

При заполнении каждого документа, содержащего данные о ДДС, необходимо указывать вид движения, который аналогичен виду операции документа. Правильное указание выбытия / поступления денежных средств при заполнении документов позволяет формировать отчет о движении денежных средств без ошибок.

Пример

При формировании документа Платежное поручение (исходящее) для расчета с поставщиком, в поле Статья ДДС в разрезе операционной деятельности выбирается значение Расчеты с поставщиками и подрядчиками с видом движения Выбытие.

Это позволяет отнести данную сумму на вид движения Выбытие денежных средств при формировании Отчета о движении денежных средств.

Проверка данных отчета

Проверить, на основании каких данных было произведено заполнение финансового отчета, с детализацией до документа движения, можно с помощью отчета Анализ субконто (бух.). Данный отчет доступен в разделе Отчеты - Бухгалтерский учет - Анализ субконто (бух.)

При открытии отчета Анализ субконто (бух.) указываются организация и период, аналогичный периоду регламентированного отчета Отчет о движении денежных средств (прямой метод). Также выполняются необходимые настройки параметров отчета по кнопке Показать настройки.

Анализ Субконто

Для быстрой проверки финансового отчета необходимо выполнить следующие настройки отчета Анализ субконто (бух.):

  • на вкладке Виды субконто по кнопке Добавить устанавливается вид субконто Статья движения денежных средств;

Анализ субконто
  • на вкладке Группировка по кнопке Добавить устанавливаются значения, аналогичные данным отчета о движении денежных средств: разрез деятельности, вид движения, движение денежных средств.

Анализ субконто

После выполнения необходимых настроек, по кнопке Сформировать формируется непосредственно сам отчет Анализ субконто (бух.). В отчете Анализ субконто (бух.) будут приведены те же данные, которые должны найти свое отражение в финансовом отчете.

Анализ субконто

В отчете Анализ субконто (бух.) при выборе строки с данными о суммах оборота, возможен переход двойным щелчком к отчету Карточка счета, где детально отражены сведения о документах, которые образовали движения по указанной статье ДДС.

Анализ субконто

Карточка счета

Важно!

В отчете Анализ субконто (бух.) отражаются внутренние ДДС, которые в регламентированном отчете Отчет о движении денежных средств (прямой метод) не учитываются. К таким видам движений средств относятся, например, перевод средств со счета на счет предприятия или зачисление кассовой выручки на лицевой счет предприятия.

При проверке финансового отчета Отчет о движении денежных средств с помощью сведений, указанных в отчете Анализ субконто (бух.), необходимо исключить суммы по внутренним ДДС.

  • (18067)
Нравится
9

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев