Что изменится в ФНО в 2026 году? (проект изменений форм налоговой отчетности)

10) строки 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III предназначены для отражения суммы отчислений на ОСМС в соответствии с Законом об ОСМС за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе структурными подразделениями, признанными налоговыми агентами в соответствии со статьей 440 Налогового кодекса), за исключением сумм отчислений на ОСМС в составе единого платежа и суммы отчислений на ОСМС, подлежащих уплате за структурные подразделения, не признанные по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами, которые подлежат отражению в форме 200.03 к форме 200.00, а также для отражения суммы отчислений физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), где исчисление (удержание) и перечисление по таким отчислений осуществляются налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.

Строка 200.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы отчислений на ОСМС за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III;

10) строки 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III предназначены для отражения суммы отчислений на ОСМС, определяемых в соответствии с Законом об ОСМС за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе структурными подразделениями, признанными налоговыми агентами в соответствии со статьей 440 Налогового кодекса), за исключением сумм отчислений на ОСМС в составе единого платежа и суммы отчислений на ОСМС, подлежащих уплате за структурные подразделения, не признанные по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами, которые подлежат отражению в форме 200.03 к форме 200.00.

Строка 200.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы отчислений на ОСМС за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III;

9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 38 настоящего Пояснения, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе P, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

9) в графе I указываются начисленные доходы физическим лицам-нерезидентам, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера;

10) в графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 23 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)».

Графа заполняется, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора

10) в графе J указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 646 Налогового кодекса;

12) в графе L отмечается, если физическое лицо-нерезидент в соответствии со статьей 6 Конституционного закона является работником участника или органа МФЦА;

12) в графе L указываются суммы начисленных (выплаченных) доходов, от удержания налогов в соответствии с международным договором;

13) в графе M отмечается, если физическое лицо-нерезидент, осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанного налоговым агентом. Подлежит заполнению если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение;

13) в графе M указывается код вида международного договора согласно пункту 38 настоящего Пояснения, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе L, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

14) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьями 363 и 646
Налогового кодекса;

14) в графе N указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению, если налоговый агент указал в графе M код вида международного договора 23 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)»;

15) в графе O указываются начисленные доходы физическим лицам-нерезидентам, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статьях 400 и 654 Налогового кодекса;

15) в графе O отмечается, если физическое лицо-нерезидент является работником участника или органа МФЦА;

16) в графе P указываются доходы физических лиц-нерезидентов, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов уменьшений доходов, каждый вид уменьшения подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья;

16) в графе P указываются сумма доходов физических лиц-нерезидентов, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса.

17) в графе Q указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложения в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, и в совокупности превышает
50 000 долларов США (сумма дохода пересчитывается в тенге по официальному курсу валюты, установленному на последний календарный день отчетного квартала).

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и, если к доходу физического лица-нерезидента применено несколько видов уменьшений доходов, сумма в разрезе каждой из перечисленных уменьшений доходов подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма уменьшений;

17) в графе Q указывается суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 680 Налогового кодекса;

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов уменьшений доходов, каждый вид уменьшения подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья;

18) в графе R указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленные с начисленных доходов физических лиц-нерезидентов, в соответствии с Социальным кодексом и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 1) статьи 402 Налогового кодекса;

18) в графе R указываются суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан в соответствии со статьей 680 Налогового кодекса (указывается суммарное значение);

19) в графе S указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов;

19) в графе S указывается сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению;

20) в графе T указываются базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты:

1 – базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать
360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;

2 – 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является лицом с инвалидностью первой, второй группы;

3 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

лицом с инвалидностью третьей группы;

ребенком с инвалидностью;

участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

4 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении:

работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;

лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица-нерезидента, применено несколько видов стандартных налоговых вычетов, каждый вид налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой;

20) в графе T указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

21) в графе U указывается сумма базового налогового вычета и социальных налоговых вычетов.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и, если к доходу физического лица применено несколько видов стандартных налоговых вычетов, сумма в разрезе каждого налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма стандартных налоговых вычетов;

21) в графе U указываются суммы ИПН, исчисленного с доходов физических

лиц-нерезидентов за отчетный квартал

22) в графе V указываются суммы ИПН, исчисленного с доходов

физических лиц-нерезидентов за отчетный квартал;

22) в графе V указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал;

23) в графе W указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал;

23) в графе W указывается сумма выплаченных физическим лицам-нерезидентам доходов;

24) в графе X указывается сумма выплаченных физическим лицам-нерезидентам доходов;

25) в графе Y указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

26) в графе Z указывается сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению;

27) в графе AA указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

28) в графе AB указываются суммы доходов, не облагаемых социальным налогом в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 556 Налогового кодекса;

29) в графе AC указываются доходы, облагаемые социальным налогом;

30) в графе AD указывается сумма исчисленного с начисленных доходов социального налога;

31) в графе AE указывается сумма социальных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

32) в графе AF указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет;

33) в графе АG указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих уплате;

34) в графе АH указывается сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об ОСМС, подлежащих уплате;

35) в графе АI указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате.

24) в графе X указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

25) в графе Y указывается сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению;

26) в графе Z указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

27) в графе AA указываются суммы доходов, не облагаемых социальным налогом в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 556
Налогового кодекса;

28) в графе AB указываются доходы, облагаемые социальным налогом;

29) в графе AC указывается сумма исчисленного с начисленных доходов социального налога;

30) в графе AD указывается сумма социальных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

31) в графе AE указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет;

32) в графе AF указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих уплате;

33) в графе AG указывается сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об ОСМС, подлежащих уплате;

34) в графе AH указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате.

Глава 7. Пояснение по составлению приложения «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц» (форма 200.05)

30. Приложение «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц» (форма 200.05) (далее - форма 200.05) предназначено для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц-резидентов, облагаемых у источника выплаты, в том числе с доходов иностранцев и лиц без гражданства, признанных в целях налогообложения резидентами Республики Казахстан, а также с доходов физических лиц-резидентов структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по социальному налогу, в соответствии с главой 94 раздела 20 Налогового кодекса.

Глава 7. Пояснение по составлению приложения «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц резидентов Республики Казахстан» (форма 200.05)

30. Приложение «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц резидентов Республики Казахстан» (форма 200.05)
(далее – форма 200.05) предназначено для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц-резидентов, облагаемых у источника выплаты, в том числе с доходов иностранцев и лиц без гражданства, признанных в целях налогообложения резидентами Республики Казахстан, а также с доходов физических лиц-резидентов структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по социальному налогу, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Форма составляется по итогам календарного года и представляется с декларацией за последний отчетный период календарного года, также составляется и представляется с декларацией при представлении ликвидационной налоговой отчетности.

2) налоговый период, за который представляется налоговая
отчетность – отчетный квартал, в который входят отчетные налоговые периоды (указываются арабские цифры). При этом форма 200.05 заполняется нарастающим итогом с начала года;

2) налоговый период, за который представляется налоговая
отчетность – отчетный квартал, в который входят отчетные налоговые периоды (указываются арабские цифры) и календарный год.

32. В разделе «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц-резидентов»:

1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале;

3) в графе C указываются ИИН физических лиц;

4) в графе D указывается статус физического лица:

1 – физическое лицо-резидент, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;

2 – физическое лицо-резидент, получившее доходы по договорам
гражданско-правового характера предметом, которых является оказание услуг, выполнение работ, в том числе в виде прощения долга;

3 – физическое лицо-резидент, получившее доход в виде выигрыша;

4 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде пенсионных выплат;

5 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде вознаграждения по операциям репо;

6 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде вознаграждений, за исключением вознаграждения по операциям репо;

7 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде дивидендов;

8 – физическое лицо, получившее доходы в виде стипендий;

9 – физическое лицо-резидент, получившее доходы по договорам накопительного страхования;

10 – физическое лицо-резидент, получившее доходы от личного подсобного хозяйства;

11 – физическое лицо-резидент, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением указанных выше.

Если у физического лица произведены выплаты в виде нескольких видов доходов, каждый из перечисленных доходов подлежит заполнению отдельной строкой

32. В разделе «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц-резидентов»:

1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

2) в графе В указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале;

3) в графе C указываются ИИН физических лиц;

4) в графе D указывается статус физического лица:

1 – физическое лицо-резидент, получившее доход работника, включая доход домашнего работника;

2 – физическое лицо-резидент, получившее доходы трудового иммигранта – резидента;

3 – физическое лицо-резидент, получившее доход в виде выигрышей;

4 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде единовременных пенсионных выплат;

5 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде пенсионных выплат;

6 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде вознаграждений;

7 – физическое лицо-резидент, получившее доходы в виде дивидендов;

8 – физическое лицо, получившее доходы в виде стипендий;

9 – физическое лицо-резидент, получившее доходы по договорам страхования;

10 – физическое лицо-резидент, доход работника, от личного подсобного хозяйства;

11 – физическое лицо-резидент, получившее другие доходы;

12 – физическое лицо-резидент, получившее доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг;

13 – физическое лицо-резидент, получившее доход в виде безвозмездно полученного имущества;

14 – физическое лицо-резидент, получившее суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса.

Если у физического лица произведены выплаты в виде нескольких видов доходов, каждый из перечисленных доходов подлежит заполнению отдельной строкой;

11) в графе К указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с начисленных доходов в соответствии с Социальным кодексом

11) в графе К указывается сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, исчисленных с начисленных доходов в соответствии с Социальным кодексом;

13) в графе М указываются налоговые вычеты, в том числе:

1 – 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;

2 – 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 1) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является лицом с инвалидностью первой, второй группы;

3 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:

лицом с инвалидностью третьей группы;

ребенком с инвалидностью;

участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с
22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

4 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года,
за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка
с инвалидностью, – за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», – за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Положения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса не применяются в отношении:

работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;

лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов налоговых вычетов, каждый вид налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой;

13) в графе M указываются суммы налоговых вычетов в виде социальных отчислений, удерживаемых с доходов физических лиц по договорам
гражданско-правового характера, базового налогового вычета и социальных налоговых вычетов, где:

налоговый вычет в виде социальных отчислений, удерживаемых с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера – суммы социальных отчислений физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), где исчисление (удержание) и перечисление по таким отчислениям осуществляются налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры;

базовый налоговый вычет – 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;

5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего
на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 1) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является лицом с инвалидностью первой, второй группы;

882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего
на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:

лицом с инвалидностью третьей группы;

ребенком с инвалидностью;

участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с
22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего
на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка
с инвалидностью, – за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», – за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Положения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса не применяются в отношении:

работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;

лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов налоговых вычетов, каждый вид налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой;

14) в графе N указывается сумма  налоговых вычетов.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе и, если к доходу физического лица применено несколько видов  налоговых вычетов, сумма в разрезе каждого налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма  налоговых вычетов;

14) в графе N указываются суммы налоговых вычетов в виде социальных отчислений, удерживаемых с доходов физических лиц по договорам
гражданско-правового характера, базового налогового вычета и социальных налоговых вычетов.

28-1) Отсутствует

28-1) в графе АС указывается cумма облагаемого дохода работника, которая определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период, минус

сумма доходов, на которые уменьшается доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты, предусмотренный пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса, за налоговый период

минус

сумма налоговых вычетов, указанных в пункте 1 статьи 401
Налогового кодекса.

При этом данная графа определяется как разница граф Н, J, K, L и N
(графа Н - графа J - графа K - графа L - графа N).

Также в этой графе отражаются сумма облагаемого доходов физического лица от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налоговому агенту, подлежащих налогообложению у источника выплаты, сумма дохода в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, сумма доходов физического лица по договорам страхования, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период, сумма облагаемого дохода физического лица в виде вознаграждений, дивидендов, выигрышей, стипендий, выплат, компенсаций, связанных с обучением, и других доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 статьи 439 Налогового кодекса, которые определены в порядке, установленному в пунктах 2, 3, 4 и 5 статьи 439
Налогового кодекса.

Форма 200.06 составляется плательщиком единого платежа (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 559 Налогового кодекса). При этом юридическое лицо (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 559 Налогового кодекса) заполняет форму за себя и по каждому филиалу/представительству, не признанному налоговым агентом по ИПН и самостоятельным плательщиком по социальному налогу в соответствии со статьями 440, 445, 558 и 562 Налогового кодекса.

Форма 200.06 составляется плательщиком единого платежа (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 559 Налогового кодекса). При этом юридическое лицо (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 559 Налогового кодекса) заполняет форму за себя и по каждому филиалу/представительству, не признанному налоговым агентом по ИПН и самостоятельным плательщиком по социальному налогу в соответствии со статьями 440, 445, 558 и 562 Налогового кодекса.

Форма составляется по итогам календарного года и представляется с декларацией за последний отчетный период календарного года, также составляется и представляется с декларацией при представлении ликвидационной налоговой отчетности.

53. В разделе "Сумма НДС, предъявленная к возврату" отражаются суммы НДС, заявленные налогоплательщиком, в разрезе налоговых периодов в течение срока исковой давности.

В данном разделе:

1) в строке 300.08.001 указывается сумма превышения НДС, предъявленная к возврату. Данная строка заполняется путем суммирования значений строк с 300.08.001 I по 300.08.001 V;

2) в строке 300.08.001 I указывается превышения суммы НДС, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам) использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке в связи с применением статьи 128 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, указанных в строках 300.08.001 II, 300.08.001 III, 300.08.001 IV, 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности;

3) в строке 300.08.001 II указывается сумма превышения НДС, образовавшаяся в связи с применением статьи 129 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.09.001 I, 300.09.001 III, 300.09.001 IV и 300.09.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности;

53. В разделе «Сумма НДС, предъявленная к возврату» отражаются суммы НДС, заявленные налогоплательщиком, в разрезе налоговых периодов в течение срока исковой давности.

В данном разделе:

1) в строке 300.08.001 указывается сумма превышения НДС, предъявленная к возврату. Данная строка заполняется путем суммирования значений строк с 300.08.001 I по 300.08.001 V;

2) в строке 300.08.001 I указывается превышения суммы НДС, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам) использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке в связи с применением статьи 128 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, указанных в строках 300.08.001 II, 300.08.001 III, 300.08.001 IV, 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности;

3) в строке 300.08.001 II указывается сумма превышения НДС, образовавшаяся в связи с применением статьи 129 Налогового кодекса, за исключением сумм превышения НДС, указанных в строках 300.08.001 I, 300.08.001 III, 300.08.001 IV и 300.08.001 V, в том числе с разбивкой по налоговым периодам в пределах срока исковой давности;

Отсутствует

Глава 11. Информация по внесению изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность

54. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную налоговую отчетность путем представления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относится данное изменение.

56. В разделе «Сведения о вносимых изменениях и (или) дополнениях» отмечается новое значение в случае, если в форме налоговой отчетности:

1) в поле А не указан или неверно указан код валюты – код валюты;

2) в поле В неверно указан код органа государственных доходов – код органа государственных доходов;

3) в поле C неверно указан налоговый период – налоговый период;

4) в поле D неверно указан вид налоговой отчетности – вид налоговой отчетности.

Действующая редакция

Редакция проекта

Отсутствует

Глава 16. Информация по внесению изменений и (или) дополнений
в ранее представленную налоговую отчетность

61. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную налоговую отчетность путем представления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относится данное изменение.
62. В разделе «Сведения о вносимых изменениях и (или) дополнениях» отмечается новое значение в случае, если в форме налоговой отчетности:
1) в поле А не указан или неверно указан код валюты – код валюты;
2) в поле В не указаны или неверно указаны номер и (или) дата контракта на недропользование – номер и (или) дата контракта на недропользование;
3) в поле С не указан или неверно указан статус резидентства – статус резидентства;
4) в поле D неверно указан код налогового органа – код налогового органа;
5) в поле E неверно указан налоговый период – налоговый период;
6) в поле F неверно указан вид налоговой отчетности – вид налоговой отчетности.

21. В разделе "Налог на имущество":

1) в строке 700.00.005 (I) указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками, указанными в статье 588 Налогового кодекса (всех категорий по коду бюджетной классификации 104101), определяемая как сумма по графе G формы 700.03;

1) в строке 700.00.005 (I) указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками, указанными в статье 588 Налогового кодекса (всех категорий по коду бюджетной классификации 104101), определяемая как сумма по графе F формы 700.03

в строке 700.00.005 (III) по коду бюджетной классификации 104102, указывается итоговая сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 601 Налогового кодекса, определяемая как сумма по графе H формы 700.03;

3) в строке 700.00.005 (III) по коду бюджетной классификации 104102, указывается итоговая сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 601 Налогового кодекса, определяемая как сумма по графе G формы 700.03;

4) в строке 700.00.006 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая путем суммирования строк 104101 графы G Расчета текущих платежей по налогу на имущество (701.01), по всем представленным формам 701.01 за текущий налоговый период;

4) в строке 700.00.006 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая путем суммирования строк 104101 графы F Расчета текущих платежей по налогу на имущество (701.01), по всем представленным формам 701.01 за текущий налоговый период;

Глава 6. Информация по внесению изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность

32. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную налоговую отчетность путем представления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относится данное изменение.

33. В разделе «Сведения о вносимых изменениях и (или) дополнениях» отмечается новое значение в случае, если в форме налоговой отчетности:

1) в поле А не указан или неверно указан код валюты – код валюты;

2) в поле B неверно указан код органа государственных доходов – код органа государственных доходов;

3) в поле C неверно указан налоговый период – налоговый период;

4) в поле D неверно указан вид налоговой отчетности – вид налоговой отчетности.

Глава 3. Пояснение по заполнению формы 701.01 – Приложение к расчету текущих платежей по налогу на имущество

14. Данное Приложение к расчету текущих платежей по налогу на имущество предназначено для исчисления налогоплательщиками по объектам налогообложения налога на имущество, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах. Форма 701.01 заполняется налогоплательщиком в разрезе городов районного значения, сел, поселков, сельских округов. При этом в одной строке указываются суммарные значения по объектам налогообложения налога на имущество каждого города районного значения, села, поселка, сельского округа. Исчисленная сумма текущих платежей по налогу на имущество, указанному в данном приложении, переносится в расчет текущих платежей по налогу на имущество в строку 701.01.001. 

15. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 

1) ИИН (БИН) плательщика по налогу на имущество; 2) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность. В разделе «Исчисление текущих платежей по налогу на имущество»:

1) в графе А указывается порядковый номер;

2) в графе В указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов; 

3) в графе С указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 февраля;

4) в графе D указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 мая;

5) в графе E указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 августа;

6) в графе F указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 ноября

7) в графе G указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате за предстоящий налоговый период.

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Глава 3. Информация по внесению изменений и (или) дополнений
в ранее представленную налоговую отчетность

14. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную налоговую отчетность путем представления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относится данное изменение.

15. В разделе «Сведения о вносимых изменениях и (или) дополнениях» отмечается новое значение в случае, если в форме налоговой отчетности:

1) в поле А не указан или неверно указан код валюты – код валюты;

2) в поле B неверно указан код органа государственных доходов – код органа государственных доходов;

3) в поле C неверно указан налоговый период – налоговый период;

4) в поле D неверно указан вид налоговой отчетности – вид налоговой отчетности.

Отсутствует

2) в графе G отражается соответствующая ставка, которая применяется в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации – 4 %, 8 % и (или) ставка, размер которой утвержден решением местного представительного органа с учетом снижения или повышения на 50 %;

2) в графе G отражается соответствующая ставка, которая применяется в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации – 4 % и (или) ставка, размер которой утвержден решением местного представительного органа с учетом снижения или повышения на 50 %;

Отсутствует

Отсутствует

Глава 4. Информация по внесению изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность

11. Налогоплательщик (налоговый агент) вносит изменение и (или) дополнение в ранее представленную налоговую отчетность путем представления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относится данное изменение.

12. В разделе «Сведения о вносимых изменениях и (или) дополнениях» отмечается новое значение в случае, если в форме налоговой отчетности:

1) в поле А не указан или неверно указан код валюты – код валюты;

2) в поле B не указан или неверно указан статус резидентства – статус резидентства;

3) в поле C неверно указан код органа государственных доходов – код органа государственных доходов;

4) в поле D неверно указан налоговый период – налоговый период;

5) в поле E неверно указан вид налоговой отчетности – вид налоговой отчетности.

Отсутствует