-
11.12.2023
Вопрос:
Добрый день, вопрос от редактора портала PRO1C.kz. Подскажите пожалуйста, как отражать профессиональную выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан в ФНО 200.00? Правильно понимаем, что в соответствии с проектом Налогового кодекса РК, данная выплата не относится к доходам физического лица? (добавляется пп. 9-1) в п 2. Ст. 319 НК РК).
Верно ли утверждение, что данная выплата никак не учитывается в ФНО 200.00, включая следующие строки:·
200.01.001 I, 200.01.001 II, 200.01.001 III и 200.01.001 IV.
200.01.007 I, 200.01.007 II, 200.01.007 III и 200.01.007 IV.
200.01.015 I, 200.01.015 II, 200.01.015 III и 200.01.015 IV.
в приложении 200.02 графы: P, АА, АВ.
-
08.12.2023
С 2022 года работодатели должны рассчитывать, удерживать и перечислять ИПН с доходов работников, которым установлен оклад в размере 1 МЗП. До 2022 года с таких работников не уплачивался подоходный налог. Величина налоговых вычетов по ИПН полностью «обнуляла» доход и ИПН не возникал.
С 2024 года размер минимальной заработной платы составляет 85 000 тенге.
При этом стандартный налоговый вычет 14 МРП составляет 51 688 тенге.
Таким образом, в стандартном случае, у работников с доходом в 1 МЗП, возникает ИПН.
Полезно
Налоговые вычеты работников, что изменилось в 2024 году?
Что делать работодателю, если у него есть работники с окладом 1 МЗП?
Что нужно сделать работодателю в 2024 году, если у него есть работники с окладом в размере минимальной заработной платы (МЗП)?
Рассмотрим на примере как в 2024 году рассчитывать ИПН за работника с заработной платой 1 МЗП.
- Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
-
07.12.2023
В налоговом кодексе в отношение вычетов, применяемых при расчете индивидуального подоходного налога, на 2024 год не произошло изменений в составе налоговых вычетов для физических лиц.
Несмотря на тот факт, что виды вычетов и их установленные размеры остались прежними изменилось их суммовое выражение, которое зависит от размера установленного минимального расчетного показателя (МРП) на 2024 год.
Ставки МРП и МЗП на 2023 год
Можно ли разные стандартные налоговые вычеты применять отдельно у каждого из работодателей (на разных местах работы)?
Для удобства, рассмотрим в таблице предельные размеры вычетов по ИПН в 2023 и 2024 году, рассчитаем разницу.
-
06.12.2023
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
В соответствии с Социальным кодексом РК (от 20 апреля 2023 года
№ 224-VII ЗРК):
«
Статья 249. Ставка обязательных пенсионных взносов
1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются:
1) для лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой
пункта 2 статьи 248 настоящего Кодекса, в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, от одного агента не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;»
Прим.редактора
До 1 июля 2023 года данная норма действовала на основании статьи 25 Закон О пенсионном обеспечении в РК (от 21 июня 2013 года № 105-V), действие которого прекращено в связи с принятием
Социального кодекса РК.
Для исчисления и удержания обязательных пенсионных взносов с заработной платы объектом обложения является фактическая сумма начисленного дохода работнику, но не более 50 МЗП.
Пример пределов по ОПВ
В 2024 году размер минимальной заработной платы - 85 000 тенге. Не смотря на это, в случае если размер начисленного дохода работнику за месяц будет менее 1 МЗП, сумма обязательных пенсионных взносов составит 10 % от фактически начисленной суммы.
Например, сотрудник был в отпуске б/с и отработал только 2 рабочих дня, за которые ему был начислен доход в размере 35 000 тенге, сумма ОПВ за текущий месяц составит 3 500 тенге (35 000 х 10 %).
Максимальный объект исчисления ОПВ в 2024 году составляет 4 250 000 тенге (50 х 85 000), следовательно, максимальная сумма пенсионных взносов за месяц 425 000 тенге (10% от 50 МЗП).
Например, в одном месяце сотруднику помимо основной оплаты труда была начислена годовая премия и общий начисленный доход составит 4 500 000 тенге, сумма ОПВ за текущий месяц равна 425 000 тенге (4 500 000 > 50 МЗП, поэтому расчет ОПВ = 50 МЗП (50 * 85 000) х 10%).
Как изменится расчет заработной платы в 2023 году?
PRO расчет и перечисление ОПВ и ОППВ в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
Обязательные пенсионные взносы: основные отличия расчета ОПВ по доходам работников, физических лиц по договорам ГПХ и индивидуальных предпринимателей (в свою пользу)
Как рассчитывается верхний предел по ОПВ (50 МРП) для работников трудоустроенных, как в основной организации, так и в ее структурном подразделении?
Социальные отчисления (СО)
В соответствии с нормами Социального кодекса РК (от 20 апреля 2023 года № 224-VII ЗРК):
«
Статья 245.
- Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
- Отчет Расчет по исчислению и удержанию ИПН и исчислению СН
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
-
06.12.2023
В соответствии Законом РК «О республиканском бюджете на 2024–2026 годы», с 2024 года устанавливаются расчетные показатели:
Минимальная заработная плата (МЗП) - 85 000 тенге;
Месячный расчетный показатель (МРП) – 3 692 тенге.
Полезно по МРП и МЗП
Значения МРП в другие годы можно узнать в статье Минимальный расчетный показатель (МРП).
Изменение МРП в течение года. В каких ситуациях применяем новое значение, а в каких используем прежнее?
Как правильно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (больничный), если в течение года изменился размер МРП?
Что изменилось по МРП и МЗП в 2024 году?
Ставки МРП и МЗП на 2024 год
Как в 2024 году посчитать ИПН по работникам с заработной платой 1 МЗП?
МЗП и МРП в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0.
В конфигурации сведения о ставках МЗП и МРП хранятся в регистре сведений Регламентированные расчетные показатели.
При выпуске «новогодних релизов», в регистр автоматически добавляется запись с новыми значениями на год.
- Регистр сведений Регламентированные расчетные показатели
- Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
-
05.12.2023
Вопрос:
Добрый день. В ответе на запрос № ЖТ-2023-02162027 от 26.10.2023 по вопросу отнесения на вычеты по КПН отчислений по ОСМС начисленных в 2022 году и уплаченных в 2023 году указана готовность министерства по рассмотрению конкретных предложений по сложившейся проблеме.
Предлагаем в Законе «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» (от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК) предусмотреть положения переходного периода по норме пункта 12 статьи 243 НК, действующие в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 с формулировкой:
а так же вычету подлежат отчисления в фонд социального медицинского страхования, уплаченные в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.
-
04.12.2023
При взаимодействиях с контрагентами – нерезидентами РК заключение сделок, а значит и взаиморасчеты в целом (покупка, продажа, оплата), могут производиться в иностранной валюте (не в тенге). Но отражение операций на счетах учета, а также расчет налоговой базы в любом случае должны происходить в национальной валюте РК, то есть вести учет и составлять отчетность налогоплательщики РК должны в тенге.
Расчет итогов для тех или иных операций в иностранной валюте, в том числе определение объектов налогообложения для таких налогов как корпоративный подоходный налог (КПН) и налог на добавленную стоимость (НДС), производится по разным нормам и требованиям законодательства. Поэтому для бухгалтера важно понимать порядок пересчета валютных операций и контролировать отражение в учете итоговых сумм в тенге.
Полезно
Валютные операции
- Документ Реализация ТМЗ и услуг
- Документ Поступление ТМЗ и услуг
-
04.12.2023
В Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан разъяснили порядок зачисления в бюджет государственной пошлины.
С 1 января 2023 года в Бюджетный кодекс Республики Казахстан внесены изменения по зачислению государственной пошлины по уровням бюджетов.
Так, согласно внесенным изменениям в
статью 49 Бюджетного кодекса в республиканский бюджет зачисляется государственная пошлина за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершенных в Республике Казахстан, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.
Остальные виды государственной пошлины зачисляются в местные бюджеты.
Для уплаты государственной пошлины приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года
-
01.12.2023
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0. реализован функционал по учету основных средств, который включает в себя большое количество справочников, регистров и документов, расположенных в отдельном разделе учетной системы - ОС и НМА.
Полезно
PRO приобретение основных средств и оборудования в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
PRO ремонт основных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
PRO амортизацию основных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.
- Документ Списание ОС
- Документ Оприходование ТМЗ
-
30.11.2023
Вопрос:
Налогоплательщиками, применяющими СНР розничного налога, подоходный налог (КПН, ИПН) исчисляется по ставке в размере 4 % путем применения к объекту налогообложения, то есть к доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в РК и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта, и налогоплательщик, применяющий СНТ розничного налога, может иметь обособленные структурные подразделения в населенных пунктах, отличных от места регистрации головной организации, поэтому у одного налогоплательщика расчет налога может исчисляться по разным ставкам.
Объект налогообложения по СНР розничного налога определяется в соответствии со статьями 224 – 240, то есть совокупно по всем видам доходов, в том числе прирост стоимости. В соответствии со статьей 228 НК РК при реализации активов, не подлежащих амортизации (земельные участки, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование), приростом стоимости признается положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
- Регламентированный отчет форма 913.00
В соответствии Законом РК «О республиканском бюджете на 2024–2026 годы», с 2024 года устанавливаются расчетные показатели: Минимальная заработная плата (МЗП) - 85 000 тенге; Месячный расчетный показатель (МРП) – 3 692 тенге. Полезно по МРП и МЗП Значения МРП в другие годы можно узнать в статье Минимальный расчетный показатель (МРП). Изменение МРП в течение года. В каких ситуациях применяем новое значение, а в каких используем прежнее? Как правильно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (больничный), если в течение года изменился размер МРП? Что изменилось по МРП и МЗП в 2024 году? Ставки МРП и МЗП на 2024 год Как в 2024 году посчитать ИПН по работникам с заработной платой 1 МЗП? МЗП и МРП в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0. В конфигурации сведения о ставках МЗП и МРП хранятся в регистре сведений Регламентированные расчетные показатели. При выпуске «новогодних релизов», в регистр автоматически добавляется запись с новыми значениями на год.