Форма 400.00, что изменилось в 2026 году? (Обзор изменений)

2. В разделе «Общая информация о структурном подразделении» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) ИИН (БИН) структурного подразделения;

2) исчисление акциза: 

• ячейка А отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением;
• ячейка В отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за структурные подразделения;
• ячейка С отмечается в случае, если исчисление акциза осуществляется за объекты, связанные с налогообложением структурного подразделения;

3) наименование структурного подразделения юридического лица; 

4) код органа государственных доходов:

• ячейка А отмечается код по месту регистрационного учета объекта, связанного с налогообложением; 
• ячейка В отмечается код по месту регистрационного учета структурного подразделения юридического лица;

16. В разделе «Исчислено акцизов к уплате»:

1) в строке 400.00.001 указывается сумма акциза, исчисленного по всем видам спирта и (или) вина наливом. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.01.015 (по всем страницам формы 400.01);

2) в строке 400.00.002 указывается сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.02.014 (по всем страницам формы 400.02);

3) в строке 400.00.003 указывается сумма акциза, исчисленного по табачным изделиям. В данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.03.015 (по всем страницам формы 400.03);

4) в строке 400.00.004 указывается сумма акциза, исчисленного по сырой нефти, газовому конденсату. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.04.013;

5) в строке 400.00.005 указывается сумма акциза по бензину (за исключением авиационного). В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.003 С;

6) в строке 400.00.006 указывается сумма акциза, исчисленного по дизельному топливу. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.006 С;

7) в строке 400.00.007 указывается сумма акциза, исчисленного по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологического топлива. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.009 С;

8) в строке 400.00.008 указывается сумма акциза, исчисленного по подакцизным товарам, предусмотренным  подпунктом 6) статьи 462 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.08.011;

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

9) в строке 400.00.009 указывается сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам. Данная строка заполняется плательщиками, осуществляющими исчисление и уплату акциза в налоговом режиме, установленном контрактом на недропользование;

10) в строке 400.00.010 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как сумма строк с 400.00.001 по 400.00.009;

11) в строке 400.00.011 указывается сумма вычета из налога. В данную строку переносится итоговая сумма строки 00000001 графы Е формы 400.06;

12) в строке 400.00.012 указывается итоговая сумма исчисленного акциза, определяемая как разница строк 400.00.009 и 400.00.011;

13) в строке 400.00.013 указывается сумма исчисленного акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением.

3. В разделе «Исчислено акцизов к уплате»:

1) в строке 400.00.001 указывается сумма акциза, исчисленного по всем видам спирта и (или) вина наливом (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.01.015 (по всем страницам формы 400.01));

2) в строке 400.00.002 указывается сумма акциза, исчисленного по алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции медицинского назначения, зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.02.013 (по всем страницам формы 400.02));

3) в строке 400.00.003 указывается сумма акциза, исчисленного по табачным изделиям (в данную строку переносится сумма, отраженная в строках 400.03.016 (по всем страницам формы 400.03));

4) в строке 400.00.004 указывается сумма акциза, исчисленного по сырой нефти, газовому конденсату (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.04.013);

5) в строке 400.00.005 указывается сумма акциза по бензину, за исключением авиационного (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.003 С);

6) в строке 400.00.006 указывается сумма акциза, исчисленного по дизельному топливу (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.006 С);

7) в строке 400.00.007 указывается сумма акциза, исчисленного по газохолу, бензанолу, нефрасу, смеси легких углеводов, экологического топлива (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.05.009 С);

8) в строке 400.00.008 указывается сумма акциза, исчисленного по подакцизным товарам, предусмотренным подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.08.011);

9) в строке 400.00.009 указывается сумма акциза, исчисленного по энергетическим напиткам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.09.008);

10) в строке 400.00.010 указывается сумма акциза, исчисленного по автомобилям легковым (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.004 В);

11) в строке 400.00.011 указывается сумма акциза, исчисленного по судам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.005 В);

12) в строке 400.00.012 указывается сумма акциза, исчисленного по воздушным судам (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.10.006 В);

13) в строке 400.00.013 указывается сумма акциза, исчисленного по прочим подакцизным товарам (данная строка заполняется плательщиками, осуществляющими исчисление и уплату акциза на моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров);

14) в строке 400.00.014 указывается общая сумма исчисленного акциза, определяемая как сумма строк с 400.00.001 по 400.00.013;

15) в строке 400.00.015 указывается сумма вычета из налога (в данную строку переносится итоговая сумма строки 00000001 графы Е формы 400.06);

16) в строке 400.00.016 указывается итоговая сумма исчисленного акциза, определяемая как разница строк 400.00.014 и 400.00.015;

17) в строке 400.00.017 указывается сумма исчисленного акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением.

 17. В разделе «Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом»:

1) в строке 400.00.014 указывается всего стоимость реализованных головной организацией подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3  статьи 464 Налогового кодекса, а также стоимость подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с  пунктом 1 статьи 468 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.07.004;

2) в строке 400.00.015 указывается всего стоимость реализованных структурным подразделением подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3 статьи 464 Налогового кодекса, а также стоимость подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с  пунктом 1 статьи 468 Налогового кодекса. Данная строка определяется как сумма строк 400.00.015 I, 400.00.015 II, 400.00.015 III, 400.00.015 IV, 400.00.015 V, 400.00.015 VI, 400.00.015 VII, 400.00.015 VIII, 400.00.015 IX, 400.00.015 X, 400.00.015 XI, 400.00.015 XII, 400.00.015 XIII, 400.00.015 XIV, 400.00.015 XV;

3) в строке 400.00.015 I указывается стоимость реализованного спирта, освобожденных от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 I B;

4) в строке 400.00.015 II указывается стоимость реализованной водки, водки особой и водки с защищенным наименованием места происхождения товара, освобожденных от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 II B;

5) в строке 400.00.015 III указывается стоимость реализованных ликероводочного изделия освобожденных от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 III B;

6) в строке 400.00.015 IV указывается стоимость реализованного вина, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 IV B;

7) в строке 400.00.015 V указывается стоимость реализованного коньяка, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 V B;

8) в строке 400.00.015 VI указывается стоимость реализованного бренди, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 VI B;

9) в строке 400.00.015 VII указывается стоимость реализованной пивоваренной продукции, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 VII B;

10) в строке 400.00.015 VIII указывается стоимость реализованного вина наливом, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 VIII B;

11) в строке 400.00.015 IX указывается стоимость реализованных табачных изделий, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 IX B;

12) в строке 400.00.015 X указывается стоимость реализованного бензина (за исключением авиационного), освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 Х B;

13) в строке 400.00.015 ХI указывается стоимость реализованного дизельного топлива, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 ХI B;

14) в строке 400.00.015 ХII указывается стоимость реализованного газахола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива, освобожденного от акциза. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 ХII B;

15) в строке 400.00.015 ХIII указывается стоимость реализованных сырой нефти, газового конденсата, освобожденных от акциза;

16) в строке 400.00.015 ХIV указывается стоимость реализованных подакцизных товаров, предусмотренных  подпунктом 6) статьи 462 Налогового кодекса, освобожденных от акциза;

17) в строке 400.00.015 XV указывается стоимость реализованной спиртосодержащей продукции медицинского назначения (кроме бальзамов), зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 421.00.009 ХIII B.

Глава 3. Пояснение по заполнению раздела «Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом»

4. В разделе «Подакцизные товары, освобожденные от обложения акцизом»:

1) в строке 400.00.018 указывается всего стоимость реализованных головной организацией подакцизных товаров, освобожденных от акцизов в соответствии с пунктом 3 статьи 538 Налогового кодекса, а также стоимость подакцизных товаров испорченных, утраченных в результате чрезвычайных ситуаций, освобожденных от обложения акцизом в соответствии с  подпунктом 5) пункта 1 статьи 538 Налогового кодекса (в данную строку переносится сумма, отраженная в строке 400.07.004);

Глава 4. Пояснение по заполнению раздела "Подакцизные товары, реализованные структурными подразделениями"

5. В разделе «Подакцизные товары, реализованные структурными подразделениями»:

1) в строке 400.00.019 указывается всего стоимость реализованных структурным подразделением подакцизных товаров (данная строка определяется как сумма строк 400.00.019 I, 400.00.019 II, 400.00.019 III, 400.00.019 IV, 400.00. 019 V, 400.00.019 VI, 400.00.019 VII, 400.00 019 VIII, 400.00.019 IX, 400.00.019 X, 400.00.019 XI, 400.00.019 XII, 400.00.019 XIII, 400.00. 019 XIV, 400.00.019 XV, 400.00.019 XVI, 400.00.019 XVII, 400.00.019 XVIII, 400.00.019 XIX).

2) в строке 400.00.019 I указывается стоимость реализованного спирта, освобожденных от акциза;

3) в строке 400.00.019 II указывается стоимость реализованной водки и водки с защищенным наименованием места происхождения товара, освобожденных от акциза;

4) в строке 400.00.019 III указывается стоимость реализованных ликероводочных изделий;

5) в строке 400.00.019 IV указывается стоимость реализованного вина;

6) в строке 400.00.019 V указывается стоимость реализованного коньяка;

7) в строке 400.00.019 VI указывается стоимость реализованного бренди;

8) в строке 400.00.019 VII указывается стоимость реализованной пивоваренной продукции;

9) в строке 400.00.019 VIII указывается стоимость реализованного вина наливом;

10) в строке 400.00.019 IX указывается стоимость реализованных табачных изделий;

11) в строке 400.00.019 X указывается стоимость реализованного бензина;

12) в строке 400.00.019 XI указывается стоимость реализованного дизельного топлива;

13) в строке 400.00.019 XII указывается стоимость реализованного газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов, экологического топлива;

14) в строке 400.00.019 XIII указывается стоимость реализованной сырой нефти, газового конденсата;

15) в строке 400.00.019 XIV указывается стоимость реализованных энергетических напитков;

16) в строке 400.00.019 XV указывается стоимость приобретенных автомобилей легковых;

17) в строке 400.00.019 XVI указывается стоимость приобретенных судов;

18) в строке 400.00.019 XVII указывается стоимость приобретенных воздушных судов;

19) в строке 400.00.019 XVIII указывается стоимость реализованных подакцизных товаров, предусмотренных  подпунктом 6) статьи 536 Налогового кодекса;

20) в строке 400.00.019 XIX указывается стоимость реализованной спиртосодержащей продукции медицинского назначения (кроме бальзамов), зарегистрированной в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства.

Отсутствует

Глава 14. Пояснение по заполнению формы 400.9 – Облагаемые операции по энергетическим напиткам

51. Форма 400.09 предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по энергетическим напиткам собственного производства и заполняется производителями энергетических напитков:

52. В разделе «Облагаемые операции по энергетическим напиткам»:

1) в графе 400.09.001 указывается реализация, размер налоговой базы (литр);

2) в графе 400.09.002:

• в графе А указывается перемещение, осуществляемое производителем, предназначенное для реализации на территории Республики Казахстан;
• в графе В указывается перемещение, осуществляемое производителем предназначенное на экспорт;

3) в графе 400.09.003 указывается отгрузка своим структурным подразделениям;

4) в строке 400.09.004 указывается порча, утрата;

5) в строке 400.01.005 указывается итого (сумма строк с 400.09.001 по 400.09.004).

53. В разделе «Исчисление акциза»:

1) в строке 400.09.006 указывается соответствующий код бюджетной классификации;

2) в строке 400.09.007 ставка акциза;

3) в строке 400.09.008 указывается исчислено акциза (400.09.005 * 400.09.007).

54. Итоговая сумма графы строки 400.09.008 переносится в строку 400.00.009 декларации.

Отсутствует

Глава 15. Пояснение по заполнению формы 400.10 - Облагаемые операции по легковым автомобилям, стоимость приобретения которых составляет 18 000-кратный месячный расчетный показатель, суда и воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000- кратный месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года, и выше

55. Форма 400.10 предназначена для детального отражения информации об облагаемых операциях по транспортным средствам.

56. В разделе «Приобретение автомобилей легковых, судов и воздушных судов»:

1) в строке 400.10.001 автомобили легковые:

• в графе А указывается налоговая база стоимость;
• в графе В указывается ставка акциза;
• в графе С указывается сумма акциза;

2) в строке 400.10.002 суда:

• в графе А указывается налоговая база стоимость;
• в графе В указывается ставка акциза;
• в графе С указывается сумма акциза;

3) в строке 400.10.003 воздушные суда:

• в графе А указывается налоговая база стоимость;
• в графе В указывается ставка акциза;
• в графе С указывается сумма акциза.

57. В разделе «Исчисление акциза»:

1) в строке 400.10.004 исчисление акциза по автомобилям легковым:

• в графе А указывается код бюджетной классификации;
• в графе В указывается сумма акциза;

2) в строке 400.10.005 исчисление акциза по судам:

• в графе А указывается код бюджетной классификации;
• в графе В указывается сумма акциза;

3) в строке 400.10.006 исчисление акциза по воздушным судам:

• в графе А указывается код бюджетной классификации;
• в графе В указывается сумма акциза.

58. Итоговые суммы строк 400.10.004В, 400.10.005В и 400.10.006В, переносятся соответственно в строки 400.00.010, 400.00.011 и 400.00.012 декларации.