Проект нового Налогового кодекса (проект в редакции от 29.08.2024 г.)

В 2025 г. в Казахстане планируются значительные изменения в налоговом законодательстве и ввод новой редакции Налогового кодекса РК. 

Изменения коснутся различных аспектов налогового законодательства, включая исключение некоторых налогов и сборов, корректировку налоговых ставок, а также нововведения в налоговом администрировании.

Ознакомиться с актуальным проектом Налогового кодексом РК можно по этой ссылке. Общий список ранее опубликованных редакций проекта нового Налогового кодекса:

• Редакция от 29.08.2024 г. (поступила в Мажилис Парламента РК).
• Редакция от 24.07.2024 г. (опубликована Министерством Национальной экономики РК).
• Редакция от 21.06.2024 г. (публичное обсуждение первой версии законопроекта).
• Сопутствующие изменения законодательства в связи с новым Налоговым кодексом РК (проект)

Льготы

1. Введение определения понятия «льгота» в проекте.
2. Обязательное отражение льгот в Форме налоговой отчетности (ФНО).
3. Налоговая тайна не распространяется на использование льгот: Для отслеживания эффективности льгот по итогам года будет предоставляться отчет депутатам.

Изменения ставок КПН

1. Основная ставка КПН - остается 20%.
2. Повышенные ставки:
   • Для банков и игорных заведений: до 25%.
   • Для обрабатывающей промышленности: 10%.
   • Для сельхозпроизводителей: 3%.
3. Инвестиционные ставки: остаются без изменений. 
4. Капитальные расходы можно будет брать на вычеты и переносить на 10 лет.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

1. В проекте предусмотрены отдельные ставки подоходного налога для разных видов доходов, а именно:

• 10 % - «общая» ставка для доходов физических лиц (исключение описанные ниже виды доходов); 
• 9 % - с доходов лица, занимающегося частной практикой;
• 5 % - для доходов в виде дивидендов;
• 5 % - с доходов индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения, полученные от производства и реализации товаров собственного производства при осуществлении видов деятельности, относящихся к обрабатывающей промышленности;
• 3 % -  доходы крестьянских или фермерских хозяйств по производству, переработке и реализации собственной сельскохозяйственной продукции.

2. Базовый налоговый вычет – будет применяться ежемесячно в размере 30 МРП (не более 360 МРП в год);

НДС

1. Метод зачета: распространяется только на средства производства, не производимые в РК. Для сырья и материалов будет предоставляться отсрочка на 1 год.

Социальный налог

1. Новая ставка СН  – 6%.
2. Исключается уменьшение исчисленной суммы СН на сумму исчисленных СО.

Специальные налоговые режимы

1. СНР для самозанятых. Физические лица будут платить только социальные платежи, ИПН не будет. Предел дохода - 340 МРП. в месяц.
2. СНР на основе упрощенной Декларации (введен в редакции от 29.08.2024 г.). Порог - 600 000 МРП в год, объект налогообложения — доход. Ограничений по численности нет. Ставка налога от 2% до 12%.
3. СНР для КФХ: остается без изменений, единый земельных доход заменяется на ИПН.

Налог на транспорт

1. Снижение ставок:
   • Для автомобилей старше 10 лет — снижение на 30%.
   • Для автомобилей старше 20 лет — снижение на 50%.
2. Отмена текущих платежей.

Налоговое администрирование

1. Создание сервисных групп для помощи в представлении отчетностей.
2. Не сдача отчетности: считается как предоставление нулевой отчетности.
3. Вручение предписаний: должно происходить в руки, остальное — электронно.
4. Отсрочка платежей: предоставляется стабильным предприятиям.

Изменения в социальном законодательстве

1. Администрирование НДС: Создание новой системы на базе ЭСФ. Введение предоплаты НДС. Период останется квартальным.
2. Контроль НДС: Если нет дебетового сальдо, налогоплательщик не сможет выписать ЭСФ. Вводится автоматический контроль выписки ЭСФ.