Изменения в правилах выписки ЭСФ с 2026 года (проект)

...

6) Отсутствует

...

...

6) подтверждение – подтверждение получателем товаров, работ, услуг действия поставщика по выписке исправленного или дополнительного ЭСФ, либо по отзыву ранее выписанного ЭСФ;

...

86. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:

1) "Не просмотрен" – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

2) "Доставлен" – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

87. В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

88. В случае если в течение 10 календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.

1) являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость
(далее – НДС), в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 499, подпунктом 1) пункта 4 статьи 500 и подпунктом 1) пункта 2 статьи 501 Налогового кодекса;

2) не являющегося плательщиком НДС, в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 499, подпунктом 2) пункта 4 статьи 500 и подпунктом 2) пункта 2 статьи 501 Налогового кодекса.

30. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:

1) «Не просмотрен» – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

2) «Доставлен» – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

31. В случае если в течение 10 (десяти) календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.

     11. В соответствии с положениями гражданского законодательства Республики Казахстан руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо, в том числе работника структурного подразделения такого юридического лица, для работы в ИС ЭСФ, а также поверенного (оператора).

При этом руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) наделяет уполномоченное физическое лицо или поверенного (оператора) правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ от имени такого юридического лица (структурного подразделения юридического лица), с указанием срока действия таких прав.

Руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) корректирует предоставленные уполномоченному физическому лицу или поверенному (оператору) права либо лишает этих прав.

Руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица (структурного подразделения).

Индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо для работы в ИС ЭСФ.

При этом индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, наделяет уполномоченное физическое лицо правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ в пределах возможности создания, просмотра и распечатки ЭСФ, без права заверения ЭСФ, с указанием срока действия таких прав.

12. На основании доверенности, составляемой в электронной форме в
ИС ЭСФ, в соответствии с положениями гражданского законодательства Республики Казахстан:

1) руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) определяет уполномоченное лицо и (или) поверенного;

2) индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, определяет уполномоченное лицо.

При этом в целях Правил под поверенным понимается адвокатская контора, действующая на основании партнерского договора или юридическое лицо, действующее на основании договора поручения, либо оператор, действующий на основании соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан, участвующие в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан по счетам-фактурам.

Лица, указанные в части первой настоящего пункта:

1) корректируют предоставленные уполномоченному лицу и (или) поверенному права либо лишают этих прав;

2) осуществляют контроль за актуальностью сведений по уполномоченным лицам или поверенному и предоставленным им правам на выполнение операций от имени юридического лица
(структурного подразделения).

При этом индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, наделяет уполномоченное лицо правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ в пределах возможности создания, просмотра и распечатки ЭСФ, с указанием срока действия таких прав.

72-1. В графе 17/1 "Код товара" указывается код товара GTIN (Global Trade Item Number) или иной код (данная графа не обязательна для заполнения).

57. В графе 21 «Код товара в соответствии с Национальным каталогом товаров» указывается код товара в соответствии с Национальным каталогом товаров (заполняется в случаях, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности»).

Данная графа подлежит заполнению.

9. Регистрация по каждому статусу производится на основании подписанного отдельного Соглашения об использовании информационной системы электронных счетов-фактур, согласно приложению к настоящим Правилам

10. Регистрация участника ИС ЭСФ по каждому статусу производится посредством биометрической идентификации и после удостоверения ЭЦП отдельного Соглашения.

При этом биометрическая идентификация за юридическое лицо производится в порядке, указанном в пункте 11 Правил, за исключением лиц с инвалидностью, имеющих расстройства функций организма, не позволяющие прохождение биометрической идентификации, а также лиц, по которым отсутствуют биометрические данные в Национальном реестре индивидуальных идентификационных номеров.

83. ЭСФ заверяется ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.

84. ИС ЭСФ при заверении ЭСФ осуществляет проверку регистрационного свидетельства на предмет действительности данного регистрационного свидетельства (срок действия, идентификационные данные владельца регистрационного свидетельства).

25. ЭСФ заверяется ЭЦП юридического лица
(структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.

26. ИС ЭСФ при заверении ЭСФ осуществляет проверку регистрационного свидетельства ЭЦП на предмет действительности данного свидетельства (срок действия, идентификационные данные владельца регистрационного свидетельства ЭЦП).

27. При выявлении в отношении налогоплательщика риска на основе системы управления рисками в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса ЭСФ дополнительно заверяется биометрическими данными физического лица, осуществляющего выписку ЭСФ, согласно требованиям, установленным пунктом 6 статьи 209 и пунктом 6 статьи 492 Налогового кодекса.

В данном случае налогоплательщику посредством ИС ЭСФ направляется оповещение о необходимости прохождения биометрической идентификации.

Биометрическая идентификация проводится 1 (один) раз в день при выписке ЭСФ.

В случае успешного прохождения биометрической идентификации            ИС ЭСФ обрабатывает ЭСФ и присваивает регистрационный номер ЭСФ.

При непрохождении биометрической идентификации выписка ЭСФ невозможна.

Общее количество обязательных прохождений биометрической идентификации составляет 3 (три) раза.

По достижении указанного количества ИС ЭСФ предоставляет возможность дальнейшей выписки ЭСФ без прохождения биометрической идентификации.

28. ЭСФ считается отправленным лицом, выписавшим ЭСФ, если он в соответствии с Правилами заверен участником ИС ЭСФ в соответствии с пунктами 25, 26 и 27  Правил и такому ЭСФ присвоен регистрационный номер.

  12. В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции:

1) создание ЭСФ – заполнение формы в соответствии с требованиями, установленными статьями 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами;

2) заверение счета-фактуры в электронной форме – подписание ЭСФ ЭЦП;

3) отправка ЭСФ – отправка созданного и заверенного ЭСФ для осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;

4) обработка ЭСФ – процесс осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;

5) регистрация ЭСФ – процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки;

6) выписка ЭСФ – создание ЭСФ, выписанного в соответствии с требованиями, установленными  статьями 412 и  413 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и заверенного ЭЦП с присвоенным ИС ЭСФ уникальным регистрационным номером;

7) получение ЭСФ – доставка ЭСФ, зарегистрированного в ИС ЭСФ, от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;

...

13. В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции:

1) выписка ЭСФ, включающая следующие этапы:

создание ЭСФ – заполнение формы ЭСФ в соответствии с требованиями, установленными статьями 209, 492 и главой 50 Налогового кодекса, а также Правилами;

заверение ЭСФ – удостоверение ЭСФ в порядке, определенном
пунктами 25 – 27 Правил;

заверение ЭСФ биометрическими данными – процедура заверения ЭСФ посредством биометрической идентификации в ИС ЭСФ в соответствии с пунктом 6 статьи 209,пунктом 6 статьи 492 Налогового кодекса и Правилами;

отправка ЭСФ – отправка созданного и заверенного ЭСФ для осуществления проверки на соответствие требованиям Правил;

обработка ЭСФ – процесс осуществления проверки ЭСФ на соответствие требованиям, установленным статьями 207 – 209,480 и главой 50 Налогового кодекса, а также Правил;

...

  13. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 и абзаце втором пункта 53 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

1) "Не просмотрен" – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными  статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;

2) "Доставлен" – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными  статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;

3) "Аннулирован" – ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;

4) "Аннулирован при отклонении СНТ" – ЭСФ, аннулированный при отклонении получателем товаров, работ, услуг оформленной поставщиком СНТ;

5) "Аннулирован при отзыве СНТ" – ЭСФ, аннулированный при отзыве поставщиком товаров, работ, услуг ранее оформленного СНТ;

6) "Аннулирован при отнесении в зачет и на вычеты" – ЭСФ, по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация/перерегистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда, за исключением операций, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ, услуг от такого налогоплательщика;

7) "Отозван" – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;

8) "Черновик" – частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

9) "Импортированный" – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

10) "Ошибочный" – ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

11) "Отклоненный" – ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг;12) "Заблокирован ИС ЭСФ" – ЭСФ, направленный в уполномоченный орган для применения мер государственной поддержки.

14. При осуществлении операций ЭСФ приобретает следующие статусы:

1) «В ожидании биометрической идентификации» – ЭСФ, ожидающий прохождение биометрической идентификации в соответствии с требованиями, установленными Правилами;

2) «Биометрическая идентификация не пройдена в срок» – ЭСФ, не прошедший биометрическую идентификацию в установленный срок в соответствии с требованиями, установленными Правилами;

3) «Удаленный, не прошедший биометрическую идентификацию» – ЭСФ, удаленный из ИС ЭСФ в связи с непрохождением биометрической идентификации в соответствии с требованиями, установленными Правилами;

4) «Не просмотрен» – в случае, когда выписанный ЭСФ не просмотрен получателем товаров, работ, услуг;

5) «Доставлен» – в случае, когда выписанный ЭСФ просмотрен получателем товаров, работ, услуг;

6) «Аннулирован» – в случае, когда выписанный ЭСФ аннулирован в связи выпиской поставщиком товаров, работ, услуг исправленного ЭСФ;

7) «Аннулирован при отклонении сопроводительной накладной на товары (далее – СНТ)» – в случае, когда выписанный ЭСФ аннулирован в связи с отклонением получателем товаров, работ, услуг оформленной поставщиком СНТ;

8) «Аннулирован при отзыве СНТ» – в случае, когда выписанный ЭСФ аннулирован в связи с отзывом поставщиком товаров, работ, услуг ранее оформленной СНТ;

9) «Аннулирован при отнесении в зачет и на вычеты» – в случае, когда выписанный ЭСФ аннулирован в связи с признанием недействительной регистрации/перерегистрации юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя по сделке (операции) с которым выписан ЭСФ, на основании вступившего в законную силу судебного акта, за исключением операций, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ, услуг от такого налогоплательщика;

10) «Отозван» – в случае, когда выписанный ЭСФ отозван поставщиком товаров, работ, услуг;

11) «Черновик» – проект ЭСФ, заполненный частично или полностью;

12) «Импортированный» – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем участника ИС ЭСФ, по которому проведена обработка, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

13) «Ошибочный» – ЭСФ, не прошедший обработку и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

14) «Подтвержден» – в случае, когда выписанный исправленный или дополнительный, либо отозванный ЭСФ подтвержден получателем товаров, работ, услуг;

15) «Отклонен» – в случае, когда выписанный исправленный или дополнительный, либо отозванный ЭСФ отклонен получателем товаров, работ, услуг;

16) «Заблокирован ИС ЭСФ» – в случае, когда выписанный ЭСФ, направлен в уполномоченный орган для применения мер государственной поддержки.

40. В строке 10 "Категория поставщика" делается отметка в:

ячейке "А" – в случае если поставщик является комитентом;

ячейке "В" – в случае если поставщик является комиссионером;

ячейке "С" – в случае если поставщик является экспедитором;

ячейке "D" – в случае если поставщик является лизингодателем;

ячейке "Е" – в случае если поставщик является участником соглашения (контракта) о разделе продукции или контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан (СРП);

ячейке "F" – в случае если поставщик является участником договора о совместной деятельности;

ячейке "G" – в случае если поставщик:

осуществляет вывоз товара в таможенной процедуре экспорта товаров;

осуществляет вывоз товара с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;

ячейке "H" – в случае если поставщик является налогоплательщиком, оказывающим услуги по международным перевозкам;

ячейке "I" – в случае если поставщик является доверителем.

19. В строке 10 «Категория поставщика» делается отметка в:

ячейке «А» – в случае если поставщик является комитентом;

ячейке «В» – в случае если поставщик является комиссионером;

ячейке «С» – в случае если поставщик является экспедитором;

ячейке «D» – в случае если поставщик является лизингодателем;

ячейке «Е» – в случае если поставщик является участником соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан (далее – СРП);

ячейке «F» – в случае если поставщик является участником договора о совместной деятельности;

ячейке «G» – в случае если поставщик:

осуществляет вывоз товара в таможенной процедуре экспорта товаров;

осуществляет вывоз товара с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена Евразийского экономического союза
(далее –ЕАЭС);

ячейке «H» – в случае если поставщик является налогоплательщиком, оказывающим услуги по международным перевозкам;

ячейке «I» – в случае если поставщик является доверителем;

ячейке «J» – в случае если поставщик является адвокатом, являющимся партнером адвокатской конторы;

ячейке «K» – в случае если поставщик является нерезидентом.

21.Отсутствует

22. Отсутствует

21. В случае выписки ЭСФ при оказании юридической помощи адвокатом через адвокатскую контору в разделе В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты каждого адвоката, который оказал юридическую помощь по договору об оказании юридической помощи, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 497 Налогового кодекса.

При этом ЭСФ выписывается адвокатской конторой от своего имени с указанием своих реквизитов в строке, отведенной для поверенного.

22. В случае выписки ЭСФ по приобретенным работам, услугам от нерезидента в соответствии с пунктом 2 статьи 454 Налогового кодекса, местом реализации которых признается Республика Казахстан, в разделе В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты нерезидента, не состоящего на регистрационном учете в органах государственных доходов.

При этом в разделе С «Реквизиты получателя» указываются реквизиты плательщика НДС, приобретающего такие работы, услуги.