С 2026 года изменяются правила ведения налогового учета для ИП

1.

1. Настоящие Правила организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 4 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), а также в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон).

2. Действие настоящих Правил распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности (далее – индивидуальный предприниматель).

3. Правила предусматривают порядок организации и ведения налогового учета, формы первичных учетных документов, требования к составлению и хранению первичных учетных документов.

1. Настоящие Правила организации и ведения налогового учета (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктами 4 и 7 статьи 202 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс), а также в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон).

2. Действие настоящих Правил распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности (далее – индивидуальный предприниматель).

3. Настоящие Правила определяют порядок организации и ведения налогового учета индивидуальным предпринимателем.

Редакционные изменения.

2.     

7. Определение работников, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается документально в письменной форме. При этом иерархия права подписи в зависимости от занимаемой работником должности, размеров денежных сумм, сферы действия и сущности операции устанавливается индивидуальным предпринимателем.

При отсутствии вышеуказанного документа ответственность за право подписи первичных учетных документов и правильность отражения операций в них возлагается на индивидуального предпринимателя.

8. Отсутствует

7. Определение работников, имеющих право подписи первичных учетных документов, осуществляется в соответствии со статьей 10 Закона.

При отсутствии вышеуказанного документа ответственность за право подписи первичных учетных документов и правильность отражения операций в них возлагается на индивидуального предпринимателя.

8. При переходе на общеустановленный порядок налогообложения индивидуального предпринимателя поступление фиксированных активов учитывается в соответствии со статьей 278 Налогового кодекса.

Редакционное изменение.

Добавлено уточнение, что при переходе на ОУР поступление ФА учитывается по ст. 278 НК РК.

3.       

19. Виды налоговой отчетности, порядок их составления, отзыва, внесения изменений и дополнений в них, особенности составления отдельных форм налоговой отчетности, а также порядок продления сроков представления налоговой отчетности и приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком устанавливаются в соответствии со  статьями 206,  207,  208,  209,  210,  211,  212,  213 и  214 Налогового кодекса.

20. Налоговым заявлением является документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в налоговый орган с целью реализации его прав и исполнения обязанностей в случаях, установленных  Налоговым кодексом.

21. Индивидуальный предприниматель заполняет налоговое заявление в соответствии с  пунктом 1 статьи 206 Налогового кодекса по форме, утвержденной уполномоченным органом.

22. Порядок представления налогового заявления предусмотрен  статьей 208 Налогового кодекса.

Отсутствует

Исключено

4.      

Отсутствует

Параграф 2. Формы первичных учетных документов и требования к их составлению

13. В целях ведения налогового учета согласно подпункту 2) статьи 218 Налогового кодекса индивидуальным предпринимателем составляются первичные учетные документы.

14. Составление первичных учетных документов индивидуальным предпринимателем производится в соответствии с пунктами 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 и 36 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10954).

При этом, первичные учетные документы составляются на государственном и (или) русском языках без указания счетов бухгалтерского учета.

15. Первичные учетные документы, формы и требования к которым не утверждены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, разрабатываются индивидуальным предпринимателем самостоятельно в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Закона.

Формы первичных документов составляются в соответствии с Правилами ведения БУ (п. 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35 и 36), но без указания счетов БУ.

5.     

  23. Налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, указанных в  пункте 5 статьи 190 Налогового кодекса.

24. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов.

25. Налоговые регистры индивидуального предпринимателя включают в себя:

1) налоговые регистры, составляемые индивидуальным предпринимателем самостоятельно по формам, установленным им, в налоговой учетной политике с учетом положений  статьи 190 Налогового кодекса;

2) налоговые регистры, составляемые индивидуальным предпринимателем в соответствии с  пунктом 5 статьи 215 Налогового кодекса.

16. Налоговые формы включают в себя налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговые регистры.

17. Порядок составления и сроки хранения налоговых форм предусмотрены  статьями 204 и  205 Налогового кодекса.

16. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета,  указанных в пункте 5 статьи 202 Налогового кодекса.

17. Налоговые регистры индивидуального предпринимателя включают в себя:

1) налоговые регистры, составляемые индивидуальным предпринимателем самостоятельно по формам, установленным им в налоговой учетной политике с учетом положений статьи 202 Налогового кодекса;

2) налоговые регистры, составляемые индивидуальным предпринимателем в соответствии с пунктом 5 статьи 205 Налогового кодекса.

18. К налоговым формам относятся налоговое заявление, налоговая отчетность.

Порядок составления и сроки хранения налоговых форм предусмотрены главой 9 Налогового кодекса.

6.      

26. Налоговой учетной политикой является принятый индивидуальным предпринимателем документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований  Налогового кодекса.

27. Индивидуальный предприниматель в соответствии с  пунктом 7 статьи 190 Налогового кодекса утверждает налоговую учетную политику по форме, установленной уполномоченным органом.

28. Налоговая учетная политика индивидуальным предпринимателем составляется в соответствии с требованиями, предусмотренными  статьей 191 Налогового кодекса.

19. Налоговой учетной политикой является утвержденный индивидуальным предпринимателем документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета.

20. Налоговая учетная политика по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, распространяется также на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом.

Документ налоговая учетная политика, по форме Правил распространяется и на ИП на ОУР.