Sidebar toggle

Заявление работника о применении налоговых вычетов и справка о расчетах с физическим лицом с 2025 года (скачать)

10.01.2025
  • 58646

  • ID: -

    Date: 26:01:2025

  • <неавторизован>

С 1 января 2025 года нужно применять утвержденную форму заявления работника о применении налоговых вычетов и справку о расчетах с физическим лицом.

Заявление физического лица о применении налоговых вычетов

В соответствии со статьёй  343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента опубликованной в новой редакции, в рамках которой, заявление физического лица о применении налоговых вычетов используется по форме, установленной уполномоченным органом. 

Редакция кодекса 2024 года

Редакция кодекса 2025 года

Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

      1. Налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в  пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

      1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

      2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного  пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

      1. Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

      1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом;

      2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, составляющего три года.

Форма заявления утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом».

Справка о расчетах с физическим лицом

Также вступила в действие статья  Статья 359. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом. В рамках статьи у налогового агента, появляются следующие обязательства: 

При начислении или выплате дохода физическому лицу в течение календарного года налоговый агент обязан выдать справку о расчетах с физическим лицом.

  • срок выдачи: до 20 февраля следующего года после начисления/выплаты дохода (общий случай).

При увольнении работника:

  • не позднее трех рабочих дней после издания приказа об увольнении/отставке.

При начислении/выплате дохода (ГПХ):

  • не позднее даты оформления последнего документа (акта о выполненных работах, оказанных услугах, платежного документа;).

При прекращении действия договора о пенсионном обеспечении:

  • не позднее дня прекращения договора.

При выплате дивидендов или выигрышей:

  • не позднее дня выплаты дохода.

При окончании действия договора банковского вклада:

  • не позднее дня прекращения договора.

При завершении обучения (выплата стипендий):

  • не позднее дня отчисления или выдачи документа об образовании.

При прекращении действия договора накопительного страхования:

  • не позднее дня прекращения договора.
При этом, физическое лицо вправе: запросить справку у налогового агента по окончании календарного года, в этом случае, налоговый агент обязан выдать справку в течение 15 календарных дней после обращения.

« Статья 359. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом

1. В случае начисления и (или) выплаты в течение календарного года физическому лицу дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, налоговый агент обязан выдать справку о расчетах с физическим лицом.

2. Справка о расчетах с физическим лицом должна содержать информацию о суммах:

1) дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты;
2) корректировки дохода;
3) исчисленных обязательных пенсионных взносов;
4) примененных налоговых вычетов, за исключением обязательных пенсионных взносов;
5) предварительных прочих вычетов;
6) переноса превышения налоговых вычетов;
7) облагаемого дохода физического лица;
8) исчисленного индивидуального подоходного налога;
9) выплаченного дохода.

3. Форма справки о расчетах с физическим лицом утверждается уполномоченным органом.

4. Справка о расчетах с физическим лицом выдается налоговым агентом не позднее 20 февраля года, следующего за годом начисления и (или) выплаты дохода физическому лицу, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи.

5. Справка о расчетах с физическим лицом в течение календарного года начисления и (или) выплаты дохода физическому лицу выдается налоговым агентом в случаях:

1) увольнения работника не позднее трех рабочих дней после:

  • издания акта работодателя о прекращении действия трудового договора;
  • издания приказа об увольнении административных государственных служащих;
  • отставки политических государственных служащих;

2) начисления и (или) выплаты дохода физического лица налоговым агентом – не позднее дня оформления в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности последнего из следующих документов:

  • акта о выполненных работах, оказанных услугах;
  •  платежного документа;

3) прекращения действия договора о пенсионном обеспечении, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, – не позднее дня прекращения действия такого договора;
4) выплаты дивидендов, выигрышей – не позднее дня выплаты дохода;
5) прекращения или окончания срока действия договора банковского вклада – не позднее дня прекращения действия такого договора;
6) завершения обучения, по которому производилась выплата дохода в виде стипендий, – не позднее дня отчисления обучающегося (воспитанника) или вручения документа об образовании;
7) прекращения или окончания срока действия договора накопительного страхования – не позднее дня прекращения действия такого договора.

6. В случаях, установленных пунктом 5 настоящей статьи, физическое лицо вправе по окончании календарного года начисления и (или) выплаты дохода физическому лицу обратиться к налоговому агенту с требованием выдачи справки о расчетах с физическим лицом, а налоговый агент обязан выдать такую справку в течение пятнадцати календарных дней после даты обращения физического лица».

Форма справки о расчетах с физическим лицом утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан  от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом».

История изменений

Приказом от Приказ от 10 августа 2016 года № 439 были утверждены следующие формы:

  • Справка о расчетах с физическим лицом;
  • Заявление физического лица о применении налоговых вычетов.

В соответствии с приказом, изменения должны были вступить в 2020 году.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2017 года № 73 внесены изменения в Приказ от 10 августа 2016 года № 439.

Далее Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102 признаются утратившими силу:

И повторно утверждаются следующие формы документов:
  • Справка о расчетах с физическим лицом;
  • Заявление физического лица о применении налоговых вычетов.

После чего, в соответствии с  Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 февраля 2021 года № 120 приостанавливается действие Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102

В ответе КГД МФ РК от 26 сентября 2024 года сообщалось, что:

«...рассматривается вопрос о продлении действия раздела 8 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении до 1 января 2026 года, и соответственно, приостановлении действия Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом».

Однако, так как на 1 января 2025 года соответствующего приказа о приостановлении действия  Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 нет, то он вступает в действие с начала 2025 года.

Полезно!

В утвержденные формы до начала их применения внесены следующие изменения:

Подробнее про утверждение форм Приказом от 10 августа 2016 года № 439 в материалах:


Нравится
10

Новости

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL

4 комментариев

  • Татьяна Власова
    13.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуте! Подскажите, каким органом может быть запрошена от физического лица Справка о расчетах с физическим лицом?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    14.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Справка о расчетах с физическим лицом выдается непосредственно физическому лицу для применения данных в Декларации об имуществе и доходах в рамках Всеобщего декларирования. Запрос государственными органами по нормам статьи 359 НК РК не предусмотрен.
  • Евгения Брагина
    20.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Будет ли автоматизированы печатные формы "Справка о расчетах с физическим лицом" и "Заявление на предоставление вычета по ИПН" в ЗУП? 
    Асемгуль Абижанова (админ)
    20.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! С датами выпусков релизов и планируемых изменениях в типовых решениях Вы можете ознакомиться на сайте обновления https://releases.1c.ru/
    Также рекомендуем прослушать вебинар Изменения в законодательстве и учете 2025 https://pro1c.kz/events/161705/