Налог на транспорт в Казахстане в 2025 году: расчёт, сроки, форма 701.00

Налог на транспорт в Казахстане в 2025 году: кто платит, какие ставки применяются, примеры расчета по МРП и многое другое. Всё о налоге на транспорт для юридических лиц.

Введение

Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно обязаны уплачивать налог в порядке, определенном Разделом 13 Налогового кодекса РК.

Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории местных налогов, уплата которого производится по месту регистрации транспортного средства.

Плательщики транспортного налога

Перечень налогоплательщиков по налогу на транспортные средства определен в статье 490 НК РК.

Плательщиками транспортного налога определены следующие лица, имеющие транспортные средства:

• Юридические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
• Структурные подразделения юридических лиц (в случае признания самостоятельными плательщиками налога) по транспортным средствам, которые зарегистрированы по таким подразделениям;
• Физические лица,по транспортным средствам на праве собственности.

Налоговые льготы по налогу на транспорт

Пунктом 3 статьи 490 НК РК установлены категории лиц, которые не являются плательщиками налога на транспортные средства:

• Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, указанные в статье 697 НК РК, а также глава и члены к/х или ф/х по специализированной сельскохозяйственной технике (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду).

Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен Приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 23 февраля 2018 года № 86.

• Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2) пункта 3 статьи 490 НК РК (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду).
• Государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
• Общественные объединения лиц с инвалидностью – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу (кроме случаев передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду);
• Физические лица:
• участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в подпункте 5) пункта 3 статьи 490 НК РК  –  по одному автотранспортному средству;
• лица с инвалидностью по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству.

Объект обложения

Объектами налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан (за исключением прицепов).

Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

• карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
• медицинские транспортные средства;
• морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
• специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.

Ставки налога на транспортные средства

Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.