PRO особенности заполнения ЭСФ с 1 октября 2017 года по товарам, входящим в Перечень изъятий

16.10.2017
  • 1513
При реализации товара, включенного в Перечень изъятий, у налогоплательщиков возникает обязанность по выписке счета-фактуры в электронном виде (далее – ЭСФ). При оформлении электронных счетов-фактур по таким товарам, необходимо учитывать некоторые особенности заполнения документа.

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий в общем случае

Рассмотрим особенности заполнения ЭСФ, при реализации товаров, входящих в Перечень изъятий. 
Важно!

При заполнении ЭСФ, необходимо руководствоваться актуальными правилами документооборота электронных счетов-фактур. С 1 октября 2017 года правила утверждены Приказом МФ РК «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» от 12 мая 2017 года № 301.

 
При заполнении ЭСФ, особое внимание необходимо уделить значению признака происхождения, указанному в разделе G Данные по товарам, работам, услугам в графе 2 Признак происхождения товара, работ, услуг. В качестве признака происхождения указывается цифровое значение от 1 до 6.
Товары, входящие в Перечень изъятий могут иметь следующие значения:
1 – товары, ввезенные на территорию РК из стран - членов ЕАЭС или из «третьих» стран;
3 – товара, произведенного на территории РК.

Признаки 2 и 4 устанавливаются для товаров, не входящих в Перечень изъятий.
Заполнение признака происхождения товара в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий

Признак 5 присваивается «прочим» товарам, которые нельзя классифицировать признаками от 1 до 4. В настоящее время система ИС ЭСФ не позволяет установить данное значение.
Признак 6 – при реализации работ и услуг.

Заполнение некоторых граф раздела G связанно с установленным признаком происхождения.

Признак происхождения

Особенности заполнения граф раздела G

Какие сведения отражаются?

1

Графа 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»;

Наименование товара, которое указано в Декларации на товары (графа 31) или Заявлении на ввозе (графа 2) при его перемещении в РК.

Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)»

Код ТН ВЭД ЕАЭС, указанный при ввозе товара на территорию РК в Декларации на товары (графа 33) или Заявлении о ввозе (графа 3)

Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ»;

Номер Декларации на товары (при реализации товара, ввезенного из «третьих» стран), либо номер Заявления о ввозе товары и уплате косвенных налогом (при реализации товара, ввезенного из ЕАЭС).

Графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Сведения о порядковом номере товара, указанном в Декларации на товары (графа 32) или Заявлении о ввозе (графа 1)

3

Графа 3 «Наименование товаров, работ, услуг»

Наименование реализуемого товара, выполненных работ, оказанных услуг, которое используется налогоплательщиком в своих учетных системах. Такое наименование может не соответствовать отраженному в Декларации на товары или в Заявлении о ввозе.

Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)»;

Код ТН ВЭД ЕАЭС произведенного товара

3 (экспорт в ЕАЭС)

Графа 3 «Наименование товаров, работ, услуг»;

Наименование реализуемого товара, выполненных работ, оказанных услуг, которое используется налогоплательщиком в своих учетных системах. Такое наименование может не соответствовать отраженному в Декларации на товары или в Заявлении о ввозе.

Графа 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)»;

Код ТН ВЭД ЕАЭС произведенного товара

Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ».

Номер сертификата происхождения (СТ-1, СТ-КZ).


Полезно!

По заполнению ЭСФ по товарам, включенным в Перечень изъятий рекомендуется ознакомиться с ответом «Почему при отправке электронного счета-фактуры возникает ошибка TNVED_CODE_INCONSISTENT?»

Особенности заполнения ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий физическим лицам с предоставление чека ККМ

В случае реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень изъятий с предоставлением чека ККМ, у поставщика возникает обязанность по выписке ЭСФ. Поставщик выписывает один «сводный» документ за день, в котором отражаются сведения о реализованных товарах, включенных в Перечень изъятий. При необходимости (например, в связи с техническими ограничениями количества строк в одном документе), за день могут быть выписаны 2 и более документа.

Такой ЭСФ имеет ряд особенностей по заполнению.
В разделе С Реквизиты получателя, отражаются следующие сведения:
  • Строка 20 Категория получателя - устанавливается отметка в ячейке I Розничная реализация;
  • Строка 17 Получатель - заполняется сведениями Физические лица (строка заполняется автоматически);
  • Строка 18 Адрес места нахождения - указываются данные Розничная торговля (строка заполняется автоматически).
Особенности заполнение ЭСФ по товарам из Перечня изъятийТаким образом, при заполнении электронного счета-фактуры по товарам, включенным в Перечень изъятий, необходимо учитывать особенности его заполнения для корректного отражения данных.

Полезно!

Ознакомиться с ранее действующими особенностями заполнения ЭСФ по товарам из Перечня изъятий можно в статье «Особенности заполнения ЭСФ по товарам из Перечня изъятия».


  • (1513)
Нравится
3

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев