Ответы линии консультаций


    • 21.09.2018

      Как поставщику указать в дополнительном счете-фактуре корректировку оборота при предоставлении скидки покупателю?

      Вопрос Между коммерческими организациями, состоящими на регистрационном учете по НДС, заключен договор поставки с отсрочкой платежа, в соответствии с условиями которого поставщик обязался предоставить покупателю скидки за:  объем приобретаемого товара;  за ускоренную оплату товаров;  предоставление ежемесячных отчетов по реализации товара.  Скидки оформляются выпиской дополнительного счета-фактуры.  Полезно! Дополнительный электронный счет-фактура  В статьях 287, 383, 681 и 691 НК РК упоминаются скидки с цены и скидки с продаж.
      • Документ Дополнительный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 20.09.2018

      Сроки выписки импортером ЭСФ для реализации товаров, ввезенных с ЕАЭС на территорию РК

      Вопрос: При импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов Таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам (далее фно 328.00 + 320.00) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.  Согласно пункта 5 статьи 456 Налогового Кодекса РК уплата не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Полезно! Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2018 году и у кого возникнет обязательство с 2019 года?; PRO сроки выписки счетов-фактур Согласно пункта 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 10 рабочих дней со дня поступления заявления (фно 328.00).  Пример Импорт товара с России под заказ клиенту от 18.
      • Документ Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 19.09.2018

      Как в форме 910.00 рассчитать среднесписочную численность, если форма представляется не за полный период?

      Вопрос В Правилах по заполнению формы 910.00 установлено, что в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.  При этом в указанной в Правилах формуле установлено, что числитель равен цифре «6» и ничего не оговорено для случаев, когда налогоплательщик осуществлял деятельность не полный налоговый период.  Означает ли это, что при регистрации или ликвидации налогоплательщика в течение налогового периода, не учитывается реальное количество месяцев работы, а делится согласно формулы на 6 месяцев?  Вопрос 1: ИП зарегистрировался 01 апреля, количество работников 10 человек. Как правильно рассчитать среднесписочную численность:  (0чел+0чел+0чел+10чел+10чел+10чел)/6 = 5 человек или  (10чел+10чел+10чел)/3мес = 10 человек?  Вопрос 2: Если налогоплательщик был зарегистрирован, но осуществлял деятельность не весь налоговый период, при расчете среднесписочной численности надо ли учитывать все месяцы периода?  Например: январь – февраль деятельность не осуществлялась начисления по зп не производились (сотрудники в отпуске без содержания), с численность март – июнь 3 человека.
      • Регламентированный отчет форма 910.00
    • 18.09.2018

      Вправе ли лицо применить налоговый вычет по ИПН по выплаченным вознаграждениям ипотечного кредита, полученного в банке второго уровня?

      Вопрос Статья 349 Налоговый вычет по вознаграждениям. Согласно п.1 данной статьи воспользоваться вычетом по вознаграждению может резидент, заем которому был выдан в ЖилСтройСбербанке, верно?  Получается, физические лица, ипотечные займы которым были выданы другими БВУ, оформить указанный вычет не могут, и платят налоги дважды? Полезно!
      • Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
    • 14.09.2018

      Какие обязательства возникают (налоги, отчетность) при приобретении услуг у индивидуального предпринимателя РФ (нерезидента)?

      Вопрос: ТОО планирует пользоваться услугами индивидуального предпринимателя резидента Российской Федерации, который будет оказывать их на территории Республики Казахстан. Расценивается ли индивидуальный предприниматель-нерезидент, получивший доходы на территории Республики Казахстан и подлежащие налогообложению, у источника выплаты физическим лицом иностранцем или относится к юридическим лицам согласно п.67 статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан. В какой форме налоговой отчетности следует отражать доходы индивидуального предпринимателя – нерезидента: - 101.04 - Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, - 200.00 - Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу? Ответ: Тенгебаев А.М. 22.08.2018, 04:10 В соответствии с
      • Регламентированный отчет форма 200.00
      • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг
    • 12.09.2018

      Экологические выплаты освобождаются от налогообложения на основании подтверждающих документов. Трудовой договор является подтверждающим документом?

      Вопрос: ТОО заключены договора с физическими лицами работающими по пятидневному графику и постоянно проживающих в зоне экологического кризиса (территория районов Кызылординской области (кроме территории Аральского и Казалинского районов Кызылординской области, Челкарского района Актюбинской области), города Кызылорда и города Байконыр, включая населенные пункты, входящие в его административно-территориальное подчинение).  Согласно подпунктов 2) - 3) - 4) пункта 1 статьи 13 Закон РК от 30 июня 1992 года №1468-ХІІ «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье», населению, проживающему в зоне экологического бедствия, производятся следующие выплаты: доплата за проживание в зоне экологического бедствия с применением коэффициента -1,3; ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск - 9 календарных дней; материальная помощь на оздоровление в размере месячной тарифной ставки или должностного оклада.
      • Начисления организации
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
    • 11.09.2018

      Должна ли заполняться строка 31 «Пункт назначения» в ЭСФ при реализации товаров на территории РК?

      Вопрос: В Правилах заполнения ЭСФ установлено, что заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строк 29 «Способ отправления» и 31 «Пункт назначения». При этом строка 31 подлежит заполнению в случае вывоза товара с территории РК.  Означает ли это, что строка 31 «Пункт назначения» подлежит обязательному заполнению только в случае вывоза товара с территории РК и не заполняется при реализации товаров на территории РК , а так же при реализации услуг? Ответ: Тенгебаев А.
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 07.09.2018

      Можно ли взять на вычеты по КПН расходы по организации общефирменного мероприятия?

      Вопрос: Для сплочения коллектива было принято решение организации общефирменного мероприятия. Основной целью данного мероприятия было создать основу для доверительных отношений между всеми сотрудниками, так как от развития внутренних отношений между сотрудниками зависит эффективность работы.  Для данного мероприятия была утверждена смета: организация выезда, аренда территории проведения, услуги организации тренингов и обучения. Признаются ли данные расходы вычетами по корпоративному подоходному налогу? Ответ: Тенгебаев А.М. 20.06.2018, 03:00 В ответ на Ваше обращение поясняем, что согласно положений пункта 1 статьи
    • 05.09.2018

      Какой документ является основанием для освобождения от налогов экологических выплат в соответствии с пунктом 13 статьи 341 НК РК?

      Вопрос: Руководствуясь Законом РК от 30 июня 1992 года №1468-ХІІ «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье», Работодатель производит экологические выплаты всем работникам, в том числе работникам, осуществляющим трудовую деятельность вахтовым методом и, соответственно, не имеющим регистрации (прописки) в Кызылординской области.  В соответствии с подпунктом 13) статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Закон о введении), выплаты в соответствии с законами Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» (далее - законы о социальной защите граждан) исключаются из доходов физического лица, подлежащих налогообложению. Положения данного подпункта применяются при представлении физическим лицом: заявления с указанием размера корректировки дохода в пределах, установленных законами Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне»;  копий подтверждающих документов.
      • Начисления организации
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
    • 04.09.2018

      Должны ли неплательщики НДС выписывать электронные счета-фактуры и вести учет товаров в Виртуальном складе?

      Вопрос: С 01 января 2019 года все налогоплательщики должны перейти на выписку электронных счетов-фактур и работу с Виртуальным складом.  В связи с этим возникает вопрос: что и в каком случае должны делать налогоплательщики НЕ СОСТОЯЩИЕ на учете по НДС с 01 января 2019 года?  выписывать ЭСФ и работать в ВС; только выписывать ЭСФ или только работать в ВС; работа в ЭСФ и ВС для указанных налогоплательщиков является не обязательной.  Где можно прочесть информацию по данному вопросу?  Ответ: Тенгебаев А.М. 07.08.2018, 06:51 С 1 января 2019 года обязаны выписывать электронный счет-фактуру при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):  1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС);  2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан (товары, включенные в Перечень);  3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный документ ВС
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Справочник Источники происхождения товаров
    Ответы 1 - 10 из 142