Ответы линии консультаций


    • 19.03.2019

      Как определить доход от прироста стоимости активов, подлежащих амортизации, но не признанных фиксированными активами?

      Вопрос: Согласно Налогового Кодекса РК при определении налогооблагаемого дохода в целях КПН в совокупный годовой доход включается Доход от прироста стоимости ( ст.226).  В статье 228 установлен порядок определения дохода от прироста стоимости для активов, не подлежащих амортизации, согласно пункта 3 данной статьи, при реализации – это положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.  Уточните, пожалуйста, как определяется доход от прироста стоимости активов, подлежащих амортизации, но не признанных фиксированными активами?  Пример В комнату отдыха приобретен теннисный стол, в учете оприходован актив - основное средство, которое подлежит амортизации в бухгалтерском учете, но данный актив не признан фиксированным активом. Через два года данный актив реализован.  Как определить доход от прироста стоимости при реализации данного актива, если: первоначальная стоимость 100 000 тенге; накопленная амортизация 20 000 тенге; балансовая стоимость 80 000 тенге; цена реализации 110 000 тенге.
      • Регламентированный отчет форма 100.00
      • Справочник Основные средства
      • Документ Передача ОС
    • 14.03.2019

      Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?

      Вопрос: На балансе ТОО есть автомобиль Suzuki Sx4 V=1586 м3 5-МКПП, на него нет установленных норм расхода топлива в соответствии с Постановлением Правительства РК от 11.08.2009 г. № 1210 «Об утверждении норм расходов горюче-смазочных материалов и расходов на содержание автотранспорта». Согласно техническим характеристикам автомобиля (полученным из Интернета) расход топлива в городском цикле л/100 км – 8,5. При этом фактический расход бензина существенно отличается от нормируемого.  На основании контрольных замеров фактического расхода топлива, результаты которых оформлены актами, и на основании приказа руководителя была утверждена норма расхода бензина 13,7 л/100 км в городском цикле в летнее время, и 15,8 л/100 км в зимнее время года.  Возможно ли ТОО отнести на вычеты при определении КПН расходы по списанию бензина, произведенному на основании утвержденных ТОО норм?
      • Регламентированный отчет форма 100.00
      • Документ Списание ГСМ
    • 12.03.2019

      Какой признак происхождения надо указать в ЭСФ, если код ТНВЭД исключили из Перечня?

      Вопрос: ТОО имело лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции, которую ввозила из Украины. При реализации выписывало электронные счета-фактуры, т.к. товар входил в список изъятия. В данное время привезенный из Украины и выписанный по ЭСФ товар не входит в список изъятия.  Как быть тем покупателям, которые приобрели в свое время товар по ЭСФ, какую категорию им ставить в "Признак происхождения" при реализации в свою очередь в данный период, когда этот товар не сидит в перечне изъятия? Важно Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2019 году?
      • Справочник Источники происхождения товаров
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 11.03.2019

      Необходимо ли производить удержания по исполнительным листам с доходов физических лиц по договорам ГПХ?

      Вопрос Просьба разъяснить ситуацию по необходимости удержания сумм по исполнительному листу с доходов лиц, которые являются работниками (заключен трудовой договор) и с которыми заключен договор ГПХ (с доходов по договорам ГПХ). А также необходимость удержания сумм по исполнительному листу с доходов лиц, которые не являются работниками, но с которыми заключен договор ГПХ.  Согласно статье 94 Закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» от 2 апреля 2010 года № 261-IV: «Размер удержаний исчисляется с суммы заработной платы (ДОХОДА) должника, причитающейся ему к получению». В соответствии со статьей 98 Закона, доход по договорам ГПХ НЕ указан в качестве денежных сумм, на которые НЕ может быть обращено взыскание по исполнительным листам.  В соответствии с Приказом МЮ РК «Об утверждении перечня видов заработной платы и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей» от 24 декабря 2014 года № 372:  «1.
    • 06.03.2019

      Можно ли взять НДС в зачет, если поставщик в ЭСФ не указал код ТНВЭД?

      Вопрос: В связи с изменениями введенными с 2019 года, все электронные счет-фактуры должны выписываться с указанием кода ТНВЭД. Однако некоторые поставщики игнорируют данное изменение в законе.  Имеет ли право покупатель отнести НДС в зачет по счетам-фактурам, в которых не указан код ТНВЭД? Полезно Зачет по НДС Надо ли указывать код ТНВЭД для всех товаров в ЭСФ с 2019 года? Будет ли перенесена норма по обязательному указанию ТН ВЭД ЕАЭС во всех счетах-фактурах с 2019 года? Ответ:
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Счет-фактура (полученный)
    • 05.03.2019

      Надо ли отражать в Декларации по НДС регистрацию в ИС ЭСФ ранее выписанного бумажного счета-фактуры?

      Вопрос: Уточните, пожалуйста, должны ли налогоплательщики (поставщик и покупатель) в реестрах 300.08 и 300.07 отражать ЭСФ оформленную при регистрации в ИС ЭСФ ранее выписанного бумажного счета-фактуры. Полезно
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Счет-фактура (полученный)
    • 01.03.2019

      Можно ли с физическим лицом, который зарегистрирован в качестве ИП, заключить договор ГПХ?

      Вопрос Прошу разъяснить ситуацию касательно налогообложения при заключении договора ГПХ с человеком, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.  Ситуация: человек зарегистрирован в качестве ИП на СНР (виды деятельности: реклама, переводы, разработка сайтов). Организация предлагает ему принять участие в научном проекте и выполнить работы по корректуре и редактуре итоговых материалов.  Договор организация может заключить с ним только как с физическим лицом (прим автора - договор ГПХ). Проект довольно крупный, участие принимают более 10 специалистов, поэтому организация не имеет возможности заключить договор с ИП.  Полезно! Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?; Обязательные пенсионные взносы: основные отличия расчета ОПВ по доходам работников, физических лиц по договорам ГПХ и индивидуальных предпринимателей (в свою пользу);
    • 27.02.2019

      Как правильно заполнить строку 100.00.031 «Убыток от реализации объектов незавершенного строительства» - с «плюсом» или «минусом»?

      Вопрос В соответствии с Правилами заполнения формы 100.00 ( Приказ 166 от 12.02.2018 года) в строке 100.00.031 указываются убытки от реализации объектов незавершенного строительства, неустановленного оборудования, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами РК.  Полезно! Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2018 год; Форма 100.00. Бланк и правила составления формы за 2018 год (Приказ №166 от 12.02.2018); PRO отражение убытка от реализации объектов незавершенного строительства и неустановленного оборудования.  Далее сумма убытка (
    • 25.02.2019

      Регистрация в ИС ЭСФ ранее выписанного бумажного счета-фактуры: дата отнесения НДС в зачет, период налоговой отчетности, выписка дополнительного ЭСФ

      Вопрос: Вопрос по оформлению дополнительного ЭСФ к первоначальному бумажному СФ и предоставлению ФНО 300.00 .  Дата совершения оборота и дата выписки первоначального счета-фактуры, выставленного в адрес нашей компании, на бумажном носителе от 12 октября 2018 года.  11 января 2019 года  наша Компания произвела оплату суммы индексации (применение коэффициента 5%) исходя из условий договора. В соответствии с п.2 п.п.3 ст. 383 НК РК поставщик, должен выписать дополнительную счет-фактуру в электронном виде в адрес нашей компании. Так как с 01.01.2019г. все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде в ИС ЭСФ.  Для выхода из сложившейся ситуации, наш поставщик зарегистрировал первоначальный счет-фактуру в электронном виде (для проведения доп. ЭСФ) в ИС ЭСФ, в котором заполнил строку 2.1. – ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ , где дата выписки 16.01.2019, дата совершения оборота 12.10.2018. Затем оформил дополнительный электронный счет-фактуру в соответствии с п.2 п.п.3 ст.383 НК РК, в котором заполнил строку 2.1. – ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ и "привязал" его к первоначальному ЭСФ.  Правильно ли сделал наш поставщик? Если правильно, то Наша компания проводит в учете дополнительный ЭСФ, а первоначальный ЭСФ (который наш Поставщик обязан был провести, т.к. ИС ЭСФ не даст провести дополнительный ЭСФ без первоначального) мы игнорируем?  И получается в декларации по НДС за 4 кв 2018 года мы отразим первоначальный счет-фактуру на бумажном носителе от 12 октября 2018г (в ф.300.08) , а поставщик должен отразить данный бумажный счет-фактуру в Приложении 300.07. за 4 кв. 2018года. Дополнительный ЭСФ по индексации мы должны отразить в декларации по НДс за 1 кв 2019 года? Важно Надо ли вносить изменения в Декларацию по НДС (период и основание зачета), если поставщик зарегистрировал в ИС ЭСФ счет-фактуру, выписанный ранее на бумажном носителе? Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились: товар, количество, цена, облагаемый оборот и НДС? Ответ:
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Дополнительный счет-фактура
    • 21.02.2019

      Надо ли указывать код ТНВЭД для всех товаров в ЭСФ с 2019 года?

      Вопрос: Согласно пункта 3 статьи 412 НК РК порядок выписки счет-фактуры в электронной форме предусмотрен Правилами , на сегодняшний день действует старый Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, где сказано, что строка в ЭСФ, где должен быть указан КОД ТНВЭД подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.  Однако Согласно пункта 5. статьи 412 НК РК в счете-фактуре должны быть указаны: Подпункт 12 введен в действие с 1 января 2019 года 12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. В связи свыше изложенным просим Вас прокомментировать противоречие пункта 3 и пп.12 пункта 5 статьи 412 НК РК в части заполнения информации по КОДу ТНВЭД в разделе "G" ЭСФ. А именно в каких случаях указывать код ТНВЭД, если признак происхождения товара -4. Важно Как в ЭСФ заполняется графа 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» раздела G при реализации услуг? Как настроить заполнение кода ТНВЭД для всех товаров в электронном счете-фактуре? К
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Электронный счет-фактура
    Ответы 1 - 10 из 213