Ответы линии консультаций


    • 14.06.2018

      НДС в зачет в 1 квартале 2018 года по электрической и тепловой энергии: по дате выписки ЭСФ за декабрь 2017 и по дате совершения оборота за март 2018 года

      Вопрос: Реализуя электрическую энергию и системные услуги в 4 квартале 2017 года, поставщик выписывает электронную счет-фактуру, дата совершения оборота 31.12.2017 года, дата выписки 11.01.2018 года. В соответствии с п. 3 статьи 256 Кодекс РК«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (с изменениями и дополнениями на 11.07.2017 г.) налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата получения товаров, работ, услуг; 2) дата выписки счета-фактуры. Также согласно п.4 статьи 256 выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном пунктом 7-1 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры. Аналогичная ситуация происходит в 1 квартале 2018 года. Поставщик выписывает электронную счет-фактуру, дата совершения оборота 31.03.2018 года, дата выписки 10.04.2018 года. Согласно п.
      • Регламентированный отчет форма 300.00
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 11.06.2018

      Можно ли использовать ККМ с ФПД без подключения к оператору фискальных данных как обычный кассовый аппарат?

      Вопрос: Добрый день.  Можно ли зарегистрировать ККМ с ФПД в 2018 году, но использовать его как обычный аппарат, так как ОКЭД предприятия не попадает в перечень видов деятельности обязанных использовать ФПД? Важно С 01.01.2018 ККМ без функции передачи данных нельзя зарегистрировать в КГД 
      • Документ Приходный кассовый ордер
    • 07.06.2018

      Административная ответственность (штраф) за занижение сумм текущих платежей

      Вопрос: Организация заявила и оплатила текущие платежи по земельному налогу на 2017 год в регион по ставкам, действовавшим в 2016 году. При заполнении Декларации по земельному налогу за 2017 год выяснилось, что в январе 2017 года ставки с учетом коэффициентов местных маслихатов изменились в сторону увеличения и организация осуществила доплату налога по Декларации.При этом изменения в расчет текущих платежей по налогу на имущество проведен не был.  Недавно получено письмо УГД региона, в котором говорится о том, что в результате камерального контроля ф.700.00.08 установлено занижение текущих платежи по земельному налогу на 2017 год, которое согласно ч.2 ст. 278 КоАПП влечет штраф в размере 50% от заниженной суммы налога и о необходимости явки в УГД.  Вопрос:  вправе ли УГД выставить налогоплательщику административный штраф по результатам камерального контроля?  налогоплательщик может направить доп. расчет по текущим платежам по земельному налогу на 2017 год и это будет считаться ответом на письмо УГД?  Ранее по результатам камерального контроля налогоплательщик просто соглашался и доплачивал налог и пени/ вносил изменения в свои налоговые обязательства (или направлял свои обоснования о несогласии).
      • Регламентированный отчет форма 701.00
      • Регламентированный отчет форма 701.01
    • 06.06.2018

      Какие неточности (ошибки) в ЭСФ не препятствуют отнесению НДС в зачет?

      Вопрос Критично ли указание наименование поставщика или получателя в счет-фактуре с ошибкой (без кавычек, скобок)? Если критично, какие санкции грозят поставщику при выписке такой счет-фактуры или получателю при принятии такой счет-фактуры в зачет? Ответ Тенгебаев А.М. 06.04.2018, 06:45 В соответствии с подпунктом 4) пункта 38 
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (полученный)
    • 05.06.2018

      Кто заполняет Приложение к расчету текущих платежей по налогу на транспортные средства (ФНО 701.00)?

      Вопрос: В Правилах заполнения ФНО 701.00 указано, что Приложение заполняется налогоплательщиками только по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам. При этом установлено , что строка 701.00.001 в основной форме 701.00 определяется как сумма строки 701.00.001 раздела 2 «Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3» и итоговой суммы графы С раздела 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам» приложения к расчету 701.00. Означает ли это, что налогоплательщики, не относящиеся к городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам, не должны заполнять Приложение к расчету 701.00? И как тогда заполнить строку 701.
      • Регламентированный отчет форма 701.00
    • 31.05.2018

      Компенсация за неиспользованный отпуск: перерасчет и уплата пенсионных взносов (ОПВ) и как быть с уволенными сотрудниками?

      Вопрос: Добрый день, в связи с изменениями правил исчисления и удержания пенсионных взносов, возникла необходимость выполнить перерасчет обязательных пенсионных взносов с компенсации, выплаченной сотрудникам при увольнении с 1 января 2018 года. Сумма ОПВ в результате перерасчета станет больше. Поскольку сотрудники уже уволены и удержать ее с них невозможно, можно ли воспользоваться пп. 44) пункта 2 статьи 319 НК РК и удержать сумму ОПВ, возникшую в результате перерасчета, не из доходов работника, а за счет средств предприятия (исходная сумма пенсионных взносов была удержана из доходов работника)? Правильно ли понимаем, что данную сумму не нужно будет рассматривать в качестве дохода для целей исчисления ИПН и других налогов. Можно ли принять ее к вычету для целей КПН как расходы понесенные в целях предпринимательской деятельности? Ответ: Теңгебаев А.М. 29.05.2018, 10:48 Постановлением Правительства Республики Казахстан от 04.05.2018г. № 239 вносятся изменения и дополнения в Постановление Правительства Республики Казахстан от 21.06.2004г. № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», в Постановление Правительства Республики Казахстан от 18.10.2013 г.
      • Начисления организации
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
      • Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
    • 30.05.2018

      Как правильно зарегистрировать ИП и получить патент: срок и порядок.

      Вопрос: Планирую начать деятельность в качестве ИП на основе патента с 1 июня 2018 года.  В какие сроки необходимо представить Уведомление о постановке на регистрационный учет в качестве ИП и расчет стоимости патента на один месяц?  Подскажите, какой вариант правильный:  Подать Уведомление 1 июня и предоставить Расчет стоимости патента до 6 июня (3 рабочих дня);  Подать уведомление 28 мая и предоставить Расчет стоимости патента до 31 мая.  Не будет ли отказа в выдаче патента при первом варианте и не подпадаю ли я под налогообложение в общеустановленном порядке при втором варианте за период с 28 по 31 мая?  Как правильно указать дату начала действия патента в первом и втором варианте и рассчитать суммы налогов, отчислений и взносов? Ответ:
    • 29.05.2018

      Нужно ли пересчитывать ОПВ и СО по компенсации за 1 квартал 2018 года?

      Вопрос: Прошу Вас разъяснить ситуацию с обложением компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника обязательными пенсионными взносами и социальными отчислениями. По-старому налоговому кодексу компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не облагалась социальным налогом, обязательными пенсионными взносами и социальными отчислениями. В новом налоговом кодексе раздел «Социальный налог» изменили, а в Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним» и Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» изменения до сих пор не внесены.
      • Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
      • Начисления организации
    • 25.05.2018

      Необходимо ли пересдавать за 1 кв 2018 года форму 300.00 по версии 24, ревизии 137, если форма была представлена до ее опубликования

      Вопрос На сайте КГД 11 мая 2018 года были опубликованы - обновлены формы налоговых отчетностей. В том числе был обновлен шаблон для представления ФНО 300.00 за 1 квартал 2018 года. 24 апреля 2018 года (до обновления шаблона), была отправлена форма 300.00 по шаблону, действовавшему на тот момент времени и который отличается от опубликованного позднее. В связи с этим возникает вопрос: необходимо ли пересдать ФНО 300.
    • 25.05.2018

      Можно ли применить стандартные вычеты к доходу работника-иностранца при исчислении ИПН?

      Вопрос: Просим вас разъяснить порядок применения вычетов с 2018 года у физических лиц иностранцев, постоянно проживающих и имеющих вид на жительство в РК. Применяются ли у данной категории работников стандартные вычеты при исчислении индивидуального подоходного налога с заработной платы. Ответ: Тенгебаев А.М. 04.05.2018, 03:52 В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается физическое лицо:  постоянно пребывающее в Республики Казахстан;  непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан.
      • Регламентированный отчет форма 200.00
      • Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН
      • Отчет Расчет по исчислению и удержанию ИПН и исчислению СН
    Ответы 1 - 10 из 127