Ответы линии консультаций


    • 19.03.2019

      Как определить доход от прироста стоимости активов, подлежащих амортизации, но не признанных фиксированными активами?

      Вопрос: Согласно Налогового Кодекса РК при определении налогооблагаемого дохода в целях КПН в совокупный годовой доход включается Доход от прироста стоимости ( ст.226).  В статье 228 установлен порядок определения дохода от прироста стоимости для активов, не подлежащих амортизации, согласно пункта 3 данной статьи, при реализации – это положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.  Уточните, пожалуйста, как определяется доход от прироста стоимости активов, подлежащих амортизации, но не признанных фиксированными активами?  Пример В комнату отдыха приобретен теннисный стол, в учете оприходован актив - основное средство, которое подлежит амортизации в бухгалтерском учете, но данный актив не признан фиксированным активом. Через два года данный актив реализован.  Как определить доход от прироста стоимости при реализации данного актива, если: первоначальная стоимость 100 000 тенге; накопленная амортизация 20 000 тенге; балансовая стоимость 80 000 тенге; цена реализации 110 000 тенге.
      • Регламентированный отчет форма 100.00
      • Справочник Основные средства
      • Документ Передача ОС
    • 18.03.2019

      Надо ли уплачивать ОПВ с дохода по договору аренды (автомобиля, квартиры)?

      Вопрос: В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении РК физические лица, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) должны уплачивать пенсионные взносы в свою пользу в размере 10% от получаемого дохода. Поясните, пожалуйста, данная норма касается всех договоров ГПХ или только тех договоров, предмет которых в соответствии с Гражданским Кодексом являются работы и услуги?  В соответствии с главой 29 Гражданского Кодекса РК договор имущественного найма - предоставление нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование. При этом в статье 683 ГК РК установлено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется оказать услугу либо совершить определенные действия.  Признается ли договор ГПХ по аренде транспортного средства (жилья) у физического лица, договором, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), а следовательно должны ли уплачиваться пенсионные взносы с такого договора? Полезно
      • Документ Поступление ТМЗ и услуг
      • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг
    • 14.03.2019

      Можно ли относить на вычеты по КПН списание бензина по фактическому расходу топлива?

      Вопрос: На балансе ТОО есть автомобиль Suzuki Sx4 V=1586 м3 5-МКПП, на него нет установленных норм расхода топлива в соответствии с Постановлением Правительства РК от 11.08.2009 г. № 1210 «Об утверждении норм расходов горюче-смазочных материалов и расходов на содержание автотранспорта». Согласно техническим характеристикам автомобиля (полученным из Интернета) расход топлива в городском цикле л/100 км – 8,5. При этом фактический расход бензина существенно отличается от нормируемого.  На основании контрольных замеров фактического расхода топлива, результаты которых оформлены актами, и на основании приказа руководителя была утверждена норма расхода бензина 13,7 л/100 км в городском цикле в летнее время, и 15,8 л/100 км в зимнее время года.  Возможно ли ТОО отнести на вычеты при определении КПН расходы по списанию бензина, произведенному на основании утвержденных ТОО норм?
      • Регламентированный отчет форма 100.00
      • Документ Списание ГСМ
    • 12.03.2019

      Какой признак происхождения надо указать в ЭСФ, если код ТНВЭД исключили из Перечня?

      Вопрос: ТОО имело лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции, которую ввозила из Украины. При реализации выписывало электронные счета-фактуры, т.к. товар входил в список изъятия. В данное время привезенный из Украины и выписанный по ЭСФ товар не входит в список изъятия.  Как быть тем покупателям, которые приобрели в свое время товар по ЭСФ, какую категорию им ставить в "Признак происхождения" при реализации в свою очередь в данный период, когда этот товар не сидит в перечне изъятия? Важно Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2019 году?
      • Справочник Источники происхождения товаров
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 11.03.2019

      Необходимо ли производить удержания по исполнительным листам с доходов физических лиц по договорам ГПХ?

      Вопрос Просьба разъяснить ситуацию по необходимости удержания сумм по исполнительному листу с доходов лиц, которые являются работниками (заключен трудовой договор) и с которыми заключен договор ГПХ (с доходов по договорам ГПХ). А также необходимость удержания сумм по исполнительному листу с доходов лиц, которые не являются работниками, но с которыми заключен договор ГПХ.  Согласно статье 94 Закона «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» от 2 апреля 2010 года № 261-IV: «Размер удержаний исчисляется с суммы заработной платы (ДОХОДА) должника, причитающейся ему к получению». В соответствии со статьей 98 Закона, доход по договорам ГПХ НЕ указан в качестве денежных сумм, на которые НЕ может быть обращено взыскание по исполнительным листам.  В соответствии с Приказом МЮ РК «Об утверждении перечня видов заработной платы и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей» от 24 декабря 2014 года № 372:  «1.
    • 06.03.2019

      Можно ли взять НДС в зачет, если поставщик в ЭСФ не указал код ТНВЭД?

      Вопрос: В связи с изменениями введенными с 2019 года, все электронные счет-фактуры должны выписываться с указанием кода ТНВЭД. Однако некоторые поставщики игнорируют данное изменение в законе.  Имеет ли право покупатель отнести НДС в зачет по счетам-фактурам, в которых не указан код ТНВЭД? Полезно Зачет по НДС Надо ли указывать код ТНВЭД для всех товаров в ЭСФ с 2019 года? Будет ли перенесена норма по обязательному указанию ТН ВЭД ЕАЭС во всех счетах-фактурах с 2019 года? Ответ:
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Счет-фактура (полученный)
    • 05.03.2019

      Надо ли отражать в Декларации по НДС регистрацию в ИС ЭСФ ранее выписанного бумажного счета-фактуры?

      Вопрос: Уточните, пожалуйста, должны ли налогоплательщики (поставщик и покупатель) в реестрах 300.08 и 300.07 отражать ЭСФ оформленную при регистрации в ИС ЭСФ ранее выписанного бумажного счета-фактуры. Полезно
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Счет-фактура (выданный)
      • Документ Счет-фактура (полученный)
    • 04.03.2019

      Надо ли при расчете ОПВ по договорам ГПХ применять минимальный предел в размере 1 МЗП?

      Вопрос: В связи с внесением изменений в Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» прошу Вас дать разъяснения о порядке исчисления обязательных пенсионных взносов налоговыми агентами при выплате физическим лицам доходов по договорам гражданско-правового характера. Согласно редакции пункта 4 Статьи 25 Закона: «Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МРЗП и не выше 10 процентов 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»  Нашей организацией планируется заключение разовых договоров с физическими лицами на оказание услуг, доход по которым будет варьироваться от 3 000 до 40 000 тенге. Если мы, как налоговые агенты будет исчислять обязательные пенсионные взносы по таким договорам, то согласно вышеуказанной статье Закона, обязательные пенсионные взносы к удержанию должны составлять составит не менее 10 процентов от МРЗП (МРЗП на 2019 установлен в размере 42500 тенге).
    • 01.03.2019

      Можно ли с физическим лицом, который зарегистрирован в качестве ИП, заключить договор ГПХ?

      Вопрос Прошу разъяснить ситуацию касательно налогообложения при заключении договора ГПХ с человеком, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.  Ситуация: человек зарегистрирован в качестве ИП на СНР (виды деятельности: реклама, переводы, разработка сайтов). Организация предлагает ему принять участие в научном проекте и выполнить работы по корректуре и редактуре итоговых материалов.  Договор организация может заключить с ним только как с физическим лицом (прим автора - договор ГПХ). Проект довольно крупный, участие принимают более 10 специалистов, поэтому организация не имеет возможности заключить договор с ИП.  Полезно! Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?; Обязательные пенсионные взносы: основные отличия расчета ОПВ по доходам работников, физических лиц по договорам ГПХ и индивидуальных предпринимателей (в свою пользу);
    • 27.02.2019

      Как правильно заполнить строку 100.00.031 «Убыток от реализации объектов незавершенного строительства» - с «плюсом» или «минусом»?

      Вопрос В соответствии с Правилами заполнения формы 100.00 ( Приказ 166 от 12.02.2018 года) в строке 100.00.031 указываются убытки от реализации объектов незавершенного строительства, неустановленного оборудования, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами РК.  Полезно! Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2018 год; Форма 100.00. Бланк и правила составления формы за 2018 год (Приказ №166 от 12.02.2018); PRO отражение убытка от реализации объектов незавершенного строительства и неустановленного оборудования.  Далее сумма убытка (
    Ответы 1 - 10 из 254