Форма 101.02 Бланк и правила составления формы в 2026 году

Бланк и пояснение по заполнению формы 101.02 в 2026 году, согласно приложению 3 к приказу Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 695.

• Скачать бланк формы 101.02

Глава 1. Общие положения

1. Форма налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (форма 101.02) (далее – расчет после сдачи декларации), разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяет порядок составления плательщиками корпоративного подоходного налога (далее – КПН), на которых в соответствии со статьей 348 Налогового кодекса возложено обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН подлежащей уплате после сдачи декларации.

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: «+» – плюс; «–» – минус; «х» – умножение; «/» – деление; «=» – равно.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

6. При составлении расчета:

1. на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2. в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Глава 2. Пояснение по составлению расчета после сдачи декларации (форма 101.02)

9. В разделе Общая информация о налогоплательщике расчета после сдачи декларации налогоплательщик указывает следующие данные:

1. в поле БИН – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика;
2. в поле налоговый период, за который представляется налоговая отчетность – отчетный налоговый период, за который представляется расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
3. в поле наименование налогоплательщика – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
4. в поле вид расчета отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;
5. в поле номер и дата уведомления – номер и дата уведомления в случае представления дополнительного расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса;
6. в поле отдельные категории налогоплательщика отмечаются соответствующие ячейки в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, В, С и D;

• А. доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;
• B. учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;
• C. Недропользователь СРП по контрактной деятельности;
• D. Недропользователь СРП по внеконтрактной деятельности;

7. в поле код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют» к решению КТС № 378;
8. в поле признак резидентства отмечается:
   1. ячейка А – налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
   2. ячейка В – налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
9. в поле код страны резидентства и номер налоговой регистрации указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
   1. указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению КТС № 378;
   2. указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

10. В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо-доверительный управляющий составляет единый расчет после сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.

Недропользователь составляет единый расчет после сдачи декларации по контрактной и внеконтрактной деятельности.

11. В разделе Расчет суммы авансовых платежей по КПН:

1. в строке 101.02.001 Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период указывается исчисленная за предыдущий налоговый период сумма КПН плательщиком авансовых платежей в соответствии со статьями 345 и (или) 689 Налогового кодекса;
2. в строке 101.02.002 Предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период указывается плательщиком авансовых платежей:

• предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период – в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 350 Налогового кодекса;
• предполагаемая сумма КПН с учетом корректировок за минусом ранее заявленных авансовых платежей в дополнительном расчете суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации – в соответствии с пунктом 4 статьи 350 Налогового кодекса.

Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение.

1. в строке 101.02.003 Сумма ежемесячного авансового платежа указывается сумма авансового платежа за месяц, рассчитанная по формуле 101.02.001/12 или 101.02.002/12.

12. Налогоплательщики вправе откорректировать сумму авансовых платежей после декларации, исчисленную согласно пункту 2 статьи 350 Налогового кодекса, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение.

13. В разделе Ответственность налогоплательщика:

1. в поле Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
2. дата подачи расчета – дата подачи расчета после сдачи декларации в орган государственных доходов;
3. код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;
4. в поле Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лиц, принявшего расчет указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет после сдачи декларации;
5. дата приема расчета – дата представления расчета;
6. входящий номер документа – регистрационный номер расчета после сдачи декларации, присваиваемый органом государственных доходов;
7. дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим расчет на бумажном носителе.