Sidebar toggle

Авансовые платежи по КПН. Заполнение ФНО 101.01 и 101.02 за 2023 год

Дата создания: 12.05.2017
Дата изменения: 20.01.2023
  • 217463

  • ID: -

    Date: 11:12:2023

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние три месяца:

В период до и после представления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), для некоторых категорий налогоплательщиков возникает обязательство по расчету и уплате авансовых платежей по КПН.

Важно!

Для быстрого и корректного сбора формы пройдите Дистанционный тренинг по заполнению формы 100.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по КПН?

Плательщиками авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП (на 1 января финансового года).

Пример

Компания определяет наличие обязательства по уплате авансовых платежей за 2023 год. 

Предшествующим предыдущему налоговому периоду годом будет 2021 год. Ставка МРП, установленная на 2021 год – 2 917 тенге. 

Следовательно, если совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2021 год будет свыше 948 025 000 тенге (325 000 * 2 917 тенге) - у организации возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2023 году.

Не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по КПН следующие категории:

  • налогоплательщики, чей СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП;

  • вновь созданные налогоплательщики – в течение периода, когда было зарегистрировано юридическое лицо, и в последующем отчетном периоде;

  • некоммерческие организации, указанные в пункте 1 статьи 289 НК РК;

  • автономные организации образования, указанные в пункте 1 статьи 291 НК РК;

  • организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, указанные в  пункте 2 и 3 статьи 290 и т.д.

Расчет и уплату авансовых платежей схематично можно изобразить следующим образом:

авансовые платежи по КПН, 101.01, 101.02

Рассмотрим подробнее порядок расчета авансовых платежей в зависимости от периода расчета.

Полезно

Авансовые платежи, уплачиваемые до сдачи Декларации по КПН

Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период до сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за 1 квартал отчетного периода не позднее 20 января отчетного года.

Авансовые платежи рассчитываются в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

Расчет авансовых платежей до сдачи декларации по КПН отражается в форме 101.01, утвержденной Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39.

Уплата данных авансовых платежей производится равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала.

  • (217463)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

11 комментариев

  • Юлия Вертячкина
    06.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Плательщики розничного налога уплачивают ли авансовые платежи по КПН, при СГД более 325 000 МРП? есть какие нибудь исключения в данном случае?
    СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП;

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/avansovye-platezhi-po-kpn/?ysclid=ldruzit5zg367089581
    © pro1c.kz
    СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП;

    Источник: https://pro1c.kz/articles/kpn/avansovye-platezhi-po-kpn/?ysclid=ldruzit5zg367089581
    © pro1c.kz
    Ольга Мурзинцева
    06.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, имеют особый порядок расчета КПН. Ими представляется ФНО 913.00.
    Юлия Вертячкина
    09.02.2023
    [1]
    |
    [0]
    БОЛЬШОЕ СПАСИБО !!! ВЫ ЛУЧШИЕ !
  • Светлана Ким
    03.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Заполняла впервые Расчеты по кпн, по данной статье
    На лицевом по КПН, суммы по Расчетам идут в начисления - верно ли это?
    По итогу года, у меня нет переплат
    Не имею представления, как 100 отразится еще в начисление и будет недоимка
    Марина Девяткина
    06.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, отражение итоговых обязательств по КПН на лицевых счетах происходит с учетом авансовых платежей. Несмотря на то, что сумма авансовых платежей не указывается в Декларации по КПН (ФНО 100.), при отражении на лицевом счете налогоплательщика итоговая сумма "к начислению" или "к уменьшению" будет рассчитана автоматически с учетом всех представленных (основных и дополнительных) расчетов авансовых платежей 101.01 и 101.02.
    Светлана Ким
    09.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, Марина! Не много я наверное не понятно написала.
    Я сдавала Расчет авансовых и платила
    Сейчас смотрю лицевой, у меня суммы КПН по Расчету - в начислении, и оплаты ежемесячные их закрывают.
    Верно ли это? Может КПН оплаченный в течении года, должен копиться переплатой?

    Я сдам годовой отчет, кпн сумма сядет в начисление повторно, и будет недоимка

    Марина Девяткина
    09.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    нет, не переживайте, 10 апреля на лицевом отразится только разница между заявленными авансовыми платежами и фактической суммой КПН по декларации, простыми словами: ранее начисленные на ЛС суммы авансовых платежей будут "сняты с проводки" и начислится фактическая сумма по ФНО 100.00". 
    Светлана Ким
    13.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    А, понятно
    Благодарю вас, Марина!
  • Татьяна Филатова
    16.03.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если  в  отчете 101.01 (До сдачи декларации)   общая сумма авансовых платежей  составила 3 млн. тенге, а по Декларации (ф.100) сумма КПН составила 2,5 млн тенге. Как правильно отразить сумму авансовых платежей, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (код строки 101.02.002)
  • Людмила Ковальчукова
    14.11.2023
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите, пожалуйста, если на лицевом на 01.11.2023 переплата за счет КПН нерезидента, можно ли не платить авансовый платеж по КПН?
    Марина Девяткина
    15.11.2023
    [0]
    |
    [0]
    Сумма текущего платежа по налогу (по одному и тому же КБК) может быть уменьшена на сумму переплаты