ID: -
Date: 04:10:2024
<неавторизован>
В период до и после представления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), для некоторых категорий налогоплательщиков возникает обязательство по расчету и уплате авансовых платежей по КПН.
Для быстрого и корректного сбора формы пройдите Дистанционный тренинг по заполнению формы 100.00 в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Плательщиками авансовых платежей по КПН в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса РК являются налогоплательщики, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер МРП (на 1 января финансового года).
Компания определяет наличие обязательства по уплате авансовых платежей за 2024 год.
Предшествующим предыдущему налоговому периоду годом будет 2022 год. Ставка МРП, установленная на 2022 год – 3 063 тенге.
Следовательно, если совокупный годовой доход компании с учетом корректировок за 2022 год был свыше 995 475 000 тенге (325 000 * 3 063 тенге) - у организации возникает обязательство по уплате авансовых платежей в 2024 году.
Не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по КПН следующие категории:
налогоплательщики, чей СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, менее или равен 325 000 МРП;
вновь созданные налогоплательщики – в течение периода, когда было зарегистрировано юридическое лицо, и в последующем отчетном периоде;
некоммерческие организации, указанные в пункте 1 статьи 289 НК РК;
автономные организации образования, указанные в пункте 1 статьи 291 НК РК;
организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере, указанные в пункте 2 и 3 статьи 290 и т.д.
Расчет и уплату авансовых платежей схематично можно изобразить
следующим образом:
Рассмотрим подробнее порядок расчета авансовых платежей в зависимости от периода расчета.
Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период до сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за 1 квартал отчетного периода не позднее 20 января отчетного года.
Авансовые платежи рассчитываются в размере ¼ от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
Расчет авансовых платежей до сдачи декларации по КПН отражается в форме 101.01, утвержденной приложением № 3 к Приказу № 39 от 20 января 2020 года. Форма налоговой отчетности 101.01 заполняется в соответствии с Правилами, которые утверждены Приложением 5 к выше указанному Приказу (№ 39 от 20.01.2020).
Уплата данных авансовых платежей производится ежемесячно, то есть равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала.
Налогоплательщики, которые в предыдущем налоговом периоде исчисляли и уплачивали авансовые платежи, заполняют раздел «Расчет суммы авансовых платежей по КПН в соответствии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса» формы 101.01.
Организация представляет расчет авансовых платежей за 1 квартал 2024 года до сдачи декларации по КПН, в 2023 году расчет и уплата авансовых платежей были выполнены в полном размере и составили 1 500 000 тенге.
Данная сумма отразится в строке 101.01.001 «Общая сумма авансовых платежей за предыдущий налоговый период» формы 101.01.
Сумма авансовых платежей будет равна 375 000 тенге, т.е. 1 500 000/4.
Данная сумма отразится в строке 101.01.002 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации».
В строке 101.01.003 «Сумма ежемесячного авансового платежа» отразится сумма в размере 125 000 тенге (375 000/3).
В случае если налогоплательщик не исчислял авансовые платежи в предыдущем отчетном периоде, сумма авансовых платежей определяется исходя из суммы предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
23 комментариев
Юлия Вертячкина
06.02.2023Ольга Мурзинцева
06.02.2023Юлия Вертячкина
09.02.2023Светлана Ким
03.03.2023Марина Девяткина
06.03.2023Светлана Ким
09.03.2023Марина Девяткина
09.03.2023Светлана Ким
13.03.2023Татьяна Филатова
16.03.2023Людмила Ковальчукова
14.11.2023Марина Девяткина
15.11.2023Гульнар Касымжанова
14.12.2023Марина Девяткина
14.12.2023юлия Майстренко
16.01.2024Марина Девяткина
18.01.2024Валентина Полстянкина
18.01.2024Марина Девяткина
18.01.2024Наталья Шарпилова
24.01.2024Марина Девяткина
24.01.2024Назгуль Рахымбердиева
31.01.2024Марина Девяткина
31.01.2024Назгуль Рахымбердиева
01.02.2024Марина Девяткина
05.02.2024