Как осуществить выплату отпускных сотруднику за счет начисленного резерва в конфигурации Госсектор: Бухгалтерия государственного учреждения?

Регистрация трудовых отпусков и расчет суммы оплаты отпуска осуществляется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации с видом операции Начисление отпуска. Для расчета сумм оплаты отпуска необходимо, чтобы был заполнен производственный календарь и графики работы сотрудников на год, в котором производится расчет, и в соответствующей табличной части документа были заполнены сведения о среднем заработке за предыдущие 12 месяцев.


 
После того, как был рассчитан резерв по неиспользованным отпускам и начислены отпускные сотрудников, необходимо отразить выплату отпускных за счет созданного резерва. 
Согласно пункту 182 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях» необходимо, чтобы в случае превышения суммы оплаты отпуска над суммой начисленного резерва формировалось две проводки:

     Дт 3246 – Кт 3241 – на сумму остатка резерва;
     Дт 7010 – Кт 3241 – на сумму, превышающую резерв. Для того, чтобы проводка по начислению отпускных формировалась за счет резерва, необходимо для вида начисления в способе отражения заработной платы в качестве счета дебета указать счет 3246 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам». По кредиту рекомендуется указать счет 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда». Данная проводка описана в приложении 3 к «Плану счетов бухгалтерского учета государственных учреждений».


 
В результате выполнения такой настройки вида расчета при автоматическом заполнении документа Отражение зарплаты в регл. учете на сумму превышения начислений по трудовым отпускам над начисленным резервом сформируется проводка по дебету счета 7010 «Расходы на оплату труда» и кредиту субсчета 3241 «Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда».


 

Итак, начислен резерв по неиспользованным отпускам, зарегистрированы трудовые отпуска, суммы отпускных отражены согласно правилам учета - осталось выплатить их сотруднику.

Регистрация факта выплаты отпускных осуществляется по стандартной схеме выплаты заработной платы. 

Для подготовки сумм к выплате сотрудникам в конфигурации предназначен документ Зарплата к выплате организаций.

Чтобы в ведомости отразились только суммы начисленных отпускных в реквизите Выплачивать установим значение По виду расчета -  в этом случае станет доступным реквизит Вид расчета, в котором необходимо указать вид начисления для оплаты отпускных. По умолчанию это вид расчета «Оплата отпуска». Такой способ заполнения ведомости позволяет отделить суммы начисленных отпускных от прочих начислений сотрудникам.
После заполнения реквизитов шапки ведомости следует выполнить автозаполнение документа.


 

После проведения платежных документов (Счет к оплате или Расходный кассовый ордер), введенных на основании документа Зарплата к выплате организаций, будут сформированы проводки Дт 3241 – Кт 1010, 1080, 1090.

Таким образом, мы рассмотрели механизм выплаты отпускных сотруднику за счет начисленного резерва в конфигурации «Госсектор: Бухгалтерия государственного учреждения».