Утверждены правила проведения автоматизированного контроля выписки ЭСФ (е-Тамга)

Утверждены правила проведения автоматизированного контроля выписки ЭСФ с 1 января 2026 года (e-Tamga)

Приказом №611 от 15 октября 2025 года «О некоторых вопросах проведения автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур» утверждены правила проведения автоматизированного контроля. 

Приказ вступает в силу с 1 января 2026 года.

Целью приказа является реализация статей 138 и 139 Налогового кодекса Республики Казахстан, а именно утверждение категорий налогоплательщиков, в отношении которых проводится автоматизированный контроль выписки электронных счетов-фактур (далее – автоматизированный контроль), определение оператора автоматизированного контроля, установление правил проведения автоматизированного контроля.

• Новый Налоговый кодекс 2026 года: что изменится?
  
• НДС авансом с 1 января 2026 года (автоматизированный и сопоставительный контроль, e-Tamga)
  
• Отмена критериев СУР с 1 января 2026 года и ввод СУНР (новый Налоговый кодекс)
  
• Автоматизированный контроль выписки ЭСФ: кто участвует и какие условия? (разъяснение КГД МФ РК)

«e-Тамга» — это специализированная информационная система, через которую осуществляется автоматизированный контроль.
Плательщик НДС после уведомления о включении в перечень обязан зарегистрироваться в сервисе, подписав пользовательское соглашение с использованием ЭЦП.

Обязательство по работе в сервисе распространяется только на категории налогоплательщиков, включенных в перечень, утверждаемый уполномоченным органом (в соответствии со ст. 139 нового НК РК)

Период проведения автоматизированного контроля:

• с даты включения в перечень до даты исключения из перечня .

Данные о включении/исключении в перечень публикуются на сайте КГД и tamga.qoldau.kz в течение 3 дней.

Дополнительно, данные направляются в кабинет «Электронного правительства» и (или) ИС ОГД в течение 1 рабочего дня.

Регистрация плательщика НДС в сервисе «e-Тамга» проводится путем заключения с оператором пользовательского соглашения по предоставлению доступа к сервису «e-Тамга», которое подписывается плательщиком НДС с использованием электронной цифровой подписи.

Пользовательское соглашение размещается оператором в открытом доступе на веб- портале tamga.qoldau.kz.

• Автоматизированный контроль начинается с даты первого ЭСФ, выписанного после включения плательщика НДС в перечень. 
• Автоматизированный контроль завершается по истечении последнего дня налогового периода, в котором истекает 12 (двенадцать) месяцев с даты его начала.
• Автоматизированный контроль завершается досрочно при выполнении следующих условий в течение 2 (двух) последовательных налоговых периодов:

1) непрерывное ежемесячное пополнение плательщиком НДС и (или) покупателем налогового счета деньгами;

2) сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50 (пятидесяти) процентов от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.

Порядок ведения счета:

• Информация по ЭСФ, СНТ, декларациям на товары, заявлениям о ввозе и уплате косвенных налогов и платежам передается в сервис «e-Тамга» из ИС ОГД посредством информационного взаимодействия.

Описан порядок расчета суммы НДС:

1) по ЭСФ (как входящим, так и выписанным) учет ведется по дате выписки. Исправленные, дополнительные и (или) отозванные ЭСФ учитываются по дате совершения действия (дата отзыва или дата выписки исправленного, дополнительного ЭСФ);

2) по импорту из третьих стран сумма уплаченного НДС по коду бюджетной классификации (далее – КБК) 105102 учитывается в пределах суммы НДС, указанных в декларациях на товары. Остаток суммы уплаченного НДС учитывается по мере представления последующих деклараций на товары;

3) по импорту из стран ЕАЭС сумма уплаченного НДС по КБК 105115 учитывается в пределах суммы НДС, указанных заявлениях о ввозе товаров. Остаток суммы уплаченного НДС учитывается по мере представления последующих заявлений о ввозе товаров;

4) по НДС за нерезидента сумма уплаченного НДС по КБК 105104 учитывается в пределах суммы НДС, указанных в ЭСФ за нерезидента. Остаток суммы уплаченного НДС учитывается по мере выписки последующих ЭСФ за нерезидента;

5) сумма НДС, относимого в зачет по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по НДС учитывается в пределах сумм НДС, указанных в реестре остатка товаров на дату постановки на регистрационный учет по НДС;

6) сумма НДС, начисленного при снятии с регистрационного учета по НДС по оборотам в виде остатка товаров, учитывается в пределах сумм НДС, указанных в реестре остатка товаров на дату снятия с регистрационного учета по НДС.

Пополнение налогового счета плательщиком НДС осуществляется путем:

1) перечисления денег с расчетного счета в банках второго уровня на контрольный счет наличности, открытый Комитетом в государственном казначействе;
2) перечисления через платежный шлюз «электронного правительства» на контрольный счет наличности, открытый Комитетом в государственном казначействе.