В Налоговый кодекс РК планируются изменения: базовый вычет, социальные вычеты, сроки выписки ЭСФ, новый вычет по фиксированным активам и др.

1.

Статья 404. Социальные налоговые вычеты

1. Социальные налоговые вычеты:

…

2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

…
лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

отсутствует;

…

2. Социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.

Отсутствует

Статья 404. Социальные налоговые вычеты

1. Социальные налоговые вычеты:

…

2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

…

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

при изменении в течении календарного года группы инвалидности физического лица вне зависимости от того, что группа меняется на понижение либо на повышение группы, а также от даты изменения статуса лица с инвалидностью размер социального налогового вычета составляет 5 000 МРП.

…        

2. Социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.

При изменении в течение календарного года группы инвалидности с первой или второй на третью, а также с третьей на первую или вторую, применяется социальный налоговый вычет в размере, предусмотренном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи.

В случае, когда в календарном году физическое лицо одновременно имеет право на применение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи, применяется социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи.

По каждому из социальных налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, за календарный год сумма применяемого вычета не должна превышать размеры, установленные данным пунктом. 

С 1 января 2026 года

2.

Статья 437. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

1. Налоговые вычеты к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, применяются в соответствии с нормами, установленными статьями 401 - 404 настоящего Кодекса.

Отсутствует

…

Отсутствует

Статья 437. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

1. Налоговые вычеты к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, применяются в соответствии с нормами, установленными статьями 401 - 404 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей статьи.

Базовый налоговый вычет применяется налоговым агентом при определении облагаемого дохода работника, облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

...

5. Физическое лицо вправе применить социальный налоговый вычет у нескольких налоговых агентов в сумме, не превышающий размер, установленный пунктом 1 статьи 404 настоящего Кодекса, с указанием суммы такого налогового вычета в заявлении о применении налоговых вычетов у каждого налогового агента.

С 1 января 2026 года

3. 

Статья 437. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

1. Налоговые вычеты к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, применяются в соответствии с нормами, установленными статьями 401 - 404 настоящего Кодекса.

…

Отсутствует

Статья 437. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

1. Налоговые вычеты к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, применяются в соответствии с нормами, установленными статьями 401 - 404 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей статьи.

...

6. Превышением социальных налоговых вычетов признается сумма в результате применения социального налогового вычета в виде отрицательной разницы между облагаемым доходом и социальным налоговым вычетом за налоговый период.

Превышение социальных налоговых вычетов переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах.

Превышение налоговых вычетов, сложившееся в результате применения базового налогового вычета за налоговый период, не переносится на последующие налоговые периоды и признается равным нулю.

7. В случае, если социальные налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты исчисления индивидуального подоходного налога с такого дохода, физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилось начисление дохода, и календарного года, следующего за ним, представить налоговому агенту, производившему исчисление индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление физического лица о применении налоговых вычетов и подтверждающие документы для применения социального налогового вычета. При соблюдении положений настоящего пункта налоговый агент производит перерасчет облагаемого дохода физического лица у источника выплаты.

С 1 января 2027 года

Статья 460. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг

…

4. При осуществлении банковских операций, оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почтовых отправлений на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению в пользование игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров, игровых дорожек (боулинг (кегельбан), картов (картинг), бильярдных столов (бильярд) датой совершения оборота по реализации услуг является наиболее ранняя из следующих дат:

1) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);

2) дата признания в бухгалтерском учете оказания услуг.

5. Датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором поставлены товары, выполнены работы, оказаны услуги, при:

реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов;

оказании Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами услуг, по которым взимается плата за проезд по платным автомобильным дорогам;

оказании услуг Государственной корпорацией;

при оказании услуг по сбору, обмену, обработке и рассылке информации, формируемой при осуществлении платежей и (или) переводов денег, в том числе по операциям с платежными карточками и электронными деньгами.

Для целей настоящего раздела под коммунальными услугами понимаются работы по очистке сточных систем и канализации, услуги по сбору отходов (мусороудаление), услуги по обслуживанию лифтов, домофонов.

…

Статья 460. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг

…

4. При оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почтовых отправлений на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению в пользование игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров, игровых дорожек (боулинг (кегельбан), картов (картинг), бильярдных столов (бильярд) датой совершения оборота по реализации услуг является наиболее ранняя из следующих дат:

1) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);

2) дата признания в бухгалтерском учете оказания услуг.

5. Датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является последний день календарного месяца, в котором поставлены товары, выполнены работы, оказаны услуги, при:

реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи, услуг по перевозке пассажиров, багажа и грузов на воздушном транспорте, услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов;

оказании Национальным оператором по управлению автомобильными дорогами услуг, по которым взимается плата за проезд по платным автомобильным дорогам;

оказании услуг Государственной корпорацией;

осуществлении банковских операций;

при оказании услуг по сбору, обмену, обработке и рассылке информации, формируемой при осуществлении платежей и (или) переводов денег, в том числе по операциям с платежными карточками и электронными деньгами.

Для целей настоящего раздела под коммунальными услугами понимаются работы по очистке сточных систем и канализации, услуги по сбору отходов (мусороудаление), услуги по обслуживанию лифтов, домофонов.

…

С 1 января 2026 года

Статья 493. Сроки выписки счетов-фактур

…

2. Счет-фактура выписывается по итогам месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота, при:

1) реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа;

…

Отсутствует

…

Статья 493. Сроки выписки счетов-фактур

…

2. Счет-фактура выписывается по итогам месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота, при:

1) реализации электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2-1 настоящей статьи;

…

2-1.  При реализации  электрической энергии расчетным центром балансирующего рынка и единым закупщиком электрической энергии, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике» счет-фактура выписывается по итогам месяца не позднее 27 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации.

...

С 1 января 2027 года

Статья 88. Приостановление выписки электронных счетов-фактур

1. Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:

...

отсутствует.

…

Статья 88. Приостановление выписки электронных счетов-фактур

1. Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:

...

16) непогашения индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, юридическим лицом и структурным подразделением юридического лица налоговой задолженности в сумме, превышающей предельный размер налоговой задолженности, в срок более шести месяцев со дня возникновения.

...

С 1 января 2027 года

Статья 89-1. Приостановление реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке

1. Приостановление реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке производится на основании решения налогового органа о приостановление реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке.

2. Решение о приостановлении реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке выносится налоговым органом в случаях неисполнения:

1) уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан в течение трех рабочих дней, со дня следующего за днем истечения срока исполнения указанного уведомления;

2) уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля, в течение трех рабочих дней, со дня следующего за днем истечения срока исполнения указанного уведомления.

3. Налоговый орган представляет решение о приостановлении реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке лицу, владеющему интернет-ресурсом и (или) интернет-площадкой в течение трех рабочих дней, следующих за днем вынесения такого решения.

4. Лицо, владеющее интернет-ресурсом и (или) интернет-площадкой в течение трех рабочих дней, следующих за днем поступления решения о приостановлении реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке, принимает меры по приостановлению реализации.

5. Приостановление реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке отменяется при устранении, причин, послуживших основанием для такого ограничения.

6. Налоговый орган:

1) выносит решение об отмене приостановления реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин такого приостановления;

2) представляет решение об отмене приостановления реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке юридическому лицу, владеющему интернет-ресурсом и (или) интернет-площадкой в течение трех рабочих дней, следующих за днем вынесения такого решения. 

7. Лицо, владеющее интернет-ресурсом и (или) интернет-площадкой в течение одного рабочего дня, следующих за днем поступления решения об отмене приостановления реализации на интернет-ресурсе и (или) интернет-площадке, принимает меры по отмене такого приостановления.

С 1 января 2027 года

Статья 400. Общие положения по уменьшению дохода, подлежащего налогообложению

1. Доход физического лица, подлежащий налогообложению, уменьшается на следующие доходы:

…

Отсутствует
…

Статья 400. Общие положения по уменьшению дохода, подлежащего налогообложению

1. Доход физического лица, подлежащий налогообложению, уменьшается на следующие доходы:

…

16-1) стипендии и гранты, выплачиваемые лицам, обучающимся в организациях образования за пределами Республики Казахстан;

16-2) страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора ненакопительного страхования, выплачиваемые при любом виде страхования;

16-3) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);

…

С 1 января 2026 года

Статья 277. Поступление фиксированных активов

…

Отсутствует

Статья 277. Поступление фиксированных активов

…

20. Первоначальная стоимость оборудования, предназначенного для маркировки товаров определяется  с применением коэффициента 1,5 к первоначальной стоимости, определенной в порядке, установленном настоящей статьей. 

С 1 января 2027 года

Статья 127-1. Возврат превышения налога с использованием цифрового теңге

1. Настоящей статьей устанавливаются особенности возврата плательщику налога в части суммы превышения налога, сложившегося по приобретенным (полученным) товарам, при реализации которых расчет сумм налога произведен с использованием цифрового теңге при соответствии следующим условиям:

открытие в банках второго уровня цифрового счета и подтверждение платежа в цифровом теңге;

согласие на передачу (обмен) данных (сведений) налогоплательщика при выборе применения данного порядка возврата превышения налога.

2. Возврат суммы превышения налога с использованием цифрового теңге заключается в осуществлении возврата суммы превышения налога без проведения налоговой проверки в течение десяти рабочих дней, после истечения даты, установленной настоящим Кодексом для представления в налоговый орган декларации по налогу, в которой указано требование о возврате.

3. При возврате суммы превышения налога с использованием цифрового теңге налоговый орган представляет плательщику налога заключение по подтверждению достоверности суммы превышения налога, предъявленных к возврату.

5. При определении суммы налога подлежащей возврату, учитываются сведения о проведенных платежах в цифровом теңге с использованием цифрового счета в банках второго уровня.

6. Категории плательщиков налога, имеющих право на возврат превышения налога с использованием цифрового теңге, устанавливаются в порядке возврата превышения налога, определенного уполномоченным органом в соответствии с пунктом 12 статьи 125 настоящего Кодекса.

7. Положения настоящей статьи не применяются при возврате превышения налога в соответствии со статьей 127 настоящего Кодекса.

С 1 января 2027 года