Как правильно сформировать в 1С и отправить в ИС ЭСФ Извещение об отнесении в зачет НДС по поставкам 2025 года, ЭСФ по которым получен в 1 квартале 2026 (с отложенным НДС)?

23.04.2026 08:00:00

6002

ID: -

Date: 08:09:2026
<неавторизован>

Как правильно в 1С сформировать и отправить Извещение об отнесении в зачет НДС по приобретениям 2025 года с отложенным НДС?

Согласно полученному разъяснению от КГД МФ РК, если товары, работы, услуги были приобретены в декабре 2025 года, а выписка ЭСФ по ним выполнена в январе 2026 года, то НДС в зачет подлежит отнесению в 1 квартале 2026 года.

В соответствии с пунктом 8 статьи 480 НК РК при отнесении НДС в зачет в 2026 году возникает обязанность представления Извещения о зачете НДС в ИС ЭСФ до представления Декларации по НДС (ф.300.00).

Полезно

Для того, чтобы в 1С корректно заполнилось Извещение об отнесении в зачет НДС по приобретениям 2025 года, ЭСФ по которым получен в январе 2026 года, нужно правильно оформить операцию с применением системы отложенного НДС.

Квартал отнесения в зачет в документе Извещение определяется по дате отражения операции в подсистеме учета НДС.

Так как дата оборота по приобретению декабрь 2025 года, а зачет НДС производится по дате выписки ЭСФ в 1 квартале 2026 года (в соответствии с требованиями НК РК 2025 года) - возникает отложенный НДС.

Обратите внимание!

Отложенный НДС в 2026 году возникает:

по приобретениям 2025 года, по которым ЭСФ получен в 2026 году;
по дополнительному счет-фактуре - если дата совершения оборота и дата выписки дополнительного счета-фактуры приходятся на разные налоговые периоды (п. 5 ст. 481 НК РК).

В общем случае с 1 января 2026 года НДС в зачет учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата получения товаров, работ, услуг ( п. 1 ст. 481 НК РК).

В случае возникновения отложенного НДС по приобретениям 2025 года в документе Поступление ТМЗ и услуг по гиперссылке Цена и валюты устанавливается признак Отложить принятие НДС к зачету.