Валютный договор и репатриация в Казахстане: когда нужен УНК и как определить срок репатриации?

Репатриация национальной или иностранной валюты: что такое репатриация, когда нужно регистрировать учетный валютный договор, какие условия и порядок действий?

Репатриация – это требование вернуть денежные средства в Казахстан по экспорту или импорту в определенные сроки ( п. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (далее – Закон )):

• если компания из Казахстана экспортировала товар - она должна получить оплату от нерезидента;
• если компания импортировала товар и отправила деньги за границу, то товар должен быть ввезён в Казахстан либо деньги должны быть возвращены.

Требования к репатриации национальной или иностранной валюты, а также порядок получения учетного номера по валютному договору регламентируется следующими НПА:

• Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 167-VІ ЗРК «О валютном регулировании и валютном контроле» 
• Совместные постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 сентября 2023 года № 78 и приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 4 октября 2023 года № 1054 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» (далее – Правила).

Контроль за движением денежных средств и исполнением обязательств по репатриации национальной и иностранной валюты осуществляет Национальный Банк РК (НБ РК).

Для контроля валютных операций заключается валютный договор по экспорту или импорту с присвоением ему уникального учетного номера ( п. 5 ст. 9 Закона). Учетный номер валютного договора в дальнейшем используется в системе ИС ЭСФ, в форме 328.00 и при сопоставлении СНТ на импорт с ф. 328.00.

• Как заполнить поля Учетный номер и Количественная единица измерения в ЭСФ и СНТ
• Валютные операции
  
• Нужно ли указывать учетный номер валютного договора в форме 328.00? (Пресс-релиз КГД МФ РК)
  

Валютный договор – это соглашения, учредительные документы, включая изменения и (или) дополнения к ним, а также иные документы, на основании и (или) во исполнение которых осуществляются валютные операции ( пп. 4) п. 1 ст. 1 Закона);

При этом валютный договор не является отдельным специальным видом договора. На практике это может быть договор поставки, оказания услуг, выполнения работ, займа и иной договор гражданско-правового характера, заключенный между резидентом Республики Казахстан и нерезидентом.

Валютный договор

Обязательство по регистрации валютного договора возникает у экспортера или импортера, если сумма договора превышает 50 000 долларов США в эквиваленте ( п. 10 Правил ).

Таким образом, при выполнении перечисленных выше условий, договор между экспортером-резидентом или импортером-резидентом с одной стороны и нерезидентом с другой, необходимо зарегистрировать в качестве валютного договора.

Когда требуется получить учетный номер по валютному договору?

Экспортер или импортер обязан обратиться за получением учетного номера до начала исполнения обязательств любой из сторон ( п. 12 Правил).