-
31.10.2024
Вопрос:
С 01.01.2025 года в силу вступит
пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления будут уплачиваться по договорам ГПХ.
В Социальном Кодексе РК нет четких положений о том, что социальные отчисления с доходов по договорам ГПХ уплачиваются налоговым агентом за счет собственных средств.
Согласно пп. 18 ст. 1 Социального Кодекса РК (СК РК) плательщик социальных отчислений (далее – плательщик) – работодатель, индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в том числе налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан, осуществляющие уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
По доходам работников в СК РК есть положения, которые прямо или косвенно указывают на то, что социальные отчисления (СО) уплачиваются за счет собственных средств работодателя.
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
- Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг
-
08.10.2024
Ответ МНЭ РК от 23.09.2024 на запрос портала PRO1C
Вопрос:
Добрый день, в связи с планируемым изменением ввода в действие нового Налогового кодекса РК (https://www.gov.kz/memleket/entities/economy/press/news/details/838470?lang=ru) просьба разъяснить, планируется ли внесение изменений в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) с переносом его норм с 1 января 2025 на 1 января 2026?
ЗРК №
121-VI приостановил действие множества норм действующего РК и ввел собственную редакцию таких норм на время приостановления (до 1 января 2025 года). Планируется ли продлить срок приостановления отложенных норм на аналогичный период (до 01.01.2026) или налогоплательщикам необходимо готовиться к вводу новых норм налогового законодательства с 01.01.2025 в связи с истечением периода приостановления, установленного ЗРК № 121-VI?
Ответ:
Министерством разработан проект нового Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – проект Кодекса), который 28 августа 2024 года внесен на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан.
-
18.09.2024
Вопрос:
Для отражения сведений о категориях земель в действующих правилах заполнения форм налоговой отчетности 700.00 и 851.00 используются буквенные коды (справочники кодов категорий земель). Утвержденные буквенные обозначения для заполнения формы 851.00 и для приложения 700.02 не идентичны.
По какой причине в налоговых формах, содержащих сведения о категориях земель, используются различные классификаторы кодов земель?
Будут ли внесены изменения в Правила ФНО для целей использования идентичных кодов (единого классификатора кодов категорий земель)?
Полезно
- Регламентированный отчет форма 700.00
-
10.09.2024
Вопрос:
В соответствии пунктом 53 действующих Правил выписки электронного счета-фактуры (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370) в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» в строке 32 заполняются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг. При этом во втором абзаце указано, что при выписке ЭСФ по товарам, на которые распространяется обязательство по оформлению, в поле 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» отражается номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ.
Должен ли налогоплательщик при выписке ЭСФ в строке 32 раздела F указывать дату и номер зарегистрированной в ИС ЭСФ СНТ по реализации товаров, по которым отсутствует обязательство по оформлению СНТ?
Можно ли в ЭСФ в качестве документа, подтверждающего поставку товаров, указать номер и дату накладной на отпуск запасов на сторону (
форма З-2) при наличии в ИС ЭСФ «добровольно» выписанной СНТ?
Полезно
Правила выписки и форма электронного счета-фактуры (ЭСФ) в ИС ЭСФ (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370)
-
27.08.2024
Вопрос:
В связи с запуском Кабинета ИСНА для налогоплательщиков, просьба разъяснить: правильно ли понимаем, что в Кабинет ИСНА будут перенесены в дальнейшем все формы налоговой отчетности (200.00, 300.00, 100.00, 910.00 и т.д.)? В каком периоде планируется такой переход?
Учитывая, что для прежней версии Кабинета НП/СОНО реализованы возможности импорта форм в формате XML, выгруженных из учетных систем налогоплательщиков, а так же сервисы прямой отправки форм налоговой отчетности и получения уведомлений по ним (
https://sb.egov.
-
22.07.2024
Вопрос:
Обязательство работодателя по выплате пени за период задержки платежа, а также порядок ее расчета в Трудовом кодексе установлены (описаны) только в
статье 113 «Порядок и сроки выплаты заработной платы», означает ли это, что данная выплата является частью заработной платы?
Каким видом начисления следует классифицировать пеню за период задержки платежа: оплата труда, компенсационная выплата, иной доход физического лица?
Должны ли суммы начисленной пени за период задержки платежа входить в расчет среднего заработка?
Важно!
- Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
- Документ Начисление зарплаты и взносов
- Начисления организации
- План видов расчета Начисления организаций
-
11.07.2024
Вопрос:
Являются ли объектом для исчисления отчислений и взносов на ОСМС доходы (вознаграждения), начисленные членам совета директоров? В налоговом законодательстве члены совета директоров признаются в качестве «работника» и начисленные им доходы подлежат налогообложению в общем порядке по нормам и ставкам доходов, облагаемых у источника выплаты. В
статьях 243 и 248 Социального кодекса в отношении лиц, которыми и за которых должна производиться уплата пенсионных взносов и социальных отчислений, используются следующие определения - работники и лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные). То есть на основании положений НК и СК с доходов, начисленных членам совета директоров, уплачиваются подоходный и социальный налоги, а также пенсионные взносы и социальные отчисления.
- Документ Начисление прочих доходов
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
-
05.07.2024
Вопрос:
В утвержденном на 2024 год производственном календаре Курбан айт был определен на дату 17 июня (понедельник), и этот день в соответствии с Трудовым кодексом был установлен как выходной. По сообщению МТМЗН РК от 07.06.2024 года в 2024 года Курбан акт приходится на 16 июня, и, следовательно, 17 июня – рабочий день.
- Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
- Документ Начисление зарплаты и взносов
-
03.07.2024
Вопрос:
Нормы по исчислению социальных отчислений индивидуальными предпринимателями «в свою пользу» регламентированы Социальным кодексом РК, при этом просим вас дать разъяснения по возникающим обязательствам по уплате СО за ИП в случае отсутствия предпринимательского дохода.
Статья 245
пункт 2 «Объектами исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпунктах 2) и 3) статьи 243 настоящего Кодекса, являются: за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления обязательных пенсионных взносов в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом РК…. В случае, если доход указанных лиц составляет менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то они уплачивают социальные отчисления в свою пользу с минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;»
Нормами данной статьи предусмотрены условия, при которых индивидуальный предприниматель обязан произвести расчет социальных отчислений исходя из размера минимальной заработной платы, если полученный им доход менее 1 МЗП.
- Документ Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций
- Документ Регистрация прочих доходов в целях налогообложения
-
01.07.2024
Вопрос:
Приказом Министра здравоохранения от 4 апреля 2024 года
№ 11 внесены изменения в Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование. В соответствии новой редакцией пункта 24 Правил ОСМС отчисления и взносы с единовременно начисленной суммы дохода, включающего оплату отпуска длительностью один или более одного календарного месяца, перечисляются с разделением по месяцам, исчисленным пропорционально количеству дней отпуска.
Учитывая, что формулировка «календарный месяц» подразумевает период с 1 по последнее число каждого месяца, возникает ли обязательство по разделению ООСМС и ВОСМС при перечислении, если суммы исчислены с «переходящего» по месяцам отпуску? Вопрос касается таких отпусков, период которых начинается в одном месяце и заканчивается в следующем, и, несмотря, на общую длительность 30 дней и более такой отпуск не включает в себя период «одного календарного месяца», например, отпуск с 15 мая по 15 июня.
- Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации
