Ответы линии консультаций


    • 26.11.2021

      По какой причине в ИС ЭСФ могут заблокировать пользователя?

      Вопрос: В день отгрузки товара, налоговый агент формирует и производит отправку СНТ день в день, согласно требованиям законодательства Республики Казахстан. При попытке отправки СНТ в системе возникла ошибка «налогоплательщик заблокирован».
    • 25.11.2021

      Как определить дату оборота при реализации ГСМ по топливным картам (талонам на заправку)

      Вопрос: В соответствии с пунктом 20 статьи 43 главы 20 «…Договор о государственных закупках должен содержать условия о полной оплате за поставку товаров, выполнение работ либо оказание услуг в срок, не превышающий тридцати календарных дней со дня исполнения обязательств по данному договору». Согласно подпункта 2.3 пункта 2 Типового договора оплата должна быть произведена также не позднее 30 календарных дней со дня передачи товара заказчику.  Создается такая ситуация: гос.учреждение приобретает бензин в талонах в количестве 1000 (одна тысяча) литров. Поставщик отдает товар в полном объеме и выставляет на портал госзакупок акт приема-передачи товаров. Заказчик не позднее трех рабочих дней со дня получения на веб-портале уведомления об оформлении поставщиком акта приема-передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, заполняет в акте информацию по договору и подписывает его электронно-цифровой подписью либо отказывает в принятии товаров, работ, услуг с указанием аргументированных обоснований. То есть бухгалтер должен оприходовать данный бензин в полном объеме с внесением данных в бухгалтерский учет по правилам МСФО. Однако, с 01 января 2021 года в соответствии с пунктом 2 статьи 192 Налогового Кодекса РК «… Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента», поставщик выставляет счета-фактуры к 25 числу месяца, следующего за текущим месяцем исключительно в размере литров, фактически заправленных на заправках и с датой совершения оборота последнего дня текущего месяца.
      • Документ Электронный счет-фактура
      • Документ Реализация ТМЗ и услуг
    • 24.11.2021

      Можно ли округлять суммы ОПВ, СН и ИПН в ФНО 910.00?

      Вопрос Добрый день. На запросы № 617025 от 18.05 2020 года и № 640185 от 07.09.2020 года о «невозможности» заполнения корректных данных в основной форме 200.00 и приложении 200.05. Обращение № 617025 от 18.05.2020 Вопрос: «как корректно заполнить сведения в приложениях 200.02 и 200.05, если суммовые значения округленных данных по каждому физ.лицу не совпадает в целом с исчисленными налогами, отчислениями и взносами?» Ответ: «плательщиками ИПН, и ОПВ являются физические лица, а на работодателя возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН в бюджет и ОПВ на персонифицированные счета вкладчиков. Таким образом, округлять налоги и социальные платежи в совокупе по всем работникам некорректно, соответственно округление необходимо производить по каждому физическому лицу отдельно.» Обращение № 640185 от 07.09.2020 Вопрос: «укажите порядок по округления данных в формах 200.00 и 200.
    • 22.11.2021

      Планируется ли отменить СНТ и перейти к прослеживаемости товаров по ЭСФ с 2022 года?

      Вопрос Просьба разъяснить планируемую норму в проекте поправок НК РК. На сайте Мажилиса РК опубликован ПРОЕКТ поправок в Налоговый кодекс РК – «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан...». Одна из норм ПРОЕКТА – это новая статья 176-1 НК РК по прослеживаемости оборота товаров. В качестве сопроводительного документа национальной системы прослеживаемости определен электронный счет-фактура.  В соответствии с  «Бурабайским протоколом», РК создает систему учета товаров, включенных в перечень, вывозимых в другие государства-члены.  Система учета должна предусматривать формирование и регистрацию в государственной базе данных РК товаросопроводительного документа.  В настоящий момент таким товаросопроводительным документом определена СНТ (
      • Документ Электронный счет-фактура
    • 19.11.2021

      Планируется ли в расчетах по ОПВ, СО и ОСМС перейти от МЗП к МРП с 2022 года?

      Вопрос В своем обращении к народу Казахстана 1 сентября 2021, президент РК Касым-Жомарт Токаев поручил правительству повысить размер МЗП с 42 500 тенге до 60 000 тенге. Также Президент поручил правительству исключить применение МЗП в качестве расчетного показателя в социальных, налоговых и других сферах.  Полезно С 2022 года МЗП повышается с 42 500 до 60 000 тенге. На что это повлияет? Глава МТиСЗН рассказал о предстоящих изменениях для исполнения поручений Президента РК Какие изменения планируется внести в расчет заработной платы в связи с повышением МЗП в 2022 году? В настоящий момент в учете и расчете налогов и взносов, значение МЗП используется в следующих случаях:  Пределы для расчета ОПВ, СО, ОСМС; Расчет ВОСМС за ИП в свою пользу и т.д.  В связи с поручением Президента, какие действия планируются в данных случаях?  Снижение значений в МЗП соответствии с ростом МЗП (на 40%)?  Переход от МЗП в МРП (с сохранением прежних значений в тенге)?  В своей речи Министр национальной экономики РК А. Иргалиев упомянут «По поручению Главы государства планируется использовать МРП в качестве расчетного показателя в налоговой и социальной сферах». Также данная позиция подтверждена оф. ответом - Какие изменения планируется внести в расчет заработной платы в связи с повышением МЗП в 2022 году? Правильно ли мы понимаем, что во всех приведенных вариантах использования МЗП планируется переход к использованию МРП? В каком НПА можно ознакомиться с предстоящими изменениями? Когда будут опубликованы проекты поправок? Ответ МТиСЗН Шапкенов С.Ж. 12.11.2021, 03:51 В качестве расчетного показателя МЗП используется при исчислении индивидуального подоходного налога, возмещении стоимости услуг специалиста жестового языка, выделении средств на финансирование деятельности политических партий.
    • 15.11.2021

      Можно ли не выписывать СНТ на алкогольную продукцию при розничной реализации?

      Вопрос У нашего ТОО есть небольшое кафе, в котором продают алкогольную продукцию в розницу по граммам. Среди алкогольных напитков есть те, что подпадают под перечень изъятий. Как выписывать СНТ, если при указании 50 грамм виски, в СНТ 50 грамм, автоматически указывается в столбец Бутылка, хотя остатки внесены в граммах. Программа выдает ошибку и СНТ не отправляется. Нужно ли при розничной продаже физическим лицам алкогольных напитков из Перечня изъятий выставлять СНТ? Если нужно, то каким образом это делать, если сама форма СНТ подразумевает выписку в бутылках, а не в граммах? Ответ
    • 05.11.2021

      Должно ли совпадать наименование услуги в АВР и ЭСФ?

      Вопрос Компания планирует работать с нерезидентами и резидентами по комиссионной схеме. Смысл заключается в том, что Компания будет выступать в качестве комиссионера при предоставлении услуг от комитента в адрес физических лиц. В ЭСФ планируем писать наименование «услуги провайдера».  Конечный получатель может использовать одновременно несколько услуг от разных провайдеров.  В связи с этим у нас возникают следующие вопросы:  Должны ли наименование услуг и единицы измерения в акте выполненных работ и ЭСФ быть абсолютно идентичными в части наименования услуги, или акт выполненных работ и ЭСФ это два документа, на каждый из которых предусмотрены свои правила заполнения и в части наименования услуги и единицы измерения они могут различаться?  Если покупатель использует одновременно несколько сервисов от разных комитентов, то нужно ли нам, как комиссионеру, в акте выполненных работ для покупателя разделять на отдельные строки стоимость услуг по каждому комитенту, при условии, что услуги однотипные (например услуги провайдера)?  У разных провайдеров различная стоимость одной единицы измерения услуг. Если мы можем в акте выполненных работ написать услуги от разных провайдеров одной строкой, допустимо ли в качестве единицы измерения написать «одна услуга» и прописать общую сумму для различных провайдеров?  Убедительно просим дать Вас развернутые ответы со ссылкой на нормы Законодательства. Ответ Жамаубаев Е.К. 14.10.2021, 10:19 По первому вопросу. В соответствии с
    • 04.11.2021

      Можно ли выписать ЭСФ без подтверждения получателем ЭАВР?

      Вопрос ТОО оказывает услуги аренды программного обеспечения в соответствии с договором. По договору ТОО выписывает своим клиентам электронные акты выполненных работ (далее ЭАВР) через модуль ИС ЭСФ. При выписке ЭАВР требуется подтверждение получателя, после подтверждения выписывается ЭСФ. Вопрос: Обязательно ли получать подтверждение получателя ЭАВР если данная услуга по договору типична к коммунальным услугам, т.е. подтверждения получения услуг аренды по договору не требуется. Имеется ли возможность без подтверждения получателем ЭАВР выписать ЭСФ, так как некоторые получатели ЭАВР не зарегистрированы в модуле ИС ЭСФ? Ответ Алтынбаев А.С. 27.10.2021, 11:13 Выписка электронного акта выполненных работ (оказанных услуг) (далее – АВР) в информационной системе «Электронный счет-фактура» (далее – ИС ЭСФ) осуществляется на добровольной основе. В ИС ЭСФ модуль АВР разработан согласно требованиям, установленным в Законе Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 и форм первичных учетных документов, утвержденных
    • 03.11.2021

      Сотрудник самостоятельно оплачивает ПЦР-тестирование, а компания возмещает расходы. Может ли компания отнести эти расходы на вычеты по КПН?

      Вопрос Сотрудник ТОО работает вахтовым методом. Перед поездкой на вахту работник сам оплачивает за наличный расчёт или оплачивает банковской картой и проходит ПЦР тестирование (договор между ТОО и Лабораторией не заключён).  Далее, работник ТОО для возмещения расходов по ПЦР тестированию в бухгалтерию предоставляет следующие документы:  Результат ПЦР теста (копия) Фискальный чек (оплат за наличный расчет или банковской картой)  Заявление о применении корректировки дохода  После чего, ТОО на основании предоставленных документов издает приказ на возмещение работнику расходов по ПЦР тестированию, где расходы на ПЦР тестирование проводит через начисление работника (сч.3350), но не рассматривает как доход физических лиц, который по условиям подпункта 18) пункта 1 статья 341 с учетом положений пункта 3 статьи 348 НК РК не подлежит налогообложению.  Полезно по ПЦР-тестированию
    • 02.11.2021

      Должен ли розничный реализатор выписывать СНТ на физическое лицо?

      Вопрос Наше ТОО производитель алкогольной продукции, является плательщиком НДС и акциза.  С января 2021 года выписываем СНТ через ИС Виртуальный склад.  Рядом с территорией производства имеется розничный магазин. При перемещении алкогольной продукции на магазин, мы выписываем СНТ от производителя магазину как розничному реализатору. При перемещении, на виртуальном складе магазина, остатки алкогольной продукции не появляются (на виртуальном складе производителя остаток уменьшается). Акциз начисляется сразу на все количество в момент перемещения продукции.
    Ответы 1 - 10 из 527