Ответы линии консультаций

Вопрос: Прошу Вас дать разъяснения по новой декларации 910.00. В новой форме разделили строку 910.00.001 на А.Доходы полученные путем безналичных расчетов, В. Доходы полученные путем наличных расчетов. Подскажите, к какой категории отнести в данном случае расчеты через Pos-терминалы?  Расчеты картами являются денежным расчетами, В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящей статьей. Согласно подпункту 1 статьи 165 денежные расчеты определяются как расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек. Расчеты платежной карточкой с выдачей контрольного (фискального) чека ККМ, производится в случаях, когда такие расчеты осуществляются с применением оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал), которые фактически приравнены к наличным расчетам.  Просим Вас разъяснить, оплата по Pos-терминалу в декларации 910.

Вопрос: Добрый день. Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены «новые» формы налоговой отчетности и правила их заполнения. В пункте 3 указано, что Приказ вводится в действии с 01 января 2020 года. Для ФНО 100.00 (годовая форма) в пункте 14 Правил заполнения формы указано, что данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 года, следовательно, Декларацию по КПН за 2019 год необходимо представлять по форме и правилам, установленным Приказом от 20.01.2020 года № 39. Прошу обратить внимание, что ФНО 220.

Вопрос Добрый день! Просьба предоставить ответы касательно порядка расчета социального налога по физическому лицу, с которым организация взаимодействует по трудовому договору, а также по договору ГПХ.  В организации есть сотрудник, с которым также периодически заключается договор ГПХ для выполнения неких разовых работ.  С 2020 года по статье 484 НК РК, при расчете СН из объекта налогообложения исключаются ОПВ, а также взносы на ОСМС и другие установленные категории доходов. СН рассчитывается по физическому лицу по доходу от работодателя.  Полезно Исключение ВОСМС из расчета СН; Как изменился расчет заработной платы в 2020 году? Исключена ли с 2020 года 90% корректировка по ИПН при расчете СН?  При расчете отнимается размер ОПВ и ВОСМС, исчисленные только по доходу от работодателя или в целом по лицу (в том числе ОПВ и ВОСМС, исчисленные по доходы по договору ГПХ)?  Просьба дать ответ на основании приведенного примера.

Вопрос: Добрый день. Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены «новые» формы налоговой отчетности и правила их заполнения. В пункте 3 указано, что Приказ вводится в действии с 01 января 2020 года. Для ФНО 100.00 (годовая форма) в пункте 14 Правил заполнения формы указано, что данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 года, следовательно, Декларацию по КПН за 2019 год необходимо представлять по форме и правилам, установленным Приказом от 20.01.2020 года № 39.  Что делать если до момента публикации шаблона формы 100.00, утвержденного Приказом №39 от 20.01.

Вопрос: Добрый день. 28 декабря 2019 года подписан Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте», в котором предусмотрена норма освобождения микро и малого бизнеса от уплаты налога на прибыль на трехлетний период.  При этом данная льгота по налогу на прибыль не распространяется на налогоплательщиков осуществляющих определенные статьей виды деятельности, в том числе и внешнеэкономическую деятельность.  Важно! Специальные налоговые режимы Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года

Вопрос Добрый день! Просьба дать разъяснения о «судьбе» законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», которым планировались такие важные изменения, как:  Ввод вычета по взносам на ОСМС при расчете ИПН работника; Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода и исключение ее применения при расчете СН, ВОСМС и ООСМС. Данный законопроект ранее был размещен на сайте  МИНЭК (Главная-О министерстве-Нормотворческая деятельность-Налоговая политика - Проекты НПА).

Вопрос В соответствии с проектом «О приостановлении действия приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом», перенос применения форм на 2021 год вступает в силу по истечении 10 календарных дней после оф. публикации.  Таким образом складывается ситуация, что в период с 01.01.2020 до вступления в силу текущего проекта - необходимо применять формы согласно приказа МФ РК от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом»? Полезно

Вопрос: Согласно пп 1) пункта 1 статьи 343 Налогового кодекса налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, указанного в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов. Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года №102 (далее - Приказ) утверждена форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов. Ранее в интернете сообщалось, что планируется перенос введения в действие Приказа на с 1 января 2021 года, однако в данный момент на сайте Эталонного контрольного банка НПА РК данный Приказ вводится в действие с 1 января 2020 года.

Вопрос: Подскажите пожалуйста, поскольку не совсем до конца понятно, ВЗНОСЫ на ОСМС, которые ввели с 2020 года, будут ли всё-таки являться налоговым вычетом при исчислении ИПН у источника выплаты с дохода работника по трудовому договору и с дохода физического лица по договору ГПХ или же нет? В первоначальной редакции НК 2017 года, статьи которого приостановили до 2020 года, ВОСМС входили в состав вычетов при исчислении ИПН у ИВ, однако теперь редакция статьи 342 НК без этого вычета (осталась в редакции 2019 года). Где можно скачать правильный и полностью готовый к применению в 2020 году Налоговый кодекс со всеми изменениями и дополнениями на 01 января 2020 года (ссылку если это возможно)? Важно! Как изменился расчет заработной платы в 2020 году?

Вопрос: 28 декабря 2019 года подписан Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте», в котором предусмотрена норма освобождения микро и малого бизнеса от уплаты налога на прибыль на трехлетний период.  В соответствии с новой статьей 57-4 Налогового кодекса на 100% освобождаются от уплаты налогов с дохода налогоплательщики, применяющие спец.режимы: патент, упрощенная декларация, режим Фиксированного вычета и СНР для производителей сельхозпродукции. При этом данная льгота по налогу на прибыль не распространяется на налогоплательщиков осуществляющих определенные статьей виды деятельности, в том числе и внешнеэкономическую деятельность.  Важно!