-
05.12.2023
Вопрос:
Добрый день. В ответе на запрос № ЖТ-2023-02162027 от 26.10.2023 по вопросу отнесения на вычеты по КПН отчислений по ОСМС начисленных в 2022 году и уплаченных в 2023 году указана готовность министерства по рассмотрению конкретных предложений по сложившейся проблеме.
Предлагаем в Законе «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)» (от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК) предусмотреть положения переходного периода по норме пункта 12 статьи 243 НК, действующие в период с 01.01.2023 по 31.12.2023 с формулировкой:
а так же вычету подлежат отчисления в фонд социального медицинского страхования, уплаченные в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.
-
04.12.2023
В Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан разъяснили порядок зачисления в бюджет государственной пошлины.
С 1 января 2023 года в Бюджетный кодекс Республики Казахстан внесены изменения по зачислению государственной пошлины по уровням бюджетов.
Так, согласно внесенным изменениям в
статью 49 Бюджетного кодекса в республиканский бюджет зачисляется государственная пошлина за проставление уполномоченными Правительством Республики Казахстан государственными органами апостиля на официальных документах, совершенных в Республике Казахстан, в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.
Остальные виды государственной пошлины зачисляются в местные бюджеты.
Для уплаты государственной пошлины приказом Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года
-
30.11.2023
Вопрос:
Налогоплательщиками, применяющими СНР розничного налога, подоходный налог (КПН, ИПН) исчисляется по ставке в размере 4 % путем применения к объекту налогообложения, то есть к доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в РК и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта, и налогоплательщик, применяющий СНТ розничного налога, может иметь обособленные структурные подразделения в населенных пунктах, отличных от места регистрации головной организации, поэтому у одного налогоплательщика расчет налога может исчисляться по разным ставкам.
Объект налогообложения по СНР розничного налога определяется в соответствии со статьями 224 – 240, то есть совокупно по всем видам доходов, в том числе прирост стоимости. В соответствии со статьей 228 НК РК при реализации активов, не подлежащих амортизации (земельные участки, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование), приростом стоимости признается положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
24.11.2023
Вопрос:
Продавец-плательщик НДС продал товар 19.04.2023 года на сумму 112 тыс. тенге, в стоимость товара включен НДС.
Был выписан ЭСФ, сумма реализации была распределена по столбцам следующим образом:
«11. Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» - 100 тыс. тенге;
«13. НДС-Сумма» - 12 тыс. тенге;
«14. Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» - 112 тыс. тенге.
01.09.2023 продавец перешел на СНР розничного налога и сейчас не является плательщиком НДС.
12.10.2023 года товар был возвращен в полном объёме. В соответствии с подпунктом 1), пункта 2
статьи 383 требуется корректировка оборота, следовательно необходимо выписать дополнительный ЭСФ на возврат на сумму 112 тыс. тенге. Так как на текущий момент налогоплательщик не является плательщиком НДС, при выписке дополнительного ЭСФ на возврат, столбец «13. НДС-сумма» недоступен для заполнения.
При попытке указать всю сумму 112 тыс. тенге с учетом НДС в столбце «8. Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов», система блокирует отправку дополнительного ЭСФ по причине превышения размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации (пункт 6
- Документ Электронный счет-фактура
-
23.11.2023
Вопрос:
Специальный налоговый режим розничного налога предусматривает особый порядок исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога, при котором объектом обложения является сумма полученного (подлежащая получению) сумма дохода, без учета корректировок и вычетов. Подоходный налог исчисляется путем применения ставки налога к объекту налогообложения, то есть к доходу, определяемому совокупно в соответствии со статьями
224 – 240 НК РК. Статья
234 также включена в регламент определения совокупного дохода для «СНР розничного налога» и описывает порядок расчета дохода от выбытия фиксированных активов.
Означает ли это, что при наличии в учете долгосрочных активов (объектов ОС и НМА), в соответствии со статьей 266 признаваемых фиксированными активами, должны вести налоговый учет таких активов в соответствии со статьями
265 – 276 НК РК?
Как и в какой налоговой отчетности налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, должны отражать данные о выбытии (реализации, безвозмездной передаче) объектов основных средств, используемых в деятельности с целью получения дохода?
Полезно
Розничный налог 2023 (ставки, условия, отчётность)
Специальный налоговый режим розничного налога: кто, когда и как может перейти на розничный налог?
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев в пределах компетенции письма от 19 октября и от 13 ноября 2023 года (вх.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
20.11.2023
Вопрос:
Статьей
269 НК РК установлен порядок формирования стоимостного баланса группы (подгруппы) при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок.
Как и в каком порядке должна определяться первоначальная стоимость фиксированных активов в случае перехода налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога, на общеустановленный порядок налогообложения?
Полезно
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Специальный налоговый режим розничного налога: кто, когда и как может перейти на розничный налог?
-
03.11.2023
Вопрос:
Если физическое лицо после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет работников и не имеет никаких доходов, обязан ли ИП следующее:
сдавать в органы государственных доходов декларации и/или отчеты?;
производить взносы, платежи и отчисления?
Полезно
Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2023 году
Какие взносы и отчисления должен платить «за себя» индивидуальный предприниматель с инвалидностью (ИП инвалид).
Как изменились расчеты ИП в 2023 году (патент, упрощенка, фиксированный вычет, розничный налог, ОУР)
Ответ:
-
03.11.2023
Вопрос:
Арендатор (операционная аренда)производил капитальное строительство арендованного здания в течение 2 (двух) лет на сумму 28 000 000, арендодатель принял решение о расторжении договора, согласно договора арендодатель возместит Арендатору стоимость неотделимых улучшений арендованного помещения, с учетом стоимости амортизации. Возложив на арендатора произвести амортизацию капитального строительства.
Просим дать консультацию по каким нормам амортизации, возможно, произвести данный расчет?
И имеет ли права арендатор производить начисления амортизации, не являясь его собственником?
Полезно
PRO ремонт основных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
PRO отнесение на вычеты расходов по ремонту фиксированных активов и отражение в ФНО 100.
- Регламентированный отчет форма 100.00
-
18.10.2023
Вопрос:
В Правилах по заполнению ФНО 913.00 для приложения 913.01 указано, что в графе В раздела «Информация о месте осуществления деятельности» отражается код Управления государственных доходов по месту фактически осуществляемой деятельности. Далее в правилах приведен следующий пример заполнения: ИП зарегистрирован по месту нахождения в УГД по району Байконур города Астаны, также имеются объекты в других УГД – по Есильскому району города Астаны, по Целиноградскому району Акмолинской области, по Ауэзовскому району города Алматы, соответственно в графе В отражаются все соответствующие УГД.
Далее в приложении 913.01 необходимо заполнить следующие графы: C (город, село, где осуществляется деятельность), D (улица, проспект, микрорайон или квартал, где осуществляется деятельность), E (номер дома, где осуществляется деятельность) и F (номер квартиры, офиса (комнаты, иного помещения), где осуществляется деятельность). Поясните, пожалуйста, адресная информация о месте «где осуществляется деятельность», это адрес регистрации деятельности в целом по УГД или в приложении 913.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
13.10.2023
Вопрос:
Добрый день, возник вопрос, как правильно заполнять строку 913.00.001 в ФНО 913.00 «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)».
в соответствии с правилами заполнения в строке 913.00.001 указывается сумма облагаемого дохода от реализации, определяемая...
в графе H приложения 913.01 отражается сумма дохода, определяемая совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке...
Итоговая строка графы H переносится в основную декларацию в строку 913.00.001.
Правильно ли мы понимаем, что в строке 910.00.001 отражается сумма дохода, определяемая в соответствии со ст.
225- 240 НК РК, а не только сумма облагаемого дохода от реализации?
Важно
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
- Регламентированный отчет форма 913.00
