Практика учета

Вопрос В одном из месяцев отчетного полугодия ИП не был получен доход. Необходимо ли индивидуальному предпринимателю произвести исчисления и уплату взносов и отчислений в свою пользу за данный месяц? Полезно! Как изменились расчеты ИП в 2024 году (патент, упрощенка, фиксированный вычет, розничный налог, ОУР) Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2024 году Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0 Платежи за индивидуального предпринимателя (ИП «за себя»): какие взносы и отчисления надо платить, какой доход заявить «в свою пользу», освобождения и льготы, налоговая отчетность Ответ Социальные отчисления (СО) ИП за месяц, в котором нет дохода Нормами  Социального кодекса, который вступил в силу с 1 июля 2023 года, в отношение исчисления и уплаты социальных отчислений индивидуальными предпринимателями установлено следующее: «Статья 245 пункт 2. Объектами исчисления социальных отчислений для лиц, указанных в подпунктах 2) и 3) статьи 243 настоящего Кодекса, являются:       за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления обязательных пенсионных взносов в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

В данной статье рассмотрим причины возникновения корректировки суммы НДС, относимого в зачет, как и в каком периоде данные корректировки отражаются в Декларации по НДС. Корректировка НДС, ранее отнесенного в зачет – это увеличение или уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет.  Важно! PRO зачет НДС к возмещению в «Бухгалтерии 8 для Казахстана» PRO корректировку начисленного НДС в «Бухгалтерии 8 для Казахстана» Построчное заполнение формы 300.00 в 2025 году В случае изменения цены, условий сделки или возврата товаров, сумма ранее принятого НДС в зачет может, как увеличиваться, так и уменьшаться (причины перечислены в п. 2 статьи 383 НК РК).  Пример корректировки НДС, принятого в зачет Произведен частичный или полный возврат товара поставщику:  на основании оформленного поставщиком дополнительного ЭСФ покупатель обязан уменьшить ранее взятую в зачет (при покупке товаров) сумму НДС. Изменены условия сделки в соответствии с договором (покупатель не оплатил в установленные сроки – цена увеличилась на 10%): на основании оформленного поставщиком дополнительного ЭСФ, в котором увеличены облагаемый оборот и сумма НДС, покупатель увеличивает ранее взятую в зачет (при покупке товаров) сумму НДС. Уменьшение суммы ранее взятого в зачет НДС производится по товарам, работам, услугам в ситуациях, если они: использованы не в целях облагаемого оборота; случае их порчи, утраты (уничтожение или потеря), кроме в результате ЧС и/или в период действия ЧП;   прочие нормы статьи 404 НК РК. Пример корректировки НДС, принятого в зачет Часть приобретенных у поставщика в январе товаров, была списана по причине их порчи в апреле: налогоплательщик по «испорченным» товарам обязан уменьшить ранее взятую в зачет сумму НДС.

В данной статье рассмотрим как правильно отразить в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана реализацию легкового автомобиля, который использовался в качестве основного средства. Вопрос: Наша организация является плательщиком НДС и решила продать автомобиль, который использовался в качестве основного средства. Ранее при покупке этого автомобиля НДС, указанные продавцом в ЭСФ, не был взят в зачет по причине «запрета» согласно пп. 2 п.1 статьи 402 НК РК. Как и какими документами зарегистрировать в 1С реализацию автомобиля, который ранее использовался как основное средство, чтобы в ЭСФ и Декларации по НДС (ФНО 300.00) правильно отразить сумму облагаемого оборота по НДС (только разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью основного средства)? Важно! PRO реализацию основного средства в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» Как правильно заполнить ЭСФ при продаже легкового автомобиля (использовался в качестве основного средства), облагаемый оборот которого рассчитывается как положительная разница между стоимостью реализации и его балансовой стоимостью? Как в Декларации по НДС (ФНО 300.00) заполнить данные о реализации легкового автомобиля: указать всю стоимость продажи или только облагаемый оборот (положительную разницу между стоимостью реализации и стоимостью приобретения)? Ответ: При покупке легкового автомобиля с целью использования его в качестве основного средства сумма НДС, указанная поставщиком в электронном счете-фактуре, не подлежит отнесению в зачет. Согласно положениям пп.2) п. 1 статьи 402 НК РК сумма налога (НДС) при такой покупке включается в стоимость приобретенного легкового автомобиля. Однако при продаже такого основного средства (легкового автомобиля) размером оборота для  начисления НДС признается не стоимость продажи автомобиля,  а только положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью ( пп. 4 п.15 ст. 381 НК РК). Пример расчета оборота по реализации для НДС Для целей использования в качестве основного средства был приобретен легковой автомобиль по цене 6 500 000 тенге, сумма НДС указанная поставщиком в ЭСФ была включена в стоимость ОС.

В соответствии с Едиными правилами в расчет среднего заработка при начислении отпускных должны включаться виды начислений, имеющие постоянный характер. В программе 1С настройка списка включаемых в расчет среднего заработка начислений выполняется пользователем самостоятельно.  Для исключения будущих ошибок расчета среднего заработка следует при создании нового вида начислений понимать, должен ли этот вид начислений входить в расчет отпуска или больничного «по среднему». И если создаваемый вид начислений должен учитываться при расчете среднего заработка, то его следует включить в список элементов расчета.

Согласно пункту 14 «Единых правил исчисления средней заработной платы», утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 ноября 2015 года № 908, премии и другие надбавки, носящие постоянный характер, включаются в расчет среднего заработка. В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0. реализован гибкий механизм настройки расчета среднего заработка, а именно, «включение» тех или иных видов начислений в средний заработок выполняется самостоятельно пользователем. Полезно Средняя заработная плата

В связи с развитием международных отношений и привлечением иностранной рабочей силы актуальным становится вопрос определения резидентства в целях налогообложения.

Организация, приобретающая работы или услуги от нерезидента на территории Республики Казахстан, выступает в качестве налогового агента по уплате НДС за нерезидента ( статья 373 Налогового кодекса РК).  PRO отражение НДС за нерезидента в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 При этом сумма уплаченного НДС, в соответствии со статьей 400 НК РК может быть отнесена в зачет.  Полезно Построчное заполнение ФНО 300.

В соответствии с Правилами выписки ЭСФ (пункт 52 Приказа № 370 от 22.07.2019 г) в разделе Е «Договор (контракт)» в строке 28 «Условия оплаты по договору» следует указать способ оплаты (наличный / безналичный или иной), который согласован с покупателем в договоре на поставку товаров, работ, услуг. Несмотря на то, что заполнение способа оплаты в ЭСФ не является обязательным (Правила ЭСФ: «заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строки 29 «Способ отправления»), все же оставлять его без внимания не следует, особенно при оформлении ЭСФ по сделкам свыше 1 000 МРП. Важно! Как в 1С настроить вывод кодов KaspiQR в печатных формах документов для покупателей? Можно ли отнести НДС в зачет по нескольким договорам, если в сумме они превышают 1 000 МРП и оплата за наличный расчет? Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370) В конфигурациях 1С автоматизировано заполнение строки 28 «Условия оплаты по договору» при создании ЭСФ на основании учетных документов по реализации. При этом сведения об оплате хранятся не в целом по контрагенту, а индивидуально для каждого договора с контрагентом. Условия оплаты для ЭСФ в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0. Сведения об установленных условиях оплаты (взаиморасчетов) с контрагентом заполняются в карточке договора с данным контрагентом (справочник Договоры контрагентов).

В Декларации по НДС (ФНО 300.00) сведения по приобретенным работам и услугам у нерезидента отражаются в форме 300.05. Приложение 5 к Декларации «Работы, услуги, приобретенные у нерезидента» включает в себя графы, отражающие как начисление за текущий и предыдущие периоды, так и оплату НДС за нерезидента, в разрезе каждой сделки с нерезидентом: номер и дата контракта; совершенный облагаемый оборот (приобретение услуг у нерезидента); сумма начисленного НДС за нерезидента; сумма уплаченного НДС по приобретениям текущего периода; сумма уплаченного НДС за нерезидента по приобретениям прошлого периода; итого сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет в текущем периоде.