-
30.11.2023
Вопрос:
Налогоплательщиками, применяющими СНР розничного налога, подоходный налог (КПН, ИПН) исчисляется по ставке в размере 4 % путем применения к объекту налогообложения, то есть к доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в РК и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта, и налогоплательщик, применяющий СНТ розничного налога, может иметь обособленные структурные подразделения в населенных пунктах, отличных от места регистрации головной организации, поэтому у одного налогоплательщика расчет налога может исчисляться по разным ставкам.
Объект налогообложения по СНР розничного налога определяется в соответствии со статьями 224 – 240, то есть совокупно по всем видам доходов, в том числе прирост стоимости. В соответствии со статьей 228 НК РК при реализации активов, не подлежащих амортизации (земельные участки, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование), приростом стоимости признается положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
28.11.2023
Единый платеж (ЕП) - способ расчета и уплаты налогов, взносов и отчислений с заработной платы, который рассчитывается общей суммой с дохода работника и распределяется на отдельные компоненты по утвержденным законодательством долям.
Исчисленная по ставке единого платежа сумма - это 100 %, то есть совокупная сумма обязательств по налогам, взносам и отчислениям с заработной платы.
Как в 1С проверить данные об исчисленных и перечисленных суммах единого платежа (ЕП)?
Единый платеж (ЕП) в 1С: как «включить» учет единого платежа в программе, какими документами производится расчет ЕП по заработной плате
В 2023 году ставка единого платежа была установлена в размере 20%, при этом в законодательстве предусмотрено ежегодное повышение ставки (в 2024 году ЕП - 21,5 %), а также процентное изменение долей распределения на отдельные «зарплатные налоги».
Сравнительная таблица установленных законодательством на 2023 и 2024 годы ставки единого платежа и долей его распределения на составляющие компоненты (налоги, взносы и отчисления):
В таблице выше видно, что в арифметике распределения совокупной суммы ЕП на составляющие компоненты требуется корректировка, так как при суммировании размеров отдельных составляющих итоговое значение на 0,1 превышает целое значение ЕП, которые для распределения принимается за 100 %.
Учитывая тот факт, что совокупные доли компонентов единого платежа установлены разными законодательными актами, а именно: Налоговым кодексом, Социальным кодексом и Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании». Порталом PRO1C информация о необходимости корректировки долей распределения ЕП для 2024 года была направлена в различные министерства.
- Документ Расчет единого платежа
-
24.11.2023
Вопрос:
Продавец-плательщик НДС продал товар 19.04.2023 года на сумму 112 тыс. тенге, в стоимость товара включен НДС.
Был выписан ЭСФ, сумма реализации была распределена по столбцам следующим образом:
«11. Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» - 100 тыс. тенге;
«13. НДС-Сумма» - 12 тыс. тенге;
«14. Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» - 112 тыс. тенге.
01.09.2023 продавец перешел на СНР розничного налога и сейчас не является плательщиком НДС.
12.10.2023 года товар был возвращен в полном объёме. В соответствии с подпунктом 1), пункта 2
статьи 383 требуется корректировка оборота, следовательно необходимо выписать дополнительный ЭСФ на возврат на сумму 112 тыс. тенге. Так как на текущий момент налогоплательщик не является плательщиком НДС, при выписке дополнительного ЭСФ на возврат, столбец «13. НДС-сумма» недоступен для заполнения.
При попытке указать всю сумму 112 тыс. тенге с учетом НДС в столбце «8. Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов», система блокирует отправку дополнительного ЭСФ по причине превышения размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации (пункт 6
- Документ Электронный счет-фактура
-
23.11.2023
Вопрос:
Специальный налоговый режим розничного налога предусматривает особый порядок исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога, при котором объектом обложения является сумма полученного (подлежащая получению) сумма дохода, без учета корректировок и вычетов. Подоходный налог исчисляется путем применения ставки налога к объекту налогообложения, то есть к доходу, определяемому совокупно в соответствии со статьями
224 – 240 НК РК. Статья
234 также включена в регламент определения совокупного дохода для «СНР розничного налога» и описывает порядок расчета дохода от выбытия фиксированных активов.
Означает ли это, что при наличии в учете долгосрочных активов (объектов ОС и НМА), в соответствии со статьей 266 признаваемых фиксированными активами, должны вести налоговый учет таких активов в соответствии со статьями
265 – 276 НК РК?
Как и в какой налоговой отчетности налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, должны отражать данные о выбытии (реализации, безвозмездной передаче) объектов основных средств, используемых в деятельности с целью получения дохода?
Полезно
Розничный налог 2023 (ставки, условия, отчётность)
Специальный налоговый режим розничного налога: кто, когда и как может перейти на розничный налог?
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев в пределах компетенции письма от 19 октября и от 13 ноября 2023 года (вх.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
20.11.2023
Вопрос:
Статьей
269 НК РК установлен порядок формирования стоимостного баланса группы (подгруппы) при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок.
Как и в каком порядке должна определяться первоначальная стоимость фиксированных активов в случае перехода налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога, на общеустановленный порядок налогообложения?
Полезно
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
Специальный налоговый режим розничного налога: кто, когда и как может перейти на розничный налог?
-
03.11.2023
Вопрос:
Согласно подпункта 2) пункта 540-1
Правил осуществления государственных закупок приемка бензина и (или) дизельного топлива осуществляется заказчиком, либо его представителем по электронной форме доверенности согласно приложению 39 настоящих Правил на автозаправочных станциях.
В данном подпункте не уточняется в какие сроки осуществляется приёмка бензина и(или) дизельного топлива и каким документом оговорен данный срок?
Так как согласно пункту 2 статьи 379
Налогового кодекса (при реализации товаров по товарораспорядительным документам датой совершения оборота считается последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю) и подпункту 3-1) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса (при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, срок выписки счета-фактуры - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам приходится дата совершения оборота по реализации), выписка ЭСФ допускается при фактической отгрузке товаров не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел оборот товаров. Оборот товаров по товарораспорядительным документам может занимать длительные сроки и происходить не разово, а частично по отдельному товарораспорядительному документу (талону/топливной карте).
-
03.11.2023
Вопрос:
Если физическое лицо после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет работников и не имеет никаких доходов, обязан ли ИП следующее:
сдавать в органы государственных доходов декларации и/или отчеты?;
производить взносы, платежи и отчисления?
Полезно
Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2023 году
Какие взносы и отчисления должен платить «за себя» индивидуальный предприниматель с инвалидностью (ИП инвалид).
Как изменились расчеты ИП в 2023 году (патент, упрощенка, фиксированный вычет, розничный налог, ОУР)
Ответ:
-
03.11.2023
Вопрос:
Арендатор (операционная аренда)производил капитальное строительство арендованного здания в течение 2 (двух) лет на сумму 28 000 000, арендодатель принял решение о расторжении договора, согласно договора арендодатель возместит Арендатору стоимость неотделимых улучшений арендованного помещения, с учетом стоимости амортизации. Возложив на арендатора произвести амортизацию капитального строительства.
Просим дать консультацию по каким нормам амортизации, возможно, произвести данный расчет?
И имеет ли права арендатор производить начисления амортизации, не являясь его собственником?
Полезно
PRO ремонт основных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
PRO отнесение на вычеты расходов по ремонту фиксированных активов и отражение в ФНО 100.
- Регламентированный отчет форма 100.00
-
18.10.2023
Вопрос:
В Правилах по заполнению ФНО 913.00 для приложения 913.01 указано, что в графе В раздела «Информация о месте осуществления деятельности» отражается код Управления государственных доходов по месту фактически осуществляемой деятельности. Далее в правилах приведен следующий пример заполнения: ИП зарегистрирован по месту нахождения в УГД по району Байконур города Астаны, также имеются объекты в других УГД – по Есильскому району города Астаны, по Целиноградскому району Акмолинской области, по Ауэзовскому району города Алматы, соответственно в графе В отражаются все соответствующие УГД.
Далее в приложении 913.01 необходимо заполнить следующие графы: C (город, село, где осуществляется деятельность), D (улица, проспект, микрорайон или квартал, где осуществляется деятельность), E (номер дома, где осуществляется деятельность) и F (номер квартиры, офиса (комнаты, иного помещения), где осуществляется деятельность). Поясните, пожалуйста, адресная информация о месте «где осуществляется деятельность», это адрес регистрации деятельности в целом по УГД или в приложении 913.
- Регламентированный отчет форма 913.00
-
13.10.2023
Вопрос:
Добрый день, возник вопрос, как правильно заполнять строку 913.00.001 в ФНО 913.00 «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)».
в соответствии с правилами заполнения в строке 913.00.001 указывается сумма облагаемого дохода от реализации, определяемая...
в графе H приложения 913.01 отражается сумма дохода, определяемая совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке...
Итоговая строка графы H переносится в основную декларацию в строку 913.00.001.
Правильно ли мы понимаем, что в строке 910.00.001 отражается сумма дохода, определяемая в соответствии со ст.
225- 240 НК РК, а не только сумма облагаемого дохода от реализации?
Важно
PRO настройку СНР розничного налога в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
- Регламентированный отчет форма 913.00
