Ответы линии консультаций


    • 06.05.2021

      Как заполняются графы Y и AH (данные по СН) в форме 200.00 индивидуальными предпринимателями на ОУР?

      Вопрос В Правилах по заполнению ФНО 200.00 (Приказ №1214 от 20.12.2020 года) указано, что в графах Y (200.05) и АН (200.02) следует отразить сумму исчисленного с начисленных доходов социального налога.  Должен ли данные графы заполнять налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный налоговый режим, который исчисляет
    • 06.05.2021

      Для получения вычета на медицину по ИПН обязательно ли наличие договора об оказании платных медицинских услуг?

      Вопрос После прохождения лечения у стоматолога хотел на работе получить налоговый вычет на медицину согласно статьи 348 Налогового кодекса РК. При предоставлении заявления и подтверждающих документов (договор в письменной форме не заключал) бухгалтерия требует предоставить договор на оказание платных услуг для применения данного вычета, ссылаясь на разъяснение из интернета. Применяется ли налоговый вычет на медицину при расчете ИПН, если отсутствует договор на оказание платных услуг в письменной форме? Ответ Султангазиев М.Е. 10.04.2021, 01:13 Действительно, физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов, в том числе налоговый вычет на медицину (подпункт 4) пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении).
    • 05.05.2021

      Нужно ли уплачивать ВОСМС и ООСМС за сотрудника – нерезидента из ЕАЭС, который работает удаленно?

      Вопрос Здравствуйте, наша компания заключила Трудовой договор с иностранцем ЕАЭС еще в 2020г. В трудовом договоре прописано, что услуги оказываются удаленно, т.е с территории РФ. Сотрудник является нерезидентом и за весь период работы не пересекал границы Казахстана.  Согласно закона о медицинском страховании ОСМС и ВОСМС платят постоянно и временно пребывающие на территории РК.  Согласно ст 98 евразийского союза Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Облагаются ли доходы выше указанного работника ОСМС и ВОСМС? Полезно
    • 04.05.2021

      Нужно ли уплачивать ОПВ за сотрудника – нерезидента из ЕАЭС, который работает удаленно? (МТиСЗН изменило позицию)

      Вопрос В связи со вступлением в силу 01 января 2021 года Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов Евразийского экономического союза просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам. ТОО «А» - резидент РК,– далее «Заказчик», заключил договор ГПХ с физическим лицом –нерезидентом (Гражданин РФ) – далее «Исполнитель», предмет договора - оказание услуг программиста, Web-разработчика (доработка, настройка информационных порталов Заказчика). Услуги будут оказываться дистанционно на территории исполнителя, то есть на территории РФ.  Вопрос: Обязан ли Заказчик (ТОО «А») по удерживать у Исполнителя (физическое лицо) и перечислять в ЕНПФ обязательный взнос 10% по договору ГПХ?  Если да, то каким образом удержанные ОПВ перечислять в ЕНПФ если у физического лица-нерезидента нет ИИН и как необходимо все это оформить? Полезно С какого периода необходимо уплачивать ОПВ за физ.
    • 04.05.2021

      Можно ли указывать номер СНТ в ЭСФ вместо номера формы 328.00 по товарам, не учитываемым на Виртуальном складе?

      Вопрос От поставщика получен ЭСФ с номером СНТ вместо номера формы 328.00 по товарам с признаками 1 и 2. Данные товары не учитываются на Виртуальном складе, в наш адрес СНТ не поступала. Можно ли принять к учету подобный документ и в дальнейшем при реализации покупателям указывать аналогичные данные? Либо же необходимо требовать от поставщика выписки исправленной ЭСФ с указанием данных формы 328.00?  Планируется внести изменения в правила заполнения ЭСФ для реализации возможности выписки ЭСФ с номерами СНТ?  Правильно ли мы понимаем, что номер СНТ в ЭСФ допустимо указывать только по товарам, учитываемых на Виртуальном складе?  Если же поставщик отгружает товар, не учитываемый на Виртуальном складе, то в ЭСФ указывается только номер формы 328.
    • 30.04.2021

      Как исправить подтвержденную СНТ на импорт? (разъяснение от КГД РК)

      Вопрос Возникла такая ситуация. При заполнении СНТ на импорт неверно указали единицу измерения товара и указали наименование товара одной строкой (а по инвойсу поставщика в 328.00 будет несколько строк по этому товару). Выписанная СНТ подтверждена, но товар еще не продан. Можем ли мы выполнить возврат для данной СНТ на импорт и переоформить ее заново с указанием верных сведений, для того чтобы в дальнейшем не было проблем с
    • 29.04.2021

      Заполняется ли в приложении 200.02 графа «F.Код страны резидентства» по иностранцам-резидентам РК?

      Вопрос Физическое лицо – иностранец, является резидентом РК. В ФНО 200.00 в приложение 200.02 в графе «Е. Признак резидентства» для лица устанавливается значение 1 (Резидент). Необходимо ли при этом заполнять данные в графе «F.Код страны резидентства» значением «KZ», либо для резидентов графа не заполняется? Ответ Жамаубаев Е.К. 19.04.2021, 11:03 Согласно
    • 28.04.2021

      Как определить дату совершения оборота и дату выписки ЭСФ: по дате основного АВР или дополнительного?

      Вопрос Согласно пункта 3 статьи 379 Налогового кодекса РК: «Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:  акте выполненных работ, оказанных услуг;  документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг».  Получается, что если продавец за определённый месяц, например за январь выставил ЭАВР, где дата подписания стоит 06.02.2021, указанная в ЭАВР, то датой совершения оборота для НДС будет являться 06.02.2021год?  В силу нынешней ситуацией очень сильно начался развиваться электронный документооборот (ЭДО), и различные прогрессирующие компании начали предлагать программное обеспечение, которое облегчает работу бухгалтерам и не только. Так для сокращения бумажной волокиты наша компания перешла на ЭДО, но очень не понятны некоторые ситуации с определением даты совершения оборота для НДС и соответственно выписки ЭСФ.
    • 27.04.2021

      Каким образом организация исполняет налоговые обязательства при выплате дохода в натуральной форме физическому лицу (не работнику)?

      Вопрос Какие налоговые обязательства возникают у организации по выплатам доходов в натуральной форме физическим лицам – не сотрудникам?  Организация за счет собственных средств приобретает бывшим работникам путевки в дома отдыха для восстановления здоровья в качестве благодарности за долгий период работы и прочие заслуги.  Статьей 321 НК РК (пункт 3 и 5) предусмотрены следующие категории доходов физических лиц:  3)доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом;  5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг. В соответствии с пп 47 пункта 1 статьи 319 НК РК налоговый агент может произвести уплату ИПН и ОПВ с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания.  Правильно ли мы понимаем, что при выплате дохода в натуральной форме (не работнику организации), уплата ИПН выполняется налоговым агентом одним из способов:  За счет налогового агента; За счет физического лица (путем передачи денежных средств налоговому агенту) Ответ Султангазиев М.
    • 26.04.2021

      Как в форме 200.00 отражается выплата дивидендов единственному учредителю ТОО?

      Вопрос Руководитель ТОО на ОУР (общеустановленный режим налогообложения) является учредителем и руководителем более 3-х лет. ТОО представляет в судебный орган справку о сумме дивидендов подлежащих выплате учредителю в размере 53 000 000 (пятьдесят три миллиона) тенге по состоянию на 01.01.2016 года.  Однако согласно ответа РГУ УГД (Налогового органа) в декларации ФНО 200.00 за 2015 и 2016 год сведений о выплаченных суммах дивидендов не имеется. ТОО поясняет отсутствие отражения начисленных и выплаченных дивидендов в ФНО 200.00 тем, что ТОО производится их отражение в управленческой отчётности «Отчёт об изменениях в капитале» согласно приложению №6 к приказу Министра финансов РК от 28 июня 2017 № 404.  Руководитель является и учредителем и директором ТОО более 3-х лет (в связи с чем сумма начисленных и выплаченных дивидендов в размере 53 000 000 (пятьдесят три миллиона) тенге отсутствует в ФНО 200.
    Ответы 1 - 10 из 559