Практика учета

Вопрос по уменьшению суммы СН к уплате на сумму СО по договорам ГПХ: С 01.01.2025 года в силу вступил  подпункт 4 статьи 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления будут уплачиваться по договорам ГПХ.  Согласно п. 3 ст. 486 НК РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.  При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.  Возникает вопрос: имеет ли право налогоплательщик на ОУР в 2025 году уменьшить сумму социального налога, подлежащую уплате в бюджет, на сумму СО по ГПХ, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом РК? Полезные статьи на тему СО по ГПХ:

Вопрос по оформлению ТТН и путевого листа в ЕСУТД: С 1 июля 2021 введен в действие приказ «Об утверждении Правил организации и эксплуатации единой системы управления транспортными документами, перечня документов, подлежащих регистрации, учету, обработке и хранению в единой системе управления транспортными документами» от 25 мая 2021 года №258 (опубликован на сайте ИПС НПА РК). В данном приказе в пункте 6 указано следующее: «Система взаимодействует с негосударственными системами путем обеспечения возможности доступа к функциям с использованием программных интерфейсов (API)». На текущий момент в Сенате находится проект поправок в КоАП РК. В рамках проекта дополняется ст. 571-1 КоАП РК: «Статья 571-1. Непредставление перевозчиком товарно-транспортной накладной (акта замера или взвешивания), путевого листа при осуществлении перевозок груза, пассажиров и багажа автомобильным транспортом или осуществление этих перевозок без регистрации товарно-транспортной накладной (акта замера или взвешивания), путевого листа в Единой системе управления транспортными документами. 1.

Вопрос Просьба разъяснить порядок определения доходов ИП для расчета ОПВР «в свою пользу».  В соответствии с Правилами ОПВР ( ПП РК от 3 июля 2023 года № 540), объект исчисления ОПВР ИП «за себя» - получаемый доход.  В соответствии со статьей 251 СК РК, доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, устанавливается в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.  В

Вопрос по заполнению графы М в приложении 200.05: В настоящее время в WEB - приложении «Кабинет налогоплательщика» в справочнике «Стандартные налоговые вычеты» для заполнения графы М приложения 200.05 ошибочно присутствует элемент справочника «4» с описанием «14 МРП», наличие которого не соответствует утвержденным Правилам заполнения ФНО 200.00, а также нормам статьи 346 НК РК.  Согласно положений налогового кодекса стандартный налоговый вычет в размере в 14 МРП утвержден подпунктом 1 пункта 1 статьи 346, а в Правилах формы 200.00 для него установлен цифровой код "1". То есть в справочнике, предусмотренном для заполнения графы М, вычет в размере 14 МРП должен иметь кодовое обозначение «1». Будет ли в Кабинете налогоплательщика исправлен (скорректирован) справочник стандартных налоговых вычетов в соответствии с Правилами заполнения ФНО 200.

Вопрос про ОПВР по патенту (форма 911.00): В настоящее время оформить патент на 2025 года, то есть подать ФНО 911.00 «Расчет стоимости патента» в СОНО и КН можно по действующей форме, в которой отсутствуют поля для отражения данных по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР). На портале Открытые НПА для публичного обсуждения еще в декабре 2023 года был размещен проект формы 911.00 и правил по ее заполнению, в расчет стоимости патента планировалось добавить строки для заполнения данных по ОПВР. До настоящего времени не утверждена новая форма патента со строками ОПВР. Будет ли на 2025 год утверждена (принята) форма 911.00 с наличием строк для отражения ОПВР?  Будет ли оформленный без уплаты ОПВР патент действителен в 2025 году?  Возникнут ли обязательства по уплате ОПВР за периоды уже оформленного (выкупленного) патента на 2025 год?  Будут ли обязаны предприниматели, оформившие патент на 2025 год по действующей форме 911.

Вопрос: С 01.01.2025 года в силу вступит пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления будут уплачиваться по договорам ГПХ. Согласно пп. 18 ст. 1 Социального Кодекса РК (СК РК) плательщик социальных отчислений (далее – плательщик) – работодатель, индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, лицо, занимающееся частной практикой, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, в том числе налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан, осуществляющие уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).  Согласно п. 3 ст 245 Социального Кодекса РК, 3. объектом исчисления социальных отчислений для лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, является сумма дохода, получаемого по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, с учетом ограничений, установленных

Вопрос по форме заявления о налоговых вычетах в 2025 году: В связи с планируемым изменением ввода в действие нового Налогового кодекса РК ( перенос на 1 января 2026 года) просьба разъяснить, планируется ли продление срока приостановления действия Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом»( в настоящее время действие приказа приостановлено до 01.01.

Вопрос по ИПН и налоговым вычетам в 2025 году: Правильно ли понимаем, что в связи с переносом сроков ввода нового Налогового кодекса РК на 1 января 2026 года, с 1 января 2025 года завершается приостановление действия раздела 8 текущего Налогового кодекса, который в настоящее время и до 01.01.2025 действует в редакции, предусмотренной ЗРК № 121-VI О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс). И, следовательно, с 01.01.2025 вводятся новые виды налоговых вычетов по ИПН, предусмотренные исходной редакцией Кодекса РК от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК, в частности: Статья 347. Налоговый вычет для многодетной семьи. Статья 349. Налоговый вычет на обучение. Статья 351. Налоговый вычет по вознаграждениям (ипотека в БВУ)? Планируется ли продление периода приостановления раздела 8 НК до 01.01.2026? Полезные статьи МРП и МЗП на 2025 год Законодательные изменения с 1 января 2025 года Планируется ли внесение изменений в Закон о введении в действие Налогового Кодекса с переносом его норм с 1 января 2025 на 1 января 2026? Будет ли в 2025 году введена форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом? Ответ МНЭ РК по вопросу о вычетах и ИПН в 2025 году от 30.09.2024: Министерство национальной экономики РК, рассмотрев обращение, перенаправленное Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК от 17 сентября 2024 года № ЖТ-2024-05311855, сообщает следующее.

Вопрос: С 01.01.2025 года в силу вводится в действие пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК, в соответствии с которым социальные отчисления будут уплачиваться по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Согласно пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК  физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговыми агентами договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), в том числе работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан (далее – физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера) подлежат обязательному социальному страхованию. Согласно Гражданскому Кодексу РК (ГК РК), договор, предмет которого – выполнение работ, является договором подряда (ст. 616 ГК РК особенная часть). К отдельным видам договора подряда относятся: бытовой подряд, строительный подряд, подряд на проектные или изыскательские работы, подряд на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

Вопрос по ОПВР за ИП: В соответствии с п. 17 ст. 243 Налогового Кодекса обязательные пенсионные взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в пользу работника, подлежат вычету в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите. Таким образом п. 17 ст. 243 НК РК не включает в себя ОПВР, уплаченные  ИП на ОУР в свою пользу. В правилах составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)» указано, что в строке 220.00.019 указываются обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) без ссылки на вычет ОПВР в соответствии с п. 17 ст. 243 Налогового Кодекса. Возникает вопрос: правильно ли понимаем, что ИП на ОУР вправе отразить вычет по уплаченным ОПВР в свою пользу в строке 220.00.019 Отчисления в ГФСС, ФСМС, ОПВР в соответствии с п. 1 ст. 242 Налогового Кодекса (т.к. это расходы налогоплательщика, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода). Если нет, то просьба разъяснить в какой строке отражать вычет по ОПВР, уплаченных ИП на ОУР в свою пользу, в соответствии с нормами Социального Кодекса. В соответствии с пп.4 п. 6 Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» от 03.07.2023 г.