Практика учета

Вопрос: Должен ли импортер оформить исправленную сопроводительную накладную для СНТ на импорт, в разделе Е «Сведения по перевозке» которой не указан гос.номер автотранспорта фактического перемещения товаров через государственную границу? В таких случаях, когда импортеру заранее не известен номер автотранспорта и в СНТ указано допустимое значение «BN», когда в пути следования были обоснованные причины замены транспорта, обязан ли импортер исправить данные, указанные в разделе Е «Сведения по перевозке» посредством выписки исправленной СНТ?  Должен ли инспектор ОГД в момент пропуска автотранспорта в разделе N «Отметки ОГД/уполномоченного органа (организации)» указывать в поле «90. Данные о фактическом транспорте» данные о фактическом автотранспорте? Является ли подтвержденная инспектором ОГД сопроводительная накладная на импорт, с указанным «BN» в разделе Е «Сведения по перевозке» документом, в соответствии с пунктом 18 Правил сопроводительной накладной, оформленной с указанием неполных и (или) недостоверных данных? Важно!

Вопрос: На практике часто возникают ситуации, когда остаются невостребованными суммы начисленной заработной платы, то есть когда работодатель не имеет возможности не просто своевременно, а в целом выплатить заработную плату. Применимы ли нормы исковой давности Гражданского кодекса ( статья 180) по задолженности работодателя перед работником? Учитывая, что в статье 187 ГК РК нет норм о нераспространении (не применении) требований по исковой давности к задолженности по заработной плате, может ли работодатель по истечению трех летнего периода признать в качестве сомнительной задолженности суммы невыплаченной зарплаты уволенных работников?  Полезно

Вопрос: Просьба разъяснить – возникает ли у поставщика необходимость в отзыве СНТ в случае, если документ не подтвержден получателем. В соответствии с пунктом 18 Приказа №1424: 18. СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, а также неподтвержденная или не отклоненная получателем, подлежит исправлению или отзыву поставщиком (при ввозе – получателем): при поставке (перевозке) товара посредством любого вида транспорта – в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ; при поставке товара без использования транспорта – в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ. На основании пункта 18: Правильно ли мы понимаем ,что в соответствии с требованиями этого пункта, поставщик должен отозвать СНТ в случае если покупатель не подтвердил/отклонил такой документ в установленные сроки? Сроки подтверждения/отклонения СНТ получателем такие же (20 рабочих и 10 календарных дней), как и сроки для отзыва СНТ поставщиком.

Вопрос: Для заполнения информации об исчисленных суммах социальных отчислений в свою пользу (за ИП) в форме 200.00 присутствуют строки для отражения дохода, с которого производится расчет. В форме декларации строка 200.01.018 называется «Доход, с которого исчисляются социальные отчисления», в правила заполнения указано, что «строки предназначены для отражения суммы заявляемого дохода в свою пользу», при этом в статье 245 Социального кодекса РК указан порядок расчета объекта исчисления исходя из суммы заявленного дохода для целей расчета СО.  Уточните, пожалуйста, в строках 200.01.018 следует заполнять сумму дохода, определяемую индивидуальным предпринимателем самостоятельно, или объект исчисления, для которого в СК РК описан порядок расчета? Полезно по единому платежу Построчное заполнение формы 200.00 в 2023 году С 1 июля 2023 года действуют новые правила расчета социальных отчислений (СО) Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями в 2023 году

Вопрос: Просьба разъяснить порядок расчета с 2024 года обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) с учетом установленных пределов. В соответствии со статьей 251 СК РК: «2. Доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, устанавливается в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, должен быть не менее минимального размера заработной платы и не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете». Таким образом, для ОПВР установлены пределы дохода – от 1 до 50 МЗП.

Вопрос Просьба пояснить порядок заполнения данных в строках 200.01.001 и 200.01.008 в случае, если налогоплательщик применяет единый платеж. Строки 200.01.001 и 200.01.008 содержатся в разделе «Индивидуальный подоходный налог». В строке 200.01.001 указывается «начисленные доходы», в строке 200.01.008 «Облагаемый доход». В случае применения единого платежа, в строках должны содержаться данные о полных суммах начисленного дохода по ЕП и суммах облагаемого дохода ЕП?  Либо в них необходимо указывать суммы только начисленного и облагаемого дохода в целях ИПН? Полезно по единому платежу Единый платеж с заработной платы (ставки, примеры расчета на 2023 год) PRO расчет единого платежа (ЕП) в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана», ред. 3.0 Построчное заполнение формы 200.00 в 2023 году Ответ Согласно подпункту 1) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу (форма 200.00)», утвержденных приказом Первого   заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39  (далее – Правила), в разделе «Индивидуальный подоходный налог» строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.

Вопрос: Для заполнения информации об исчисленных суммах социальных отчислений в свою пользу (за ИП) в форме 910.00 присутствуют строки для отражения дохода, с которого производится расчет. В форме декларации строка 910.00.010 называется «Доход для исчисления социальных отчислений», в правила заполнения указано, что «указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя», при этом в статье 245 Социального кодекса РК указан порядок расчета объекта исчисления исходя из суммы заявленного дохода для целей расчета СО. Уточните, пожалуйста, в строках 910.00.010 следует заполнять сумму дохода, определяемую индивидуальным предпринимателем самостоятельно, или объект исчисления, для которого в СК РК описан порядок расчета? Полезно по единому платежу

Вопрос: В статье 245 Социального Кодекса РК установлено, что объектом исчисления социальных отчислений за индивидуальных предпринимателей является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления обязательных пенсионных взносов в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд. В подпункте 3 пункта 7 этой же статьи (245) в качестве доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления указана ссылка на подпункт 1) пункта 3 статьи 484 НК, то есть обязательные пенсионные взносы. Учитывая, что для индивидуального предпринимателя сумма ОПВ не является «начисленным доходам», а обязательством по уплате социальных платежей в свою пользу, возникает вопрос: следует ли при расчете объекта исчисления для социальных отчислений за ИП отнимать сумму исчисленных пенсионных взносов? Или учитывая тот факт, что индивидуальный предприниматель рассчитывает в свою пользу СО с заявленного дохода, размер которого определяет самостоятельно (единый для ОПВ и СО), то объект исчисления социальных отчислений равен сумме заявленного дохода и не подлежит уменьшению на сумму исчисленных ОПВ? Пример Заявленный доход - 100 000 тенге:  1 вариант: ОПВ = 10 000 тенге и СО = 3 500 тенге (объект исчисления и для ОПВ, и для СО = 100 000); 2 вариант: ОПВ = 10 000 тенге и СО = 3 150 тенге (объект исчисления для ОПВ - 100 000, для СО = 90 000).

Вопрос На сайте «Открытые НПА» опубликован проект ФНО на 2023 год (https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=14406921). В частности проект формы и правил заполнения 200.00. Просьба уточнить по заполнению формы 200.00 в случае, если налогоплательщик применяет единый платеж: Если налогоплательщик работает по режиму, предусматривающему уплату СН с доходов работников, он производит уплату в «общем» порядке ( Оф. ответ ) -  Необходимо ли также декларировать сведения по социальному налогу в «общих» приложениях 200.02 или 200.05 ФНО? Как заполняются данные в строке 200.01.007 раздела «Индивидуальный подоходный налог»? При ЕП ячейка должна содержать суммы выплаченные только по тем доходам, по которым был исчислен ИПН? Полезно по единому платежу Единый платеж с заработной платы (ставки, примеры расчета на 2023 год) PRO расчет единого платежа (ЕП) в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана», ред. 3.0 Построчное заполнение формы 200.00 в 2023 году Ответ Согласно подпунктам 5), 6) и 7) пункта 15 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу (форма 200.00)», утвержденных приказом Первого   заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39  (далее – Правила), в разделе «Расчетные показатели»: строки 200.00.005 I, 200.00.005 II и 200.00.005 III предназначены для отражения суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса за каждый месяц отчетного квартала, и уменьшенного на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 353 Налогового кодекса), за исключением суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по социальному налогу, которые подлежат отражению в приложении 200.

Вопрос Просьба пояснить – как налогоплательщику проверить свое включение в реестр налогоплательщиков, которые вправе применять единый платеж с ФОТ? В соответствии с Правилами уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа (Приказ от 30 января 2023 года № 28): 12. Сведения о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных в статье 776-1 НК… предоставляются из ИС КГД МФ РК в АИС МТСЗН РК. Сведения о принадлежности плательщиков к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со статьей 24 ПК РК предоставляются из реестра субъектов предпринимательства МНЭ в АИС МТСЗН РК. В соответствии с пунктом 15: 15. Поступивший единый платеж на счет ГК возвращается плательщику в полном размере или в размере соответствующей доли единого платежа, при: 2) отсутствии сведений о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных статьей 776-1 НК.