Налоговый кодекс 2025 года (проект)

На портале Открытые НПА опубликован проект Налогового кодекса республики Казахстан.

В 2025 году в Казахстане планируются значительные изменения в Налоговом кодексе. Эти изменения коснутся различных аспектов налогового законодательства, включая исключение некоторых налогов и сборов, корректировку налоговых ставок, а также нововведения в налоговом администрировании.

Льготы

1. Введение определения понятия «льгота» в проекте.
2. Обязательное отражение льгот в Форме налоговой отчетности (ФНО).
3. Налоговая тайна не распространяется на использование льгот: Для отслеживания эффективности льгот по итогам года будет предоставляться отчет депутатам.

Изменения ставок КПН

1. Основная ставка КПН - остается 20%.
2. Повышенные ставки:
   • Для банков и игорных заведений: до 25%.
   • Для обрабатывающей промышленности: 10%.
   • Для сельхозпроизводителей: 3%.
3. Инвестиционные ставки: остаются без изменений. 
4. Капитальные расходы можно будет брать на вычеты и переносить на 10 лет.

НДС

1. Метод зачета: распространяется только на средства производства, не производимые в РК. Для сырья и материалов будет предоставляться отсрочка на 1 год.

Социальный налог

1. Новая ставка СН  – 6%.
2. Исключается уменьшение исчисленной суммы СН на сумму исчисленных СО.

Специальные налоговые режимы

1. СНР для самозанятых (патент, мобильное приложение, платформенная занятость). Физические лица будут платить только социальные платежи, ИПН не будет. Предел дохода - 340 МРП. в месяц.
2. СНР для малого бизнеса (замена упрощенки и РН). Порог - 135 000 МРП в год, объект налогообложения — доход. Ограничений по численности нет. Ставка 2% для B2C и 8% для B2B.
3. СНР для КФХ: остается без изменений, исключая единый земельный налог.

Налог на транспорт

1. Снижение ставок:
   • Для автомобилей старше 10 лет — снижение на 30%.
   • Для автомобилей старше 20 лет — снижение на 50%.

Налоговое администрирование

1. Создание сервисных групп для помощи в представлении отчетностей.
2. Не сдача отчетности: считается как предоставление нулевой отчетности.
3. Вручение предписаний: должно происходить в руки, остальное — электронно.
4. Отсрочка платежей: предоставляется стабильным предприятиям.

Изменения в социальном законодательстве

1. Администрирование НДС: Создание новой системы на базе ЭСФ. Введение предоплаты НДС. Период останется квартальным.
2. Контроль НДС: Если нет дебетового сальдо, налогоплательщик не сможет выписать ЭСФ. Вводится автоматический контроль выписки ЭСФ.