Планируется изменение форм годовой финансовой отчетности (проект)

Приложение 3
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404

форма

Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения.

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): № 2 – ОПУ.

Периодичность: годовая.

Отчетный период: 20___ года.

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: организации публичного интереса (кроме финансовых организаций).

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным.

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках».

Бизнес-идентификационный номер

Метод сбора: на бумажном носителе и в электронном виде

Наименование организации __________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах теңге

Телефон _______________________

Адрес электронной почты _______________________

___________________________________________ _________________________

Исполнитель_________________________________________

              (фамилия, имя и отчество (при его наличии)) подпись, телефон

Руководитель ___________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)

Главный бухгалтер________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии))        (подпись)

      Место печати «___» _______________ ____ года.

Приложение 3
к приказу Министра
финансов Республики
Казахстан
от 28 июня 2017 года №404

форма

Отчет о прибылях и убытках отчетный период 20 ___год

Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения.

Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: www.minfin.gov.kz.

Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): № 2 – ОПУ.

Периодичность: годовая.

Отчетный период: 20___ года.

Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: организации публичного интереса (кроме финансовых организаций).

Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: ежегодно не позднее
31 августа года, следующего за отчетным.

Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Отчет о прибылях и убытках».

Бизнес-идентификационный номер

Метод сбора: на бумажном носителе и в электронном виде

Наименование организации __________________________________________

за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года

в тысячах теңге

Телефон _______________________

Адрес электронной почты _______________________

_____________________________________________________

Исполнитель________________________________________________

                  (фамилия, имя и отчество (при его наличии)) подпись, телефон

Руководитель_______________________________________________

              (фамилия, имя, отчество (при его наличии))       (подпись)

Главный бухгалтер________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии))        (подпись)

      Место печати «___» _______________ ____ года.

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе

«Отчет о прибылях и убытках» (№ 2-ОПУ, годовая)

1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», подпунктом 643-6) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года
№ 387.

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной Национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

3) Форма заполняется следующим образом:

в столбце «Наименование показателей» указывается:

в строке «Выручка от реализации товаров, работ и услуг» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Доход от реализации продукции, работ и услуг» ТПС.

в строке "Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг" 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – "Себестоимость реализованной продукции, работ и услуг" ТПС;

Сумма сальдо счетов 6 и 7 разделов определяется до момента закрытия на счет 5710 – "Итоговая прибыль (итоговый убыток)" ТПС;

в строке "Валовая прибыль (убыток)" 012 указывается разница строк 010 и 011;

в строке "Расходы по реализации" 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – "Расходы по реализации продукции и оказанию услуг" ТПС;

в строке "Административные расходы" 014 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7200 – "Административные расходы" ТПС;

строка "Итого операционная прибыль (убыток)" 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

в строке "Финансовые доходы" 021 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6100 – "Доходы от финансирования" и счету 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам" ТПС;

в строке "Финансовые расходы" 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7300 – "Расходы на финансирование" и счету 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов" ТПС;

в строке "Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6400 – "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия" ТПС минус сумма по счетам подраздела 7600 – "Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия" ТПС;

в строке "Прочие доходы" 024 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 6200 – "Прочие доходы" (за исключением счета 6280 – "Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам") ТПС;

в строке "Прочие расходы" 025 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 7400 – "Прочие расходы" (за исключением счета 7470 – "Расходы от обесценения финансовых инструментов") ТПС;

значение графы "Прибыль (убыток) до налогообложения" 100 указывается: +/- строк с 020 по 025;

в строке "Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу" 101 указывается сальдо счета подраздела 7700 – "Расходы по корпоративному подоходному налогу" ТПС;

значение строки "Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности" 200 указывается сумма строк 100 и 101;

в строке "Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности" 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6300 – "Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью" и подраздела 7500 – "Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью" ТПС;

значение строки "Прибыль за год" 300 равно сумме строк 200 и 201 относимая на:

собственников материнской организации;

долю неконтролирующих собственников;

значение графы "Прочий совокупный доход, всего" 400 равно (сумма строк 420 и 440):

в том числе:

"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 410;

"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 411;

"эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог" 412;

"хеджирование денежных потоков" 413;

"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 414;

"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 415;

"прочие компоненты прочего совокупного дохода" 416;

"корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)" 417;

"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 418;

"Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 420 (сумма строк с 410 по 418);

"переоценка основных средств и нематериальных активов" 431;

"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 432;

"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 433;

"налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода" 434;

"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 435;

"Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)" 440 (сумма строк с 431 по 435);

значение строки "Общий совокупный доход" 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общий совокупный доход, относимый на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

в строке "Прибыль на акцию" 600 указывается прибыль на акцию,

в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности.

В столбце "Код строки" указывается код строки.

В столбце "За отчетный период" указывается сумма в тысячах тенге за отчетный период.

В столбце "За предыдущий период" указывается сумма в тысячах тенге за предыдущий период.

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе

«Отчет о прибылях и убытках» (№ 2-ОПУ, годовая)

1) Форма «Отчет о прибылях и убытках» разработана в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», подпунктом 643-6) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387.

2) Форма «Отчет о прибылях и убытках» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Отчет о прибылях и убытках» электронной цифровой подписью организации, выданной Национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года, следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

3) Форма заполняется следующим образом:

в столбце «Наименование показателей» указывается:

в строке «Выручка от реализации товаров, работ и услуг» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6000 – «Операционные доходы» ТПС, за исключением счета 6130 «Доходы от курсовой разницы от операционной деятельности» ТПС;

в строке «Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг» 011 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7000 – «Операционные расходы» ТПС, за исключением счета 7130 «Расходы по курсовой разнице по операционной деятельности» ТПС;

в строке «Валовая прибыль (убыток)» 012 указывается разница строк 010 и 011;

в строке «Расходы по реализации» 013 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7100 – «Прочие операционные расходы» ТПС;

в строке «Курсовая разница от операционной деятельности» 014 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6130 «Доходы от курсовой разницы от операционной деятельности» ТПС и 7130 «Расходы по курсовой разнице по операционной деятельности» ТПС;

строка «Итого операционная прибыль (убыток)» 020 равна сумме (+/-) строк с 012 по 014;

в строке «Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных организаций» 021 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6290 – «Доля в прибыли ассоциированных и совместных организаций» ТПС и 7250 – «Доля в убытке совместных и ассоциированных организаций» ТПС;

в строке «Доходы по инвестициям» 022 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6210 – «Доходы по вознаграждениям» ТПС, счету 6220 – «Доходы по дивидендам» ТПС, 6240 – «Доходы от операций с инвестиционной недвижимостью» ТПС;

в строке «Результат от финансовых активов и финансовых инструментов» 023 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6250 – «Доходы от восстановления убытка от обесценения по финансовым активам» ТПС, 6260 – «Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых активов» ТПС, 6280 – «Доходы от финансовой аренды» ТПС, 7210 – «Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов» ТПС, 7220 – «Расходы от обесценения финансовых активов» ТПС, 7260 – «Расходы от выбытия инвестиций и финансовых активов» ТПС, 7270 – «Прочие расходы» ТПС;

в строке «Результат от инвестиционной недвижимости» 024 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6280 – «Доходы от финансовой аренды» ТПС, 7230 – «Расходы от операций с инвестиционной недвижимостью» ТПС;

в строке «Курсовая разница от инвестиционной деятельности» 025 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6230 «Доходы от курсовой разницы от инвестиционной деятельности» ТПС и 7240 «Расходы по курсовой разнице по инвестиционной деятельности» ТПС;

в строке «Прочие доходы и расходы» 026 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6270 – ««Доходы от прочих операций с инвестициями и финансовыми активами» ТПС, 7270 – «Прочие расходы» ТПС;

в строке «Прибыль или убыток до финансовой деятельности и подоходного налога» 027 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 6310 – «Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств» ТПС, 6320 – «Прочие доходы от финансирования по финансовым обязательствам» ТПС, 6340 – «Доходы от модификации финансовых обязательств» ТПС;

в строке «Финансовые расходы» 028 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 7310 – «Расходы по вознаграждениям» ТПС, 7320 – «Расходы по финансовой аренде» ТПС, 7330 – «Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых обязательств» ТПС, 7350 – «Прочие расходы на финансирование» ТПС, 7360 – «Расходы от модификации финансовых обязательств» ТПС;

в строке «Курсовая разница от финансовой деятельности» 029 указывается положительная (отрицательная) разница сальдо счетов 6330 «Доходы от курсовой разницы по финансовой деятельности» ТПС и 7340 «Расходы по курсовой разнице по финансовой деятельности» ТПС;

значение графы «Прибыль (убыток) до налогообложения» 100 указывается: +/- строк с 020 по 029;

в строке «Расходы (-) (доходы (+)) по подоходному налогу» 101 указывается сальдо счета подраздела 7500 – «Расходы по корпоративному подоходному налогу» ТПС;

значение строки «Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся деятельности» 200 указывается сумма строк 100 и 101;

в строке «Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной деятельности» 201 указывается разница по соответствующим счетам подраздела 6400 – «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС и 7400 – «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью» ТПС;

значение строки «Прибыль за год» 300 равно сумме строк 200 и 201, относимой на:

собственников материнской организации;

долю неконтролирующих собственников;

значение графы «Прочий совокупный доход, всего» 400 равно (сумма строк 420 и 440):

в том числе:

«переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 410;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 411;

«эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог» 412;

«хеджирование денежных потоков» 413;

«курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации» 414;

«хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции» 415;

«прочие компоненты прочего совокупного дохода» 416;

«корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)» 417;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 418;

«Итого прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 420 (сумма строк с 410 по 418);

«переоценка основных средств и нематериальных активов» 431;

«доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия» 432;

«актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам» 433;

«налоговый эффект компонентов прочего совокупного дохода» 434;

«переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 435;

«Итого прочий совокупный доход, не подлежащий реклассификации в доходы или расходы в последующие периоды (за вычетом налога на прибыль)» 440 (сумма строк с 431 по 435);

значение строки «Общий совокупный доход» 500 указывается сумма строк 300 и 400;

Общий совокупный доход, относимый на:

собственников материнской организации;

доля неконтролирующих собственников;

в строке «Прибыль на акцию» 600 указывается прибыль на акцию, в том числе:

Базовая прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности;

Разводненная прибыль на акцию:

от продолжающейся деятельности;

от прекращенной деятельности.

В столбце «Код строки» указывается код строки.

В столбце «За отчетный период» указывается сумма в тысячах теңге за отчетный период.

В столбце «За предыдущий период» указывается сумма в тысячах теңге за предыдущий период.