PRO отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов сотрудников в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

25.11.2016

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

При определении налогооблагаемого дохода, расходы налогоплательщика подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Одним из видов вычета являются командировочные расходы в соответствии со статьей 101 НК РК.

К командировочным расходам можно отнести следующие виды расходов:

  • Расходы на проезд к месту командировки и обратно (ж/д и авиа билеты, в том числе электронные билеты (при наличии документа, подтверждающего оплату стоимости), оплата расходов за бронь);
  • Расходы на наем жилого помещения;
  • Суточные, выплачиваемые сотруднику за время нахождения в командировке;
  • Расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

Подробнее про оформление командировочных документов в конфигурации можно ознакомиться в статье «PRO отражение командировок сотрудников организации в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».

Командировочные расходы отражаются в форме 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу в разделе Вычеты.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» раздел Вычеты формы 100.00 заполняется, в том числе, в соответствии со статьей затрат, указанной в документе, которым отражаются понесенные командировочные расходы.

Командировочные расходы, относимые на вычеты по КПН, отражаются в строке 100.00.020 Прочие вычеты формы 100.00 (в 2016 году).

В конфигурации декларация по КПН (форма 100.00) доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.


Рассмотрим на примере ТОО «Белоснежка» отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов сотрудников по найму жилья и отражение данных расходов в форме 100.00.

Пример

В ноябре 2016 года сотрудник Куприянов Василий Сергеевич был направлен в командировку на период с 4 по 10 ноября.

Согласно приказу о направлении работника в командировку сотруднику Куприянову В.С. из кассы были выданы подотчетные средства на оплату гостиничных услуг в размере 67 200 тенге.

Выдача наличных средств отражается документом Расходный кассовый ордер (раздел Банк и касса - Касса - Расходные кассовые ордера).

В документе указывается вид операции, сотрудник, сумма и вид задолженности подотчетного лица.


По возвращению из командировки сотрудник предоставил авансовый отчет о расходах по найму жилья. В документе Авансовый отчет указывается статья затрат, счет затрат, документ расхода и другие сведения.

В рассматриваемом примере сумма НДС была определена как НДС сверху по гиперссылке Цены и валюты.

При проведении документа Авансовый отчет будут сформированы движения документа по регистрам согласно указанной аналитике.



При заполнении формы 100.00 в строке 100.00.020 отразится сумма расходов на проживание в размере 60 000 тенге за минусом НДС.


По кнопке Расшифровка доступна детализация заполнения данной строки.


Расшифровка данных строки производится регистром налогового учета к строке 100.00.020 за налоговый период. В регистре указывается строка декларации и документы движения, которыми отражены суммы расходов, относимые на вычеты.


Для проверки правильности заполнения строки 100.00.020 можно воспользоваться отчетом Анализ субконто (налоговый), который доступен в разделе Отчеты – Налоговый учет - Анализ субконто (налоговый).

Для детализации данных строки 100.00.020 по статьям затрат в отчете по кнопке Показать настройки необходимо установить отбор по субконто Статьи затрат. Для этого на закладке Отбор по кнопке Добавить в графе Поле выбирается значение Статьи затрат, вид сравнения — Равно и необходимое значение (статья затрат), которая была указана в документе, отражающем командировочные расходы, ссылающееся на код строки 100.00.020. В нашем примере, значение - Расходы на наем жилого помещения.


После настройки отбора в отчете будут сформированы данные о расходах с детализацией по статье затрат Расходы на наем жилого помещения. Таким образом, проверяем командировочные расходы за период при помощи данной настройки.


2

Возврат к списку

Коментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев


©Копирование материала возможно только с согласия администрации сайта. Вся информация, опубликованная на этом сайте, носит исключительно информационный характер.
© 2017 ТОО "1C-Рейтинг"
Создание сайта - 1С-Рейтинг
Рейтинг@Mail.ru