Регистрация электронных счетов-фактур, выписанных ранее в бумажной форме

01.01.2018
  • 6298

В ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе. Этот механизм применяется в двух случаях:

Рассмотрим эти операции подробнее.

Выписка СФ при технической ошибке или недоступности ИС ЭСФ

В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 412 Налогового кодекса в некоторых случаях налогоплательщик, обязанный выписывать счет-фактуру в электронном виде, вправе выписать документ на бумажном носителе. В частности, выписка в бумажном виде разрешена:
  • В случае возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. 

Этот пункт, позволяет налогоплательщику выписать ЭСФ на бумажном носителе, если предприятие не имеет возможности зарегистрировать в системе электронный документ, потому что ИС ЭСФ в этот момент недоступна или в системе подтвержденная критичная ошибка, препятствующая выписке документа. 

Техническими ошибками, в данном случае являются только те проблемы, которые были подтверждены Комитетом государственных доходов. Например, информация о них была опубликована на портале КГД

Полезно!

Информация обо всех зарегистрированных случаях неработоспособности ИС ЭСФ в материале Если ИС ЭСФ не работает?

Такие проблемы регистрируются специальными протоколами о наличии сбоев в государственной системе. Протоколы заверяются исполнительными лицами КГД. В настоящее время у налогоплательщиков нет иной информации о зарегистрированных и подтвержденных протоколами КГД технических проблемах, кроме публикаций Комитета государственных доходов о проведении технических работ в ИС ЭСФ.

Важно отметить, что после устранения технической проблемы, предприятие все равно обязано зарегистрировать в системе электронный счет-фактуру, несмотря на произведенную выписку на бумажном носителе. Срок выписки ЭСФ составляет 15 дней с момента устранения ошибки.

Предприятие реализовало товар, входящий в Перечень изъятий, 15 сентября 2017 года

Счет-фактура выписывается 30 сентября 2017. В этот день ИС ЭСФ была недоступна, информация об этом опубликована на портале Комитета государственных доходов

В данном случае налогоплательщику необходимо:

  • сначала выписать счет-фактуру на бумажном носителе от 30 сентября 2017 года (в сроки, установленные для электронного документа);

  • затем зарегистрировать электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ по этой операции в срок до 15 октября 2017 года (в течение 15 календарных дней с момента устранения проблемы от 30.09.2017).

Выписка СФ если нет обязанности выписки в электронном виде

В настоящее время предприятия поэтапно переходят на обязательную выписку электронных счетов-фактур. 

Обязательная выписка ЭСФ означает, что в электронном виде выписываются не только счет-фактуры по текущей реализации, но и дополнительные (исправленные, отзыв) счета-фактуры по прошлым операциям. При этом для выписки дополнительного или исправленного документа в электронном счете-фактуре необходимо обязательно указать дату, номер и регистрационный номер исходного счета-фактуры. 

  • Это означает, что исходный документ также должен быть зарегистрирован в ИС ЭСФ.

Если ранее налогоплательщик был не обязан выписывать ЭСФ, то счет-фактура, по которому сейчас производится корректировка оборота, мог быть выписан на бумаге и отсутствует в ИС ЭСФ.

В этом случае предприятию необходимо сначала зарегистрировать в системе исходный счет-фактуру, и только потом оформлять дополнительный или исправленный ЭСФ.

Предприятие реализовало товар 15.01.2017 года. По операции выставлен счет-фактура на бумажном носителе № 075 от 20.01.2017 г. 

С 01.01.2018 у организации возникла обязанность по выписке электронных счетов-фактур по всем операциям.

30.03.2018 покупатель вернул часть ранее реализованного товара и предприятию необходимо оформить дополнительный ЭСФ.

В этом случае налогоплательщик должен сначала зарегистрировать в ИС ЭСФ ранее выписанный бумажный документ - счет-фактуру № 075 от 20.01.2017 через специальный механизм, затем выписать дополнительный ЭСФ в обычном порядке.   

Как зарегистрировать в системе ЭСФ, выписанные ранее на бумажном носителе?

В системе ИС ЭСФ существует специальный механизм регистрации ЭСФ, ранее выписанных на бумажном носителе. Он позволяет отразить информацию о реквизитах бумажного счета-фактуры и указать причину, по которой счет-фактура ранее был выписан «бумажно».

Ввод бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ

Список причин выписки исходного документа на бумажном носителе содержит три основания:

  • Наличие технической ошибки или недоступность системы в связи с плановыми работами
  • Блокировка налогоплательщика уполномоченным органом
  • Отсутствие требования по выписке ЭСФ

Причины по которым ЭСФ был выписан ранее на бумаге

После указания причины, в бланке регистрируемого электронного счета-фактуры становится доступна строка 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» (в счетах-фактурах вводимых стандартным образом эта строка отсутствует).

Дата выписки ЭСФ на бумажном носителе

Особенности заполнения регистрируемого счета-фактуры:

  • Номер учетной системы (строка 1.1) - заполняется тем же номером, который указан в бумажном документе;
  • Дата выписки (строка 2) - указывается текущая дата;
  • Даты выписки на бумажном носителе (строка 2.1) - указывается дата оформления бумажного документа.

Предполагается, что по документам, регистрация которых связан с технической ошибкой системы, ИС ЭСФ проверяет наличие протокола КГД о неработоспособности системы на дату выписки бумажного документа. Поэтому при использовании механизма необходимо убедиться в наличие публикации КГД о технических работах в ИС ЭСФ на указанную дату.

  • (6298)
Нравится
5

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев