Как отразить в учете покупателя ЭСФ, который оформлен поставщиком для регистрации выписанного ранее на бумаге счета-фактуры?

23.04.2019
  • 647
  • Документ Счет-фактура (полученный)
  • Документ Электронный счет-фактура

Вопрос:

В ноябре 2018 год поставщиком был выписан счет-фактура на бумажном носителе на приобретенный товар. В 1С на основании Поступления ТМЗ и услуг  был оформлен Счет-фактура (входящий), в котором отражена сумма принятого в зачет НДС в 4 кв 2018 года. Бумажный счет-фактура поставщика указан в реестре 300.08 за 4 кв 2018 года.

В марте 2019 года в ИС ЭСФ мы получили от поставщика электронный счет-фактуру, выписанный на сделку совершенную в ноябре 2018 года. В данном ЭСФ указаны дата и причина выписки счета-фактуры на бумажном носителе.

Как отразить в учете у покупателя полученный ЭСФ, оформленный поставщиком с целью регистрации ранее выписанного бумажного счета-фактуры?

Ответ:

С 2019 года счета-фактуры выписываются только в электронной форме, следовательно покупатель имеет право принять в зачет или произвести корректировку НДС только на основании электронного счета-фактуры

Если налогоплательщику требуется выписать дополнительный или исправленный ЭСФ, а первоначальный/основной счет-фактура был выписан на бумажном носителе, то сначала необходимо ввести информацию о бумажном документе в ИС ЭСФ.

При вводе в информационную систему данных о выписанном ранее на бумаге счете-фактуре в ЭСФ необходимо указать дату и причину выписки бумажного документа.

Полученный ЭСФ, который был выписан поставщиком в целях регистрации бумажного счета-фактуры, необходимо связать с уже отраженным в учете счетом-фактурой, на основании которого был принят НДС в зачет.

В документе Счет-фактура (полученный), Способ получения которого указан На бумажном носителе, с помощью команды Список ЭСФ в перейти в журнал Электронные счета-фактуры (полученные).


Выбрать из списка входящих электронных счетов-фактур документ, созданный поставщиком в целях регистрации в ИС ЭСФ ранее выписанного на бумаге счета-фактуры.

регистрация бумажного счета-фактуры, ввод поставщиком бумажного СФ в ИС ЭСФ

В результате "связанной цепочки" между документами Счет-фактура (полученный) в ноябре 2018 года и Электронный счет-фактура принятый от поставщика в марте 2019 года, с заполненным полем Дата выписки на бумаге и указанной причиной выписки счета-фактуры на бумажном носителе, не изменяется дата отнесения НДС в зачет и период отражения в налоговой отчетности.


  • 647
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев