PRO сроки выписки счетов-фактур

27.04.2018
  • 37167

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

Сроки выписки счетов-фактур в электронном виде регламентируются налоговым законодательством. В зависимости от вида операции, сроки выписки могут быть различны.

Важно отметить, что в общем случае счет-фактура не может быть выписан ранее даты совершения оборота по реализации, так как это напрямую запрещено налоговым кодексом РК. Данное положение не распространяется на выписку счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации ( статья 414 НК РК).

Сроки выписки счетов-фактур приведены в таблице.

Операция

Срок выписки бумажного СФ

Срок выписки ЭСФ

Основание

Комментарий

Реализация товаров, услуг

15 календарных дней

15 календарных дней

Пп.4) пункта 1 статьи 413 НК РК

Наиболее общий случай. Эти сроки применяются, если операция не может быть классифицирована по другим основаниям.

Экспорт товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Таможенного союза

7 календарных дней

20 календарных дней

Пункт 2 статьи 453 НК РК

Вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта

20 календарных дней

20 календарных дней

Пп.2) пункта 1 статьи 413 НК РК

Экспортом является таможенная процедура, при которой товары ТС вывозятся за пределы таможенной территории ТС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.

Реализация периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе

15 календарных дней

Вправе выписать до даты совершения оборота!

15 календарных дней

Вправе выписать до даты совершения оборота!

Статья 414 НК РК

Реализация электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций

не позднее 20 числа следующего месяца

не позднее 20 числа следующего месяца

Пп.1) пункта 1 статьи 413 НК РК

Передача имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения

не позднее 20 месяца, следующего за кварталом 

не позднее 20 месяца, следующего за кварталом 

Пп.3) пункта 1 статьи 413 НК РК

Выписка по требованию покупателя в случаях, когда выписка счета-фактуры не требуется налоговым законодательством

В этот день или после, в течение срока исковой давности

В этот день или после, в течение срока исковой давности

Пункт 2 статьи 413 НК РК

Выписка дополнительного счета-фактуры

15 календарных дней

15 календарных дней

Пункт 3 статьи 420 НК РК

Выписка исправленного счета-фактуры

В течение срока исковой давности

В течение срока исковой давности

В случае, если выписка ЭСФ была невозможна в установленные сроки в связи с наличием технической ошибки в системе ИС ЭСФ, налогоплательщик должен выписать счет-фактуру в бумажном виде. Затем, в течение 15 календарных дней после устранения проблемы, счет-фактуру нужно оформить в электронной форме. 

  • (37167)
Нравится
9

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

6 комментариев


  • 64x64
    Кристина Шарф
    14.05.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Здравствуйте. Уточните пожалуйста, 15 календарных дней считается после даты совершения оборота по реализации или с даты оборота? Например: 14.05.2018 - дата оборота, срок выписки ЭСФ до 29.05.2018? или все же 28.05.2018 последний день выписки?

    64x64
    Марина Девяткина
    15.05.2018
    + рейтинг(1) количество(1)-

    Добрый день. В статье 413 НК указано, что счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. При реализации 14 мая 2018 года - последний день выписки счета-фактуры 29 мая 2018 года.

  • 64x64
    Елена Идрисова
    07.06.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый вечер! Подскажите можно ли на бумаге выписать счет-фактуру 2 мая 2018г., если дата совершения оборота была 30.04.2018г.

    64x64
    Марина Девяткина
    08.06.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день. В соответствии со статьей 413 НК срок выписки счета-фактуры зависит только от вида совершаемой вами операции и не зависит от способа выписки документа (электронный или на бумажном носителе). Так же от вида операции зависит способ выписки счета-фактуры. Убедиться в том, что у вас нет обязательства по оформлению счета-фактуры в электронном виде можно в статье: Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2018 году (https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/kto-obyazan-vypisyvat-scheta-faktury-v-elektronnom-vide-esf-v-2017-godu/).

  • 64x64
    Алия Курбаниязова
    06.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Добрый день! Можем ли мы выписывать минусовую сф позже 15-ти дней? Ошибка вышла дата счет фактуру с накладной не совпадают по накладной правильно счет фактуру неправильно сформирована была. Теперь ее как можно исправить?

    64x64
    Марина Девяткина
    06.08.2018
    + рейтинг(0) количество(0)-

    Счет-фактура выписывается в течение 15 дней с момента совершения оборота (по реализации, по возврату). Если необходимо исправить допущенные ошибки, то выписывается Исправленный счет-фактура в течение срока исковой давности (https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/ispravlenie-elektronnogo-scheta-faktury/) Для более подробного ответа, пожалуйста, уточните вашу ситуацию.