Sidebar toggle

Налоговые формы

01.01.2018
  • 20144

Налоговые формы включают в себя:

  • Налоговую отчетность;
  • Налоговое заявление;
  • Налоговые регистры.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность – документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком и требованиями, установленными Налоговым Кодексом РК. Налоговая отчетность содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения, об исчислении налоговых обязательств, взносов, отчислений и другие необходимые сведения. 

Уполномоченным органом утверждаются требования форматно-логического контроля, которые должны соблюдаться при составлении налоговой отчетности. 

Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, отчетность по мониторингу, заявления и т.д. 

Налоговая отчетность делится на следующие виды:

  • Первоначальная – представляется лицом за период, в котором произведена постановка на регистрационный учет или впервые возникли налоговые обязательства.
  • Очередная - представляется лицом за периоды, следующие за периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет или впервые возникли налоговые обязательства.
  • Дополнительная – представляется лицом при внесении изменений или дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения или дополнения.
  • Дополнительная по уведомлению – представляется лицом при внесении изменений или дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
  • Ликвидационная – представляется лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика, а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Если налогоплательщик относится к категориям, для которых установлены различные формы налоговой отчетности, то такой налогоплательщик составляет налоговую отчетность для каждой категории, к которой он относится. 

Налогоплательщики могут представлять налоговую отчетность в явочном порядке (на бумажном носителе), по почте заказным письмом с уведомлением (на бумажном носителе), в электронной форме (посредством системы приема и обработки налоговой отчетности). 

Налогоплательщики вправе продлить срок представления налоговой отчетности при условии ее представления в электронной форме. Для этого налогоплательщик направляет в налоговый орган уведомление о продлении срока представления налоговой отчетности. При этом продление срока представления налоговой отчетности не изменяет срока уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет, взносов и отчислений. 

Для внесения изменений или дополнения в налоговую отчетность, налогоплательщиком представляются дополнительные налоговые формы. В дополнительной налоговой отчетности указывается разница между ранее представленными суммами и фактическими, либо новое значение, при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности. 

Налоговая отчетность может быть отозвана методом удаления или методом изменения. При отзыве налоговой отчетности методом удаления, налоговая отчетность удаляется полностью. При отзыве налоговой отчетности методом изменения, в ранее представленную налоговую отчетность вносятся изменения или дополнения. 

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формы налоговой отчетности расположены в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.

Регламентированные формы отчетности

Налогоплательщик может сформировать реализованные формы налоговой отчетности, как за текущий период, так и за предыдущие по формам прошлых периодов.

Налоговое заявление

Налоговое заявление - документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей.  

Формы налоговых заявлений утверждены Приказом Министра Финансов РК  «Об утверждении форм налоговых заявлений» от 12 февраля 2018 года № 160. 

Также как и налоговая отчетность, налоговые заявления могут быть представлены в явочном порядке (на бумажном носителе), по почте заказным письмом с уведомлением (на бумажном носителе), в электронной форме (в форме электронного документа налогоплательщика).

Налоговые регистры

Налоговый регистр - документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением. 

Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров разрабатываются налогоплательщиками самостоятельно, за исключением утвержденных Приказом МФ РК «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» от 19 марта 2018 года № 388. 

Утвержденные формы налоговых регистров составляются различными категориями налогоплательщиков, в том числе индивидуальными предпринимателями, которые не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу. 

Формы налоговых регистров предоставляются должностным лицам налоговых органов при проведении документальных проверок на бумажных или электронных носителях. 

В конфигурации Бухгалтерия 8 для Казахстана реализованы формы налоговых регистров как по утвержденной форме, так и разработанные в произвольной форме с учетом требования НК РК. 

Регистры налогового учета расположены в разделе Отчеты - Регистры налогового учета.

В конфигурации реализованы следующие регистры:

  • Регистр налогового учета по ИПН и СН;
  • Регистр налогового учета по применению инвестиционных налоговых преференций;
  • Регистр налогового учета по счетам-фактурам;
  • Регистр налогового учета по фиксированным активам;
  • Универсальный регистр налогового учета.

  • (20144)
Нравится
1

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

4 комментариев

  • 64x64
    Лариса А
    07.12.2018
    [0]
    |
    [0]

    При отзыве налоговой отчетности методом изменения, нужно ли после подачи заявления сдавать дополнительную ФНО? Или все изменения вносятся на основании заявления? В частности, я в 320.00 неверно указала налоговый период. После подачи заявления на отзыв методом изменения, статус ФНО 320.00 стоит - отозвана.

    При отзыве налоговой отчетности методом изменения,

    Источник: https://pro1c.kz/articles/nalogovye-formy/nalogovye-formy/
    © pro1c.kz
    При отзыве налоговой отчетности методом изменения,

    Источник: https://pro1c.kz/articles/nalogovye-formy/nalogovye-formy/
    © pro1c.kz
    При отзыве налоговой отчетности методом изменения,

    Источник: https://pro1c.kz/articles/nalogovye-formy/nalogovye-formy/
    © pro1c.kz
    При отзыве налоговой отчетности методом изменения,

    Источник: https://pro1c.kz/articles/nalogovye-formy/nalogovye-formy/
    © pro1c.kz

    64x64
    Марина Девяткина
    10.12.2018
    [0]
    |
    [0]

    Отзыв методом изменения – это внесение изменений или дополнений в ранее представленную налоговую отчетность.

    При отзыве ФНО методом изменения в лицевых счетах налогоплательщика налоговым органом по месту регистрационного учета осуществляется сторнирование сумм, отраженных в отзываемой налоговой отчетности, с последующим отражением в лицевом счете данных по налоговой отчетности с учетом заявленных изменений и (или) дополнений.

  • 64x64
    Ренат
    29.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В приказе 388 приложение 14 утверждена форму налогового регистра, будет ли форма в 1С приведена к утверждённой?

    64x64
    Ольга Мурзинцева
    29.10.2020
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Налоговый регистр согласно приложению 14 к Приказу от 19 марта 2018 года № 388 предназначен для индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 5 статьи 215 Налогового кодекса. 


    Т.е. для ИП, которые в соответствии с Законом РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности.

    Соответственно, в типовых решениях реализация данного регистра не планируется.