Sidebar toggle
-
Бухгалтерский учет
-
Налоговый учет
-
Труд, зарплата, кадры
-
Внешнеэкономическая деятельность
-
Бухгалтерский учет в государственных учреждениях
-
Особенности учета в гос. предприятиях
-
Бухгалтерский учет в общественном питании
-
Бухгалтерский учет в строительстве
-
ЖКХ
-
Учет в Аптеке
-
Финансы и бюджетирование
-
Учет нефтепродуктов
-
Прочее
PRO отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов и отражение в ФНО 100.00
27.02.2020
- 38701
При определении налогооблагаемого дохода по КПН, расходы налогоплательщика подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
Важно!
Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу»
Одним из видов вычета являются командировочные расходы ( статья 244 НК РК).
Пунктом 1 статьи 244 установлены общие командировочные расходы, в пункте 3 статьи 244 выделены положения по командировочным расходам при поездках членов совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, понесенные в связи с выполнением управленческих обязанностей
К командировочным расходам относятся:
- Расходы на проезд к месту командировки и обратно (ж/д и авиа билеты, в том числе электронные билеты, оплата расходов за бронь);
- Расходы на наем жилого помещения;
- Суточные, выплачиваемые сотруднику за время нахождения в командировке;
- Расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).
Полезно
Командировочные расходы отражаются в форме 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу в разделе Вычеты.
С 2019 года для командировочных расходов выделена специализированная строка 100.00.037 Вычет сумм компенсация при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика. Для большей детализации в строке выделены две подстроки:
- 100.00.037I В соответствии с пунктом 1 статьи 244 Налогового кодекса;
- 100.00.037II В соответствии с пунктом 3 статьи 244 Налогового кодекса.
Пример
Рассмотрим на примере ТОО «PRO1C» отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов сотрудников по найму жилья и отражение данных расходов в форме 100.00.
В ноябре 2019 года сотрудник Куприянов Василий Сергеевич направлен в командировку на период с 4 по 10 ноября.
Согласно приказу о направлении работника в командировку, сотруднику Куприянову В.С. из кассы выданы подотчетные средства на оплату гостиничных услуг в размере 60 000 тенге.
Выдача наличных средств отражена документом Расходный кассовый ордер (раздел Банк и касса - Касса - Расходные кассовые ордера).
В документе указан вид операции, сотрудник, сумма и вид задолженности подотчетного лица.
По возвращению из командировки сотрудник предоставил авансовый отчет о расходах по найму жилья. В документе Авансовый отчет указывается статья затрат, счет затрат, документ расхода и другие сведения.
Обратите внимание, в указанной статье затрат необходимо указать корректный код строки для отражения сведений в ФНО 100.00.
При проведении документа Авансовый отчет, формируются необходимые движения и «закрывается» задолженость сотрудника перед организацией.
При заполнении формы 100.00 за 2019 год, в строке 100.00.037I отражается сумма расходов на проживание в размере 60 000 тенге.
Для проверки правильности заполнения строки 100.00.037 можно воспользоваться отчетом Анализ субконто (налоговый), который доступен в разделе Отчеты – Налоговый учет.
Для детализации данных строки 100.00.037 по статьям затрат в отчете необходимо выполнить следующие настройки (по кнопке Показать настройки):
- На закладке Виды субконто, добавить значение Статьи затрат;
- На закладке Отбор добавить значение Статьи затрат, вид сравнения Равно и необходимое значение (статья затрат). В нашем примере - Расходы на наем жилого помещения.
При формировании отчета с указанными настройками, данные о расходах отражаются в детализации по указанной статье затрат Расходы на наем жилого помещения.
- (38701)
Нравится
2
Вход с помощью STSL
1 комментариев
Бейсенбекова Айжана
28.03.2021Добрый день, но это не дело! У нас огромный ассоритимент товара, количество накладных, складов. Один месяц обрабатывается этой корректировкой уже третий час ! Почему нельзя сделать отбор по определенному товару или складу? И еще вопрос как можно сформировать отчет по отрицательной себестоимости. У меня накладная не провелась в марте 2021 г, начинаю смотреть по счету 1330 , оказывается аж с 18 года тянется, перемещение с одного склада на другой не зацепило себестоимость. Спасибо.