PRO отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

При определении налогооблагаемого дохода, расходы налогоплательщика подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Одним из видов вычета являются командировочные расходы в соответствии со статьей  244 НК РК (прим. редактора: до 31.12.2017 года статья  101 НК РК от 10.12.2018 года).

К командировочным расходам можно отнести следующие виды расходов:

• Расходы на проезд к месту командировки и обратно (ж/д и авиа билеты, в том числе электронные билеты (при наличии документа, подтверждающего оплату стоимости), оплата расходов за бронь);
• Расходы на наем жилого помещения;
• Суточные, выплачиваемые сотруднику за время нахождения в командировке;
• Расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

Подробнее про оформление командировочных документов в конфигурации можно ознакомиться в статье «PRO отражение командировок сотрудников организации в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана».

Командировочные расходы отражаются в форме 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу в разделе Вычеты.

В программе «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» раздел Вычеты формы 100.00 заполняется, в том числе, в соответствии со статьей затрат, указанной в документе, которым отражаются понесенные командировочные расходы.

Командировочные расходы, относимые на вычеты по КПН, отражаются в строке 100.00.020 Прочие вычеты формы 100.00 (в 2016 году).

В конфигурации декларация по КПН (форма 100.00) доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.

Рассмотрим на примере ТОО «Белоснежка» отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов сотрудников по найму жилья и отражение данных расходов в форме 100.00.

При заполнении формы 100.00 в строке 100.00.020 отразится сумма расходов на проживание в размере 60 000 тенге за минусом НДС.

По кнопке Расшифровка доступна детализация заполнения данной строки.

Расшифровка данных строки производится регистром налогового учета к строке 100.00.020 за налоговый период. В регистре указывается строка декларации и документы движения, которыми отражены суммы расходов, относимые на вычеты.

Для проверки правильности заполнения строки 100.00.020 можно воспользоваться отчетом Анализ субконто (налоговый), который доступен в разделе Отчеты – Налоговый учет - Анализ субконто (налоговый).

Для детализации данных строки 100.00.020 по статьям затрат в отчете по кнопке Показать настройки необходимо установить отбор по субконто Статьи затрат. Для этого на закладке Отбор по кнопке Добавить в графе Поле выбирается значение Статьи затрат, вид сравнения — Равно и необходимое значение (статья затрат), которая была указана в документе, отражающем командировочные расходы, ссылающееся на код строки 100.00.020. В нашем примере, значение - Расходы на наем жилого помещения.

После настройки отбора в отчете будут сформированы данные о расходах с детализацией по статье затрат Расходы на наем жилого помещения. Таким образом, проверяем командировочные расходы за период при помощи данной настройки.