Что изменилось по социальному налогу в 2018 году?

08.12.2017
  • 5895

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

В соответствии с новым Налоговым кодексом, вступающим в силу с 2018 года, ставка для исчисления социального налога снижена до 9,5%

Данное снижение ставки является временным и в 2025 году ставка вновь будет возвращена к значению 11%.

В таблице представлено действующее значение ставки для исчисления СН, а также новые ставки на предстоящие периоды.

Год

Ставка СН

2017 год

11%

2018-2024 год

9,5%

2025 год

11%


Еще одно изменение, которое касается расчета социального налога – изменения в составе доходов и выплат, которые исключаются из объекта обложения СН. 

Объектом налогообложения СН для юридических лиц являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам. Для индивидуальных предпринимателей - численность работников.

Доходы и выплаты, исключаемые из объекта налогообложения, отражены в пункте 3 статьи 484 НК РК.

С 2018 года из объекта обложения исключаются:
  1. ОПВ;
  2. взносы на ОСМС;
  3. доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 НК РК; 
  4. доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 НК РК;
  5. Выплаты, производимые за счет грантов.
В таблице приведены основные расходы работодателей, выплачиваемые работникам, не являющиеся объектами налогообложения социальным налогом в 2017 и 2018 годах.

Редакция 2017 года

Редакция 2018 года

Комментарий

Пп12 п1 статьи 156 НК РК

выплаты в соответствии с законодательством РК о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;

Пп13 п1 статьи 341 НК РК

выплаты в соответствии с законами РК  «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне».

*если расходы произведены за счет работодателя

Без изменений

Пп18 п1 статьи 156 НК РК

выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8 МЗП, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Пп18 п1 статьи 341

выплаты в пределах 8-кратного МЗП, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на  медицинские услуги (кроме косметологических);

в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка;

на погребение работника или членов его семьи, близких родственников.

Без изменений

Пп24 п1 статьи 156 НК РК

расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством РК по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя

Отсутствует

Пункт  включен в состав объекта обложения СН

 Пп26-1 п1 статьи 156 НК РК

доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном страховании, – в пределах МЗП.

Пп27 п1 статьи 341

доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном страховании,  – в пределах МЗП.

Без изменений

Пп29 п1 статьи 156 НК РК

стоимость имущества, полученного в виде благотворительной помощи;

Пп34 п1 статьи 341

стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи;

*если расходы произведены за счет работодателя

Без изменений

Пп30 п1 статьи 156 НК РК

стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших 16-летнего возраста

Пп35 п1 статьи 341

стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших 16-летнего возраста;

*если расходы произведены за счет работодателя

Без изменений

Пп32 п1 статьи 156 НК РК

страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;

Пп46 п1 статьи 341

страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного страхования своих работников

Без изменений

Пп4 п2 статьи 357 НК РК

компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников, в размерах, установленных законодательством РК;

Отсутствует

Пункт  включен в состав объекта обложения СН

Пп5 п2 статьи 357 НК РК

компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск;

Отсутствует

Пункт  включен в состав объекта обложения СН

Отсутствует

Пп11 п1 статьи 341 НК РК

выигрыш по одной лотерее в пределах 50 процентов от МРП%

*если расходы произведены за счет работодателя

Пункт  исключен из состава объекта обложения СН

Отсутствует

Пп42 п1 статьи 341 НК РК

возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством РК, за исключением морального вреда;

*если расходы произведены за счет работодателя

Пункт  исключен из состава объекта обложения СН

Отсутствует

Пп44 п1 статьи 341 НК РК

суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда, а также судебных расходов;

*если расходы произведены за счет работодателя

Пункт  исключен из состава объекта обложения СН

Пп19 п1 статьи 192 НК РК

Доход нерезидента из источников в РК...

гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей.

Отсутствует

Пункт  включен в состав объекта обложения СН



  • (5895)
Нравится
6

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев