PRO нормируемые расходы, относимые на вычеты по КПН

01.01.2022
  • 61177

Налогоплательщик имеет право относить произведенные расходы по предпринимательской деятельности на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога (КПН).

В соответствии с положениями НК РК, некоторые виды расходов относятся на вычеты не в полном размере, а в пределах норм, установленных законодательством РК.

К таким расходам относятся, например, представительские расходы, командировочные расходы, вычет по налогам и обязательным платежам и другие.

Рассмотрим подробнее законодательные аспекты отнесения на вычеты по КПН расходов, которые имеют установленные нормы и ограничения.

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет 

В соответствии со статьей  263 НК РК, налоги и другие обязательные платежи в бюджет РК или другого государства, уплаченные в отчетном периоде (или предыдущем) относятся на вычеты по КПН.

При этом относимая на вычет сумма определяется в пределах начисленной за отчетный период и/или периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.

То есть отнести на вычет можно:

  • Сумму, уплаченную в текущем отчетном периоде, в пределах начисленной в текущем или предыдущем отчетном периоде;
Пример 1

Предприятием начислен социальный налог с доходов работников за 2022 год в размере 100 000 тенге. При этом сумма уплаченного налога за 2022 года составила 80 000 тенге.

Сумма СН, относимая на вычеты по КПН за 2022 год составляет 80 000 тенге.

  • Сумму, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, в пределах начисленной в текущем отчетном периоде (переплату по налогам).
Пример 2

Сумма начисленного предприятием социального налога в 2022 году составила 50 000 тенге. Предприятие в 2021 году уплатило СН в сумме 30 000 тенге. 

С 2021 года по СН имеется переплата в размере 20 000 тенге.

Сумма СН, относимая на вычеты по КПН за 2022 год составляет 50 000 тенге.

В соответствии со статьей 263 НК РК, вычету не подлежат:

  • (61177)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев