PRO нормируемые расходы, относимые на вычеты по КПН
Дата изменения: 01.01.2022
- 65715
-
ID: -
Date: 30:11:2023
-
<неавторизован>
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Налогоплательщик имеет право относить произведенные расходы по предпринимательской деятельности на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога (КПН).
- Вычеты по КПН
-
PRO отнесение на вычеты по КПН командировочных расходов и отражение
в ФНО 100.00
- PRO отнесение на вычеты стоимостного баланса группы менее 300 МРП и отражение в ФНО 100.00
В соответствии с положениями НК РК, некоторые виды расходов относятся на вычеты не в полном размере, а в пределах норм, установленных законодательством РК.
К таким расходам относятся, например, представительские расходы, командировочные расходы, вычет по налогам и обязательным платежам и другие.
Рассмотрим подробнее законодательные аспекты отнесения на вычеты по КПН расходов, которые имеют установленные нормы и ограничения.
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет
В соответствии со статьей 263 НК РК, налоги и другие обязательные платежи в бюджет РК или другого государства, уплаченные в отчетном периоде (или предыдущем) относятся на вычеты по КПН.
При этом относимая на вычет сумма определяется в пределах начисленной за отчетный период и/или периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.
То есть отнести на вычет можно:
- Сумму, уплаченную в текущем отчетном периоде, в пределах начисленной в текущем или предыдущем отчетном периоде;
Предприятием начислен социальный налог с доходов работников за 2022 год в размере 100 000 тенге. При этом сумма уплаченного налога за 2022 года составила 80 000 тенге.
Сумма СН, относимая на вычеты по КПН за 2022 год составляет 80 000 тенге.
- Сумму, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, в пределах начисленной в текущем отчетном периоде (переплату по налогам).
Сумма начисленного предприятием социального налога в 2022 году составила 50 000 тенге. Предприятие в 2021 году уплатило СН в сумме 30 000 тенге.
С 2021 года по СН имеется переплата в размере 20 000 тенге.
Сумма СН, относимая на вычеты по КПН за 2022 год составляет 50 000 тенге.
В соответствии со статьей 263 НК РК, вычету не подлежат:
- налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода. К ним относятся, например: налог на добавленную стоимость (НДС) и акциз;
- КПН и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории РК и в других государствах;
- налоги, уплаченные в странах с льготным налогообложением;
- налог на сверхприбыль.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- (65715)
Вход с помощью STSL
1 комментариев
Акмарал Адилова
12.04.2023