Значение терминов и порядок их заполнения в новых формах платежных поручений: фактический плательщик, фактический (конечный) бенефициар, страна резидентства

Вопросы:

В соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 «Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан» (с учетом изменений, внесенных Постановлением 105 от 25.12.2023) с 1 июля 2024 года в форме документа Платежное поручение добавляются новые графы:

• Фактический плательщик – лицо, в целях исполнения обязательства которого осуществляется платеж или (или) перевод денег.
• Фактический (конечный) бенефициар – лицо, которое является конечным получателем денег или стороной, в пользу которой исполняется обязательство.
• Страна резидентства.

Фактический (конечный) бенефициар

Является ли заполнение сведений о фактическом бенефициаре обязательным или необходимость заполнения графы определяется отправителем самостоятельно и не регулируется никакими нормативными актами, то есть поле носит справочный характер?

Например, при перечислении заработной платы работнику, в случае если по заявлению работника его заработная плата перечисляется на карту третьего лица, то требуется ли указывать в платежном поручении (в новой форме документа Платежного поручение, вводимой с 1 июля 2024 года) информацию о:

• Бенефициаре - третьем лице, на счет которого направляется заработная плата.
• и Фактическом бенефициаре - сотруднике, чья заработная плата перечисляется на счет третьего лица?

Или достаточно указать информацию о третьем лице, на счет которого выполняется перечисление, без заполнения сведений о сотруднике, заработная плата которого перечисляется?

Просьба разъяснить, правильно ли понимаем, что при перечислении заработной платы, пенсионных взносов и социальных платежей предприятием в новой форме платежного поручения (с 1 июля 2024 года):

• бенефициаром будет являться в случае перечисления заработной платы – банк, социальных платежей – НАО Правительство для граждан (указываем их в <Dbtr>), 
• фактическим бенефициаром будет являться сотрудник предприятия, которому (или за которого) выполняется перечисление (указываем его данные в структуре в < UltmtDbtr>)?

Вопрос возник в связи с тем, что в примерах сообщений ISO 20022, опубликованных по ссылке  https://www.kisc.kz/wp-content/uploads/2024/04/primery-soobshhenij.zip, данные физ.лиц при перечислении заработной платы в банк указаны в теге <Dbtr>, а не в теге < UltmtDbtr>). Т.е. в печатной форме платежного поручения по такому платежу будут указаны в поле Бенефициар, а не в поле Конечный бенефициар новой формы платежного поручения.

Разъясните, пож-та, как правильно определить в каких случаях получатель должен быть указан в качестве бенефициара, а в каких – в качестве фактического бенефициара? 

В том числе при перечислении стандартных платежей предпринимателя: перечислении заработной платы, перечислении социальных платежей (пенсионных взносов, единого платежа с ФОТ), перечислений алиментов и удержаний по исполнительным листам сотрудников.

Страна резидентства

В соответствии с ППНБ № 208 «В случае, если отправитель денег или бенефициар являются нерезидентами Республики Казахстан, указывается страна резидентства – двухбуквенный код соответствующей страны в соответствии с национальным классификатором Республики Казахстан НК РК ISO 3166-1-2016 «Коды для представления названий стран и единиц их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран».

Учитывая, что в форме Платежное поручение с 1 июля 2024 года добавляются также графы Фактический плательщик и Фактический бенефициар, просьба разъяснить: 

• чьи реквизиты  - Отправителя или Фактического отправителя, Бенефициара или Фактического бенефициара - указываются в утвержденной форме платежного поручения в части сведение о КБе и стране резидентства? 

Например, если бенефициар является резидентом РК (KZ), а Фактический бенефициар – является налоговым резидентом другого государства (например, RU), то какая страна указывается строке Страна резидентства в форме платежного поручения – KZ или RU?

Просьба, если это возможно, привести пример заполнения бланка платежного поручения по новой форме с 01.07.2024 на примере операции с отличием данных Отправителя/Бенефициара и Фактического отправителя/Фактического бенефициара, в том числе в части данных о КБе и стране резидентства.

Ответы:

Департамент платежных систем Национального Банка Республики Казахстан, рассмотрев Ваши обращения по вопросам оформления платежных документов при переходе на использование международного стандарта формата ISO 20022, сообщает следующее.

По заполнению реквизитов «фактический плательщик» и «конечный бенефициар»

Постановлением Правления Национального Банка РК №105 от 25.12.2023 года предусмотрено дополнение пункта 3 Правил №208 определениями, согласно которым фактический плательщик - это лицо, в целях исполнения обязательства которого осуществляется платеж или (или) перевод денег, а фактический (конечный) бенефициар - это лицо, которое является конечным получателем денег или стороной, в пользу которой исполняется обязательство.

Необходимость указания реквизитов фактического плательщика возникает при осуществлении платежей за третье лицо, обязательство которого исполняется. К примеру, в случае оплаты налога за налогоплательщика, лицо, со счета которого осуществляется платеж, указывается в графе «отправитель денег», при этом для учета органами государственных доходов исполнения налогового обязательства требуется указание реквизитов (ИИН/ БИН, ФИО/ наименование) самого налогоплательщика. В данном случае, реквизиты налогоплательщика, за которого осуществляется платеж, указываются в графе «фактический плательщик».

В приведенном в Вашем запросе случае, когда в заявлении сотрудника указано о перечислении денег на банковский счет (платежная карточка) третьего лица, в платежном документе в графе «бенефициар» должны быть указаны номер банковского счета и реквизиты третьего лица, указанного в заявлении. 

При перечислении алиментов со счета плательщика алиментов списание денег будет осуществляться с банковского счета плательщика алиментов и зачисляться на банковский счет получателя алиментов (одного из родителей, опекуна). При этом указание реквизитов конечного получателя алиментов полагаем возможным, но необязательным.

Отмечаем, что «конечный/фактический бенефициар» (UltmtCrtr) используется при осуществлении платежей и (или) переводов денег, при которых отсутствует банковский счет фактического получателя денег, в пользу которого осуществляется платеж и (или) перевод денег (перечисление пенсионных взносов, социальных отчислений и т.д.). 

В зависимости от наличия/отсутствия банковского счета:

• когда фактический получатель имеет банковский счет (зарплата)
• в тегах «Cdtr» и «CdtrAcc» - указывается ФИО физлица, получающего зарплату и его банковский счет (UltmtCdtr не указывается);
• когда фактический получатель не имеет банковский счет (пенсионные взносы, социальные отчисления и др. платежи в НАО «ГК «Правительство для граждан»)
• в тегах «Cdtr» и «CdtrAcc» - указывается наименование «Правительство для граждан», его банковский счет (со статусом «TRAN») и
• в теге UltmtCdtr указывается ФИО физлица, в пользу которого перечисляются пенсионные взносы и социальные отчисления.

По указанию кода бенефициара (КБе), кода отправителя денег (КОд) и страны резидентства

Согласно поправкам, внесенным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2023 года № 105, в целях перехода на использование международного стандарта ISO 20022, внесены изменения в подпункт 12) пункта 7 Правил №208, согласно которым, если отправитель денег или бенефициар являются нерезидентами Республики Казахстан, указывается страна резидентства - двухбуквенный код соответствующей страны в соответствии с национальным классификатором Республики Казахстан НК РК ISO 3166-1-2016 «Коды для представления названий стран и единиц их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран».

Учитывая данную норму, реквизит «страна резидентства» указывается только по отправителю денег и бенефициару. Данное требование не распространяется на фактического плательщика, фактического (конечного) бенефициара.

• Вместе с тем, если отправитель денег/бенефициар юридическое лицо - нерезидент, то необходимо указать код страны регистрации такого юридического лица. 
• В случае, если отправитель денег/бенефициар являются физическим лицом, то указывается код страны гражданства такого физического лица, согласно документам, удостоверяющим личность.

Так, при выплате заработной платы – физические лица-получатели зарплаты, указываются в сводном платежном поручении в поле «Бенефициар», к которому имеется требование по заполнению КБе, и, в случае если физическое лицо – бенефициар является нерезидентом РК, тогда заполняется поле «Страна резидентства».

Вместе с тем, отмечаем, что для получения дополнительных разъяснений по вопросам  оформления платежных документов Вам необходимо обратиться в обслуживающий банк.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 22 и статьи 91 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан заявитель имеет право подавать жалобу на административный акт, административное действие (бездействие).

Согласно пункту 2 статьи 89 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан ответ предоставляется на языке обращения.

Источник:  обращение на eOtinish