Значение терминов и порядок их заполнения в новых формах платежных поручений: фактический плательщик, фактический (конечный) бенефициар, страна резидентства

Вопросы по заполнению платежного поручения (формат ISO 20022):

В соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 «Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан» (с учетом изменений, внесенных Постановлением 105 от 25.12.2023) с 1 июля 2024 года в форме документа Платежное поручение добавляются новые графы:

• Фактический плательщик – лицо, в целях исполнения обязательства которого осуществляется платеж или (или) перевод денег.
• Фактический (конечный) бенефициар – лицо, которое является конечным получателем денег или стороной, в пользу которой исполняется обязательство.
• Страна резидентства.

Фактический (конечный) бенефициар

Является ли заполнение сведений о фактическом бенефициаре обязательным или необходимость заполнения графы определяется отправителем самостоятельно и не регулируется никакими нормативными актами, то есть поле носит справочный характер?

Например, при перечислении заработной платы работнику, в случае если по заявлению работника его заработная плата перечисляется на карту третьего лица, то требуется ли указывать в платежном поручении (в новой форме документа Платежного поручение, вводимой с 1 июля 2024 года) информацию о:

• Бенефициаре - третьем лице, на счет которого направляется заработная плата.
• и Фактическом бенефициаре - сотруднике, чья заработная плата перечисляется на счет третьего лица?

Или достаточно указать информацию о третьем лице, на счет которого выполняется перечисление, без заполнения сведений о сотруднике, заработная плата которого перечисляется?

Просьба разъяснить, правильно ли понимаем, что при перечислении заработной платы, пенсионных взносов и социальных платежей предприятием в новой форме платежного поручения (с 1 июля 2024 года):

• бенефициаром будет являться в случае перечисления заработной платы – банк, социальных платежей – НАО Правительство для граждан (указываем их в <Dbtr>), 
• фактическим бенефициаром будет являться сотрудник предприятия, которому (или за которого) выполняется перечисление (указываем его данные в структуре в < UltmtDbtr>)?

Вопрос возник в связи с тем, что в примерах сообщений ISO 20022, опубликованных по ссылке  https://www.kisc.kz/wp-content/uploads/2024/04/primery-soobshhenij.zip, данные физ.лиц при перечислении заработной платы в банк указаны в теге <Dbtr>, а не в теге < UltmtDbtr>). Т.е. в печатной форме платежного поручения по такому платежу будут указаны в поле Бенефициар, а не в поле Конечный бенефициар новой формы платежного поручения.

Разъясните, пож-та, как правильно определить в каких случаях получатель должен быть указан в качестве бенефициара, а в каких – в качестве фактического бенефициара? 

В том числе при перечислении стандартных платежей предпринимателя: перечислении заработной платы, перечислении социальных платежей (пенсионных взносов, единого платежа с ФОТ), перечислений алиментов и удержаний по исполнительным листам сотрудников.

Страна резидентства

В соответствии с ППНБ № 208 «В случае, если отправитель денег или бенефициар являются нерезидентами Республики Казахстан, указывается страна резидентства – двухбуквенный код соответствующей страны в соответствии с национальным классификатором Республики Казахстан НК РК ISO 3166-1-2016 «Коды для представления названий стран и единиц их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран».

Учитывая, что в форме Платежное поручение с 1 июля 2024 года добавляются также графы Фактический плательщик и Фактический бенефициар, просьба разъяснить: 

• чьи реквизиты  - Отправителя или Фактического отправителя, Бенефициара или Фактического бенефициара - указываются в утвержденной форме платежного поручения в части сведение о КБе и стране резидентства? 

Например, если бенефициар является резидентом РК (KZ), а Фактический бенефициар – является налоговым резидентом другого государства (например, RU), то какая страна указывается строке Страна резидентства в форме платежного поручения – KZ или RU?

Просьба, если это возможно, привести пример заполнения бланка платежного поручения по новой форме с 01.07.2024 на примере операции с отличием данных Отправителя/Бенефициара и Фактического отправителя/Фактического бенефициара, в том числе в части данных о КБе и стране резидентства.

Ответы по заполнению платежного поручения (формат ISO 20022):

Департамент платежных систем Национального Банка Республики Казахстан, рассмотрев Ваши обращения по вопросам оформления платежных документов при переходе на использование международного стандарта формата ISO 20022, сообщает следующее.

Когда и как заполняются поля «фактический плательщик» и «конечный бенефициар»

Постановлением Правления Национального Банка РК №105 от 25.12.2023 года предусмотрено дополнение пункта 3 Правил №208 определениями, согласно которым фактический плательщик - это лицо, в целях исполнения обязательства которого осуществляется платеж или (или) перевод денег, а фактический (конечный) бенефициар - это лицо, которое является конечным получателем денег или стороной, в пользу которой исполняется обязательство.

Необходимость указания реквизитов фактического плательщика возникает при осуществлении платежей за третье лицо, обязательство которого исполняется. К примеру, в случае оплаты налога за налогоплательщика, лицо, со счета которого осуществляется платеж, указывается в графе «отправитель денег», при этом для учета органами государственных доходов исполнения налогового обязательства требуется указание реквизитов (ИИН/ БИН, ФИО/ наименование) самого налогоплательщика. В данном случае, реквизиты налогоплательщика, за которого осуществляется платеж, указываются в графе «фактический плательщик».

В приведенном в Вашем запросе случае, когда в заявлении сотрудника указано о перечислении денег на банковский счет (платежная карточка) третьего лица, в платежном документе в графе «бенефициар» должны быть указаны номер банковского счета и реквизиты третьего лица, указанного в заявлении. 

При перечислении алиментов со счета плательщика алиментов списание денег будет осуществляться с банковского счета плательщика алиментов и зачисляться на банковский счет получателя алиментов (одного из родителей, опекуна). При этом указание реквизитов конечного получателя алиментов полагаем возможным, но необязательным.

Отмечаем, что «конечный/фактический бенефициар» (UltmtCrtr) используется при осуществлении платежей и (или) переводов денег, при которых отсутствует банковский счет фактического получателя денег, в пользу которого осуществляется платеж и (или) перевод денег (перечисление пенсионных взносов, социальных отчислений и т.д.). 

В зависимости от наличия/отсутствия банковского счета:

• когда фактический получатель имеет банковский счет (зарплата)
• в тегах «Cdtr» и «CdtrAcc» - указывается ФИО физлица, получающего зарплату и его банковский счет (UltmtCdtr не указывается);
• когда фактический получатель не имеет банковский счет (пенсионные взносы, социальные отчисления и др. платежи в НАО «ГК «Правительство для граждан»)
• в тегах «Cdtr» и «CdtrAcc» - указывается наименование «Правительство для граждан», его банковский счет (со статусом «TRAN») и
• в теге UltmtCdtr указывается ФИО физлица, в пользу которого перечисляются пенсионные взносы и социальные отчисления.

Когда и как заполнить бенефициара (КБе), код отправителя денег (КОд) и страну резидентства

Согласно поправкам, внесенным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 декабря 2023 года № 105, в целях перехода на использование международного стандарта ISO 20022, внесены изменения в подпункт 12) пункта 7 Правил №208, согласно которым, если отправитель денег или бенефициар являются нерезидентами Республики Казахстан, указывается страна резидентства - двухбуквенный код соответствующей страны в соответствии с национальным классификатором Республики Казахстан НК РК ISO 3166-1-2016 «Коды для представления названий стран и единиц их административно-территориальных подразделений. Часть 1. Коды стран».

Учитывая данную норму, реквизит «страна резидентства» указывается только по отправителю денег и бенефициару. Данное требование не распространяется на фактического плательщика, фактического (конечного) бенефициара.

• Вместе с тем, если отправитель денег/бенефициар юридическое лицо - нерезидент, то необходимо указать код страны регистрации такого юридического лица. 
• В случае, если отправитель денег/бенефициар являются физическим лицом, то указывается код страны гражданства такого физического лица, согласно документам, удостоверяющим личность.

Так, при выплате заработной платы – физические лица-получатели зарплаты, указываются в сводном платежном поручении в поле «Бенефициар», к которому имеется требование по заполнению КБе, и, в случае если физическое лицо – бенефициар является нерезидентом РК, тогда заполняется поле «Страна резидентства».

Вместе с тем, отмечаем, что для получения дополнительных разъяснений по вопросам  оформления платежных документов Вам необходимо обратиться в обслуживающий банк.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 22 и статьи 91 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан заявитель имеет право подавать жалобу на административный акт, административное действие (бездействие).

Согласно пункту 2 статьи 89 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан ответ предоставляется на языке обращения.

Источник:  обращение на eOtinish