Автоматизированный расчет баланса НДС в системе е-Тамга планируется в 2025 году (пилотный проект)

В 2025 году в Казахстане планируется пилотный проект по автоматизации учёта НДС в системе e-Тамга с использованием данных из системы ИС ЭСФ. 

На портале Открытые НПА опубликован проект приказа  Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по автоматизированному расчету баланса налога на добавленную стоимость».

В случае принятия, Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и действует по 31 декабря 2025 года включительно.

Участники пилотного проекта

Участниками Пилотного проекта являются:

1) органы государственных доходов;

2) Плательщик НДС;

3) Оператор.

Порядок работы в системе е-Тамга

Передача данных:

• Информация из ЭСФ, деклараций на товары, заявлений о ввозе и уплате косвенных налогов и платежам в бюджет передаётся в систему e-Тамга через информационные системы КГД МФ РК.

Формирование баланса НДС:

• Баланс НДС формируется в системе e-Тамга на основании поступающих данных и отображается в ИС ЭСФ и налоговом счёте системы е-Тамга.

Автоматический расчёт:

• Расчет баланса НДС производится автоматически с нарастающим итогом за налоговый период по мере поступления данных.

Еженедельные уведомления:

• Оператором еженедельно каждый понедельник направляется сообщение о сумме баланса НДС с нарастающим итогом с актуальностью данных на текущую дату на номер мобильного телефона руководителя Плательщика НДС и контактный номер мобильного телефона, указанный Плательщиком НДС при заключении с Оператором Пользовательского соглашения.
  

Расчет НДС в системе е-Тамга

Расчет НДС производится по следующей формуле: Б=НДС₁+НДС₂+НДС₃+НДС₄-НДС₅-НДС₆, где:

• Б – балансовая сумма НДС;
• НДС₁ – общая сумма НДС, указанного в ЭСФ, полученных плательщиком НДС;
• НДС₂ – общая сумма НДС, уплаченного при импорте товаров в соответствии с Приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, ратифицированным Законом Республики Казахстан и Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан»;
• НДС₃ – общая сумма НДС, уплаченного при приобретении работ, услуг от нерезидента;
• НДС₄ – общая сумма НДС, относимого в зачет по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по НДС и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по НДС;
• НДС₅ – общая сумма НДС, указанного в ЭСФ, выписанных плательщиком НДС;
• НДС₆ – общая сумма НДС, начисленного при снятии с регистрационного учета по НДС по оборотам в виде остатка товаров.

В Системе e-Тамга реализуется отдельный учет по каждому виду расходов:

1) по импорту из третьих стран определяется наименьшая из следующих сумм:

• общая сумма НДС по декларациям на товар;
• общая сумма уплаченного НДС по КБК 105102 + сальдо на начало периода;

2) по импорту из стран ЕАЭС определяется наименьшая из следующих сумм:

• общая сумма НДС по СНТ;
• общая сумма уплаченного НДС по КБК 105115 + сальдо на начало периода;

3) по НДС за нерезидента определяется наименьшая из следующих сумм:

• общая сумма НДС по ЭСФ за нерезидента;
• общая сумма уплаченного НДС по КБК 105104 + сальдо на начало периода);

4) по ЭСФ (как входящим, так и выписанным) учет ведется за текущий период по дате выписки. Отозванные и скорректированные ЭСФ учитываются по дате совершения действия (дата отзыва или дата выписки дополнительного ЭСФ);

5) НДС по сведениям участника Пилотного проекта – учитывается начисленный при снятии с регистрационного учета по НДС по оборотам в виде остатка товаров и сумма налога, относимого в зачет по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по НДС.

Расчет автоматизированного баланса НДС за 1 квартал 2025 года производится за налоговый период с 1 января 2025 года по 31 марта 2025 года.

Положительный баланс НДС на конец квартала учитывается при расчете в следующем квартале.